某某市审计局审计项目三年规划.docx

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1、某某市审计局审计项目三年规划为进一步加强审计项目计划的科学性、严谨性，确保20某某-20某某年各年度项目计划相互衔接、合理安排，有序推进审计全覆盖工作，充分发挥审计监督和保障作用，结合全市审计工作实际，特制定本规划。一、编制依据根据国务院关于加强审计工作的意见、“十三五”国家审计工作发展规划、某同志在中国共产党某某自治区第十二次代表大会上的报告及报告精神、某某自治区国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要和某市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要，以及市委、市政府对某审计工作提出的新要求，围绕全市经济社会发展大局，结合20某某年至20某某年审计项目实施情况编制。二、20某某-20某某年项目实施

2、情况20某某-20某某年，我局共安排审计项目计划某个，其中：具体组织预算执行审计项目某个，涉及市财政局、地税局某个部门；部门预算执行捆绑经济责任审计项目某个，主要涉及市国土局、农牧局、水务局、教育局等某个部门；专项审计（调查）项目某个，主要涉及农业、工业、社保基金、征地拆迁、就业创业等专项资金审计和保障性安居工程、行政事业单位信息化建设等专项审计（调查）项目；企业项目审计某个，主要涉及市公交公司等经营成本专项审计和市城投公司、西部担保等资产负债审计；建设项目审计某个，主要涉及市一幼、贺兰山体育场、北塔中学、滨河新区公租房等重大政府投资项目；领导干部经济责任审计某个；县区财政审计某个；市委市政府

3、交办的临时项目某个。三、总体目标通过编制20某某-20某某年审计项目规划，为年度审计项目计划编制提供依据，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况有计划地实施审计，全力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，积极有效地履行审计监督职责，充分发挥审计工作政策落实“督查员”、人民利益“守护神”、深化改革“催化剂”和反腐败“利剑”的作用，为全市经济社会发展保驾护航。四、基本原则一是围绕中心，服务大局。积极贯彻“绿色高端和谐宜居”城市发展理念，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，自觉把审计工作融入改革发展大局，推动审计工作新常态。把握发现问题、督促整改、堵塞漏洞、反对腐败等重点环节

4、，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，注重从体制、机制、制度层面发现问题、分析原因，提出具有针对性、建设性的审计意见和建议，提高审计监督水平。二是全面覆盖，突出重点。紧紧围绕市委市政府的重大决策部署，紧扣事关经济社会发展全局的重大事项开展审计工作，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行有重点、有深度、有步骤、有成效的审计全覆盖，突出对重点领域、重点部门、重点经济责任审计对象、重大投资项目和重点资金、重大政策的审计监督，提高审计监督的科学性和针对性。三是统筹安排，适时调整。注重加强审计项目计划统筹安排，立足全市审计“一盘棋”，加大人力资源整合力度，统筹运用局机关、各县

5、（市）区审计局以及购买服务等资源，不断创新审计组织方式，组织好审计项目的实施。同时，根据某市经济社会发展实际需求，适时有序调整年度审计重点,科学合理制定年度审计项目计划，有的放矢，提高审计工作的质量和效率。五、主要内容围绕市委市政府工作中心，服务改革发展大局，从审计财政财务收支的真实、合法和效益入手，着力维护人民根本利益，着力推动依法治市，着力推动深化改革，着力推动政策落实，着力推动脱贫富民战略，着力推动生态文明建设，着力维护经济安全，着力推动党风廉政建设和反腐败斗争，为某在全区经济社会发展中当好“排头兵”，率先全面建成小康社会发挥强有力的审计监督与保障作用。（一）重大政策落实跟踪审计以促进重

