【《海尔公司货币资金内部控制问题及解决建议研究（论文）》7000字】.docx

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1、海尔公司货币资金内部控制问题及完善对策研究目录摘要31绪论31.1 研究背景31.2 研究意义32海尔公司货币资金内部控制分析42.1 海尔公司概况42.2 海尔公司货币资金内部控制现状52.2.1 资金管理52.2.2 内部控制情况与环境52.2.3 内部监督体系与制度63海尔公司货币资金内部控制存在的问题73.1 货币资金使用效率低73.2 应收账款管理意识淡薄73.3 内部控制缺乏规范性83.4 财务人员流失84对海尔公司货币资金内部控制的优化建议84.1 完善货币资金管理体系84.2 加强应收账款管理84.3 健全内部监督机制94.4 注重财务人员的培养95结论9参考文献：10摘要货币

2、资金是企业正常运行的基础，良好的资金运转能促进企业稳健发展。而货币资金断裂会严重危害企业健康持续的发展，因而加强企业货币资金的管理，健全货币资金内部控制制度是任何企业都不容忽视的问题。企业通过提高货币资金内部控制管理能力发挥其监督和管控作用，对企业增加经济收益，进行高效经营管理有着重要的意义。本文以著名电器企业海尔公司为例，介绍了海尔公司货币资金内部控制的现状,据此指出了海尔公司在货币资金内部控制中存在货币资金使用效率低、应收账款管理意识淡薄、内部控制制度缺乏规范性、财务人员流失的问题，并提出了完善货币资金管理体系、加强应收账款管理、健全内部监督机制、注重财务人员的培养等改进公司货币资金内部控

3、制的建议。关键词：货币资金；内部控制；海尔公司1绪论1.1 研究背景中国的家电行业在市场上摸爬滚打，成长道路可谓是艰辛曲折的。而家电行业作为一个范围广泛的行业，它的包容性就决定了它的市场竞争必然是激烈的。作为中国市场的主力军，至今仍有数不胜数的企业在向着中国的家电行业进军，加上目前环保理念的推广，家电市场更是充满了发展前景，致使许多投资者源源不断的投入到家电行业这一领域中来。而也正因此，家电市场竞争强劲，家电企业需要在家电市场上立足甚至取得巨大的经济效益都是十分艰难的，从近年来一些企业刚入家电市场的大门就几乎面临破产的现象便可充分证明。然而，即便在家电市场中的发展不易，也有许许多多家电企业成功

4、入驻市场，稳定发展。而这些成功的企业除了能适应市场环境、迎合市场需求外，还有一个共性便是货币资金管理控制能力较强。货币资金流动性极强，风险系数较高，作为企业的核心，它关系着企业的生死存亡。基于此特点，企业对于货币资金内部控制的管理就先得尤为重要。1.2 研究意义货币资金能够给企业注入能量，是企业生存的关键因素。在庞大的家电市场中，货币资金的重要性更是在家电企业的生产经营活动中体现得淋漓尽致。市场上成功的企业是如何通过对货币资金的控制增强企业活力，保持竞争力，这些都值得所有家电企业共同探讨和学习。而海尔公司作为成功企业的典型代表，它的货币资金内部控制状况如何，是极具研究价值的。于是本文选取海尔公

5、司，从货币资金内部控制的角度进行分析，并探析货币资金内部控制给家电企业的经营发展带来的意义。同时总结并评价海尔公司的货币资金控制模式，找出它的优势及存在的问题，据此提出合理的建议。希望能借此给海尔公司以及市场上其他相关产业的货币资金内部控制管理工作提供些许的参考。2海尔公司货币资金内部控制分析2.1 海尔公司概况海尔公司成立于1984年3月，经营范围广泛，但集中在家用电器上。从成立之初至今，海尔公司经过了名牌战略发展阶段、多元化战略发展阶段、国际化战略发展阶段和全球化发展阶段四个发展阶段，目前进入网络化战略阶段并着力打造互联网时代的全球化品牌,海尔公司还将“绿色理念”作为品牌定位，坚持以用户需

6、求为导向，始终秉持先卖服务后卖产品的服务理念。海尔公司时刻关注市场动态，掌握市场的主动权，并开发市场、创造市场，进而引导消费者来领先市场。从海尔公司整体的发展情况而言，海尔公司在2015年至2023年期间，如表2所示，营业收入一直保持增长趋势，2017年的增长速度最快，达33.6%,而2017年以后海尔公司营业收入增长速度持续下降，截至2023年营业收入的增长额仅同比增长4.48%左右。在2015年至2017年间，如表1所示，海尔公司的货币资金不断增加，且2023年的货币资金同比增加了33.6%,其金额呈现为2015年以来的最高值。同时，通过数据分析并根据表5可发现，2023年公司的货币资金在

7、流动资产中的比重为44.8%,同比上升了10%左右，说明公司货币资金充裕，也进一步公司存在大量闲置的货币资金未投入使用。此期间，表3表明海尔公司的应收账款金额除了在2018年同比下降以外，总体呈现上升趋势，且2023年的应收账款金额同比上升了44.5%,表明公司未收货款变为坏账的风险增加，公司财务人员的风险意识有待加强。表1海尔公司2015年-2023年货币资金情况2015年2016年2017年2018年2019年2023年货币资金（万元）247148123504633517728374563636178824646133资料来源:根据海尔公司2015年至2023年的企业年报数据计算表2海尔公

8、司2015年-2023年营业收入情况2015年2016年2017年2018年2019年2023年营业收入（万元）89748321190658315925447183316562007619820972582资料来源：根据海尔公司2015年至2023年的企业年报数据计算表3海尔公司2015年-2023年应收账款情况2015年2016年2017年2018年2019年2023年应收账款61413912247241224800104311911015871593002（万元）资料来源：根据海尔公司2015年至2023年的企业年报数据计算表4海尔公司2015年-2023年流动资产情况2015年2016年

