消费税练习题.docx

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1、消费税练习题一、单项选择题1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）oA、高尔夫球包B、竹制筷子C、护肤护发品 D、电动汽车2、消费税主要实行在（）环节计征。A、流通 B、消费 C、生产 D、出口3、依据现行消费税的制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）oA、用于广告宣扬用的样品化妆品B、用于本企业款待所卷烟C、托付加工收回后直接销售的粮食白酒D、抵偿债务的汽车轮胎4、恒山酒厂2022年7月销售啤酒100吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是（ ）oA、该厂的应纳消费税金22000元B、该厂的应纳消费税金25000元C、确认税

2、率时押金不作考虑D、押金并入计税价格一同计税5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0. 5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给盼望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。（小轿车消费税税率为5%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）A、457. 14 B、493. 32 C、459.61 D、497. 396、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，

3、没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）oA、（材料成本+加工费）（1+消费税税率）B、（成本+利润） （1 -消费税税率）C、（材料成本+加工费） （1 消费税税率）D、（成本+利润） （1+消费税税率）7、下列2022年业务中的应税消费品应纳消费税的有（ ）oA、以动植物油为原料，经合成生产的生物柴油B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、托付个体经营者加工的化妆品，托付方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的8、某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元（含税），同时向商场收取品牌使用费20万；当

4、月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）oA、42.74 万元B、42. 00 万元C、40. 00 万元D、42. 57 万元9、现行消费税规定，托付加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别状况由托付方回原地纳税。下列（）状况托付方回原地纳税。A、受托方是外商投资企业B、受托方是国有企业C、受托方是个体经营者D、受托方是股份制企业10、某外贸进出口公司当月从日本进口 140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%,消费税为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。A、61.6

5、0 B、123. 79 C、56. 00 D、80. 0011、甲公司将一批原材料托付乙厂进行加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5版 则该项托付加工组成计税价格为（）。A、13. 68 万元B、14. 13 万元C、14.74 万元D 15. 00 万元12、依据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）oA、纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B、金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C、带料加工金银首饰；计税依据为受托方收取的加工费D、以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的

6、销售额13、非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（）oA、3500元B、3650元C、5250元D、5400元14、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包

7、装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（）元。A、 96240 B、 92250 C、 85900 D、 9692015、某酒厂2007年2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，伴同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干黄酒2斤、单价20元。该企业2月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格）A、 483000 B、 391240 C、 352550 D、 48455016、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）oA、托付方交款的当天B

8、、托付方交货的当天C、托付方材料入库的当天D、受托方交货的当天17、某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30%的消费税率，则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是（）。A、3.0 万元B、6.0 万元C、7.5 万元D、10. 5万元18、某进出口贸易公司2007年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外选购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳税金（）元。（关税税率20%, 1美元=8.0人民币元）A、 566700B、460484. 73C、 454412D、

9、45091219、依据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）oA、炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝20、甲企业为增值税一般纳税人，2007年4月接受某烟厂托付加工烟丝，甲企业自行供应烟叶的成本为35000元，代垫帮助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571. 43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费

10、税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元二、多项选择题1、消费税与其他税种比较，具有的特点包括（ ）oA、征税项目具有选择性B、征税环节具有多样性C、征收方法具有单一性D、消费税具有转嫁性2、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）oA、残次品卷烟一律依据卷烟最高税率征税B、自产自用卷烟一律依据卷烟最高税率征税C、白包卷烟不分征税类别一律依据45%卷烟税率征税D、进口卷烟不分征税类别一律依据45%卷烟税率征税E、卷烟由于转变包装等缘由提高销售价格的，应依据新的销售价格确定征税类别和适用税率。3、依据现行消费税规定，下列不属于消费品应纳消费

11、税的有（ ）oA、玻璃仿制饰品B、鞭炮引线C、影视演员化妆用的上妆油 D、合成金银首饰4、应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（ ）oA、销售应税品的为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C、托付加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量D、托付加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量5、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）oA、某珠宝店销售金银首饰其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C、某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某化

12、妆品厂销售化妆品采纳赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份6、下列属于“成品油”应税项目的是（ ）oA、汽油、柴油 B、溶剂油 C、润滑油 D、煤油 E、石脑油7、甲卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2007年12月从农夫手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）托付其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元

13、，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得一般发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元（包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元）。对上述业务税务处理正确的有（ ）o （A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣）A、甲卷烟厂本月转出进项税额4138元B、甲卷烟厂应纳增值税74797元C、乙企业在代扣代缴消费税的同时，应按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税D、乙企业应代扣代缴消费

14、税16235. 14元E、甲卷烟厂应申报缴纳消费税176986. 89元8、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）oA、以已税烟丝为原料生产的卷烟B、以已税珠宝玉厂为原料生产的钻石首饰C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D、以已税润滑油为原料生产的润滑油E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆9、下列消费品不征收消费税的是（ ）oA、生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位B、卷烟零售店销售的雪茄烟C、个人销售自己购买使用的金项链D、捐赠自产的小汽车10、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）oA、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款

15、25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂实行赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C、某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂销售化妆品采纳赊销售方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份11、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（ ）oA、某汽车厂销售汽车采纳赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份B、某汽车厂采纳预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C、某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天E、某汽车厂采纳托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出