6、大政策措施落实到位、不断完善、发挥实效为目标，围绕项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范“五个抓手”，结合自治区、某市经济社会发展实际，注重突出不同时期、不同行业、不同部门单位的实际情况的审计重点，持续开展对重大政策措施落实情况的跟踪审计，发挥政策落实“督查员”作用。对各县（市）区、各部门单位贯彻落实重大政策措施的具体部署、执行进度和实际效果进行审计，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促使其即知即改、从严整改,促进各项政策落地生根、发挥效用，确保政令畅通。同时，加大对不作为、慢作为、假作为等重大履职不到位问题，重大失职渎职、重大损失浪费、重大风险隐患、重大违法违纪等问题的揭露和查

7、处力度，深入分析违法违纪问题的规律特点，推动整改问责。加强与上下级审计机关沟通协调，统筹项目计划与力量调配，强化上下联动。进一步完善组织方式和项目管理,规范审计程序，保证审计时间。将重大政策措施跟踪审计的主要内容作为重点纳入所有审计项目中，并在审计报告中予以反映。坚持边审计、边督促整改，同时，建立问题清单制度，加大审计整改和追责问责力度。按照审计署、审计厅统一安排部署，持续开展政策落实跟踪审计，根据审计署、审计厅统筹安排和某市创新驱动、生态立市、脱贫富民战略三年行动计划的重点工作以及某市重大项目建设、管理、推进情况确定年度审计重点，同时，加强与其他专项审计的衔接配合，切实发挥政策落实“督查员”

8、作用。（二）财政审计以促进宏观政策贯彻落实、推进深化财税体制改革、完善公共财政和政府预算体系、规范财政资金分配管理、提高预算执行效果为目标，加强对财税政策执行、财政管理、预算执行、重点专项资金和市辖县（市）区政府财政决算等方面的审计，增强财政审计的宏观性、整体性和建设性。市本级财政预算执行情况审计。以新预算法的贯彻落实情况为重点，全面开展“四本预算”审计，监督检查财政预决算的真实性、合法性和效益性。重点关注财税政策执行、政府预算体系建设、财政支出结构和投向、地方性政府债务管理、非税收入征收、重点专项资金管理使用、集中支付管理、转移支付管理、库款管理、财政绩效管理等内容，推动健全全口径预决算管理

9、体系。加强对地方税务部门重点税种的征收和税制改革推进情况、税务部门依法组织收入情况审计。推动财税体制改革，防范和化解财政风险。每年开展一次市财政局具体组织市本级预算执行情况审计，根据国家财税政策、公共资金的投向、规模以及上年度审计情况，合理确定各年度审计的重点领域、重点内容。三年内适时安排2次地税局具体组织市本级预算收入执行情况审计，注重税收政策落实、税收优惠促进企业发展、税款征收情况的审计。分析宏观经济政策和环境对地方税收征管的影响。部门预算执行情况审计。以强化预算执行、提高资金绩效、降低行政成本、推进深化改革为目标，以规范重点预算部门预算管理为落脚点，重点关注预算编制、预算执行及财政财务收

10、支、建设项目管理、“三公”经费和会议费等公务支出情况，促进严格预算约束，提高预算绩效管理水平。每年安排8-10个资金量大、关注度高的重点预算单位进行审计，并采取延伸审计的方式加强对下属单位的审计监督,力求审深、审透。同时通过经济责任审计、专项审计（调查）等方式扩大部门预算执行审计覆盖面，至20某某年实现重点预算单位的审计全覆盖。县（市）区政府财政决算审计。以县（市）区政府财政决算的真实性、财政支出的合规性、财政管理的规范化为重点，关注辖区政府政策执行情况、政府债务管理情况、收支决算情况、重点专项资金管理使用情况等内容，推动县（市）区财政管理，提高财政资金使用效益。三年内至少安排两个县（市）区政

11、府财政决算审计，至20某某年实现三区两县一市政府决算审计全覆盖。科目资金审计。以科目资金为切入点，继续探索重点科目资金审计，实现专门领域、专项资金和财政预算执行审计的有机结合，重点关注科目资金预算安排、资金拨付、资金管理使用、项目效益等内容，通过对科目资金各环节、全流程审计，逐步深化财政审计。三年内在教育、文化、环保、工业、农业、扶贫等科目中有针对性的选择部分科目进行2次专项审计（调查），促进财政资金规范运行，发挥财政资金效益。（三）政府投资项目审计以促进政府投资项目建设管理不断规范为目标，紧紧围绕全市发展目标和重点领域资金投向确定项目实施审计，重点关注政府重点投资建设项目工程招投标管理和合同

12、审核，工程结算和决算及资金管理使用中存在的典型性、苗头性问题，关注工程的绩效状况，关注政府投资的规划布局和投向结构情况，强化管理，提高政府投资建设项目绩效。积极开展全过程跟踪审计。探索推广全过程跟踪审计的办法，充分利用投资审计力量以及选聘社会中介组织专业人员等方式，选择一些重大项目开展全过程跟踪审计，前移审计监督关口，将事中控制与事后监督相互结合起来，重点关注政府投资项目立项、建设、施工及后续交接阶段存在的问题，及时提出审计建议，促进问题纠正，有效堵塞在政府投资各个控制环节容易出现的漏洞，发挥审计监督保障作用。分领域有重点开展审计（调查）。针对社会关注的工程建设重点领域、市重大政府投资项目，结

13、合工程建设领域存在的突出问题开展专项审计或审计调查，深层次剖析政府投资领域存在的倾向性、共同性问题，提出切实可行的审计建议，提高政府投资审计的宏观性、建设性，逐步实现重点政府投资项目审计全覆盖。大力开展绩效审计。把效益审计渗透到政府投资建设项目审计中，逐步实现审计重点从注重财政资金使用的真实性、合法性到注重政府投资项目的合理性、效益性转变，跳出就问题审问题的局限，着重关注政府投资在管理、运行机制和社会效益方面存在的问题，提高投资项目资金使用效益，当好市委市政府重大投资项目的参谋助手。围绕市委市政府中心工作，每年选取4-6个重点政府投资项目进行审计，并通过专项审计（调查）、政府临时交办事项扩大政

14、府投资审计覆盖面。（四）企业审计以维护国有资产安全、确保国有资产保值增值、促进提高国有资产运营绩效为目标，重点关注国有资产管理、使用和运营中遵守国家法律法规情况，国有资产真实完整和保值增值情况，国有资产重大投资决策、投资绩效、经营风险管理情况，国有资产管理部门职责履行情况。推动深化国有企业改革、增强发展潜力、防控重大风险，维护国有资本安全,促进企业可持续发展。加强国有企业审计。加强国有企业资产负债审计，重点关注企业资产的真实、完整和保值增值情况、资产负债损益情况、重大投资决策及投资绩效情况、发展潜力和风险隐患情况、企业法人治理及内部控制情况，遵守国家相关法律法规情况，促进企业加强经营管理，提高

15、盈利能力。加强对地方国有金融企业真实、合法、效益审计，揭示法人治理结构、内部控制的薄弱环节，促进金融机构依法合规经营，揭示金融服务、金融创新中重大潜在风险，促进完善地方金融风险防控机制。密切关注国有资本投资、运营公司的运转情况，加大资金密集、资产聚集的重点领域、重要环节的审计力度，优化国有资本布局，规范国有资本运作，提高国有资本配置和运行效率。加强对国有资产监管机构履行监管职责情况审计。加强对市国资委、金融局等国有资产监管机构履行监管职责情况审计，促进监管机构依法依规履行监管职责。推动以管企业为主向以管资本为主转变，建立国有出资人监管权力清单和责任清单，将配合承担的公共管理职能归位于相关政府部门和单位，促进完善各类国有资产管理体制。探索建立某市国有企业审计制度。探索建立国有企业经常性审计制度，每年安排3-4个审计项目，通过多种审