9、2017年2018年2019年2023年流动资产（万元）54867246951619883324594260331005471411424759资料来源：根据海尔公司2015年至2023年的企业年报数据计算表5海尔公司2015年-2023年货币资金占流动资产比重情况2015年2016年2017年2018年2019年2023年货币资金占比（）0.45040.33810.398240.39740.35980.44802.2 资料来源：根据海尔公司2015年至2023年的企业年报数据计算2.3 海尔公司货币资金内部控制现状2.3.1 资金管理海尔公司建立了统一的资金管理平台并设立了货币资金内部控制结

10、算中心,用于对资金集中调配、管理和实时监控。平台不仅简化了资金管理的流程，还完善了公司的资金管理系统，促进了公司内部货币资金的合理化配置。海尔公司还建立了会计处理信息系统和应收账款中心，会计处理信息系统系统建立了收付、存货等模块，简化了数据处理的步骤和时间；应收账款中心负责了解客户的资金情况，核对客户的应收账款余额，核实货款支付时间，清楚分析客户拖欠货款的原因并及时跟进还款进度，并根据应收账款账龄适当调整客户在公司的信用层级。2.3.2 内部控制情况与环境财务岗位设置:海尔公司财务部门按照不相容岗位原则划分了各财务岗位，明确规定财务人员两年一轮岗，严格实行轮岗制，针对公司职员借用职位之便以权谋

11、私提供了有效防范机制。公司财务部门主要设有财务经理、会计及出纳等三级岗位。财务经理负责公司财务部门的全部审核工作，为企业提供有效的资金运营管理决策。会计负责公司的所有核算工作，其中包括各种财务资料的整理和编制、登账记账、发票开具和申领、资产管理和核对等。出纳负责收据、发票、支票及备用金的管理、现金日记账和银行存款日记账的登记、现金和银行收付业务的办理、各项费用的核对与报销。财务组织构架:海尔公司目前建立了财务共享中心，根据统一制定的财务制度进行财务工作,实现资金的集中管理和财务工作线上线下的统一结合。其财务组织架构图如图1所示。财务部门的组织构架按照一定的比例分配，即50%共享财务人员、30%

12、业务财务人员、20%专业财务人员。海尔公司为降低人力成本，将多项基础核算工作交由一名财务核算人员处理，造成大量的财务工作交由少量的财会人员承担的局面。海尔公司在搭建财务共享平台时期，实现了财务管理战略和财务会计共享财务数据方向的转型。期间，为了达到员工与财务部门双赢的结果，公司裁减了大量财务人员，使得财务管理人员和会计核算人员数量下降，并将公司中近80%的财务人员转移到决策人员的位置。货币资金的预算管理:海尔公司的预算控制主要由组织体系、流程体系、编制体系、控制体系和考核体系等五大体系构成。预算系统的工作包括及时调控公司预算、分析和汇总预算数据。海尔公司依赖业务人员与财务人员信息沟通得到财务信

13、息,财务人员整理财务信息后上报财务领导部门，财务领导根据汇总后的财务数据制定预算标准。而公司的预算额度标准则由公司管理层控制和决定。公司内部治理环境：公司根据相关的法律规定，出台了一系列企业治理制度，其中包括外部单位报送信息管理制度、内幕信息知情人登记制度、董事会审计委员会工作细则、年报信息披露重大差错追责制度、投资管理制度（试行）、审计委员会年度审计工作规范等。审计委员会严格遵循不相容岗位分离的原则，强化对管理层的监督职责，同时负责审查内部控制制度的制定和使用，审计委员会隶属内部控制部门，独立与公司其他部门，且在不同的业务部门均设有不同的内部控制岗位。2.3.3 图1海尔公司的财务组织架构图

14、2.3.4 内部监督体系与制度内部控制监督管理体系分为4部分：股东大会授权公司监事会监督管理董事会建设与执行相关的内部控制,公司内部的审计委员会以董事会的内部独立监管组织为依托，审计委员会受董事会的委托，主要从事企业内、外部审计的咨询、调查、监管及审核工作，评价海尔智家的内部控制设计和执行状况，监督内部控制制度实施的有效性，并跟踪判断该公司是否已及时做出自我测评，内控部门为公司审计委员会的内控执行机构，效力于审计委员会，执行公司日常的监督管理工作并负责维护公司内部控制体系，定期与审计委员会交接工作内容，各部门内部实行自行监督与管理。海尔公司根据公司实际明确制定授权审批制度,其授权审批制度作为公

15、司货币资金内部控制的重要部分是公司保障资金安全使用的关键,而严格有效的授权审批制度能促进企业货币资金良性循环。海尔公司针对不同的业务办理所采用的审批流程大体相似，而每种资金业务的办理都有着严格的授权审批制度和检查流程，授权审批制度要求财务人员在资金使用过程中清楚定位，明晰自己的职责权限，不得越级审批和办理。这对不同部门、不同财务人员之间起到了制约作用，是财务工作健康、安全推进的基础。但是实际实行过程中很少有人严格按照制度办理业务。3海尔公司货币资金内部控制存在的问题3.1 货币资金使用效率低海尔公司留存在公司内部的货币资金较多，占流动资产的比重保持在40%50%左右，占比较大，货币资金较为充裕。但是海尔公司大量的货币资金闲置，没有善加管理和使用，增加了公同成本，不利于公司的营运和利润的获取，若此情况持续下去，还会影响到公司的生存发展，使公司的竞争力越来越差，生存空间越来越有限。经过相关数据资料分析发现，海尔公司的领导者将精力集中在资金管理上,这对资金的管理和使用起到了一定的促进作用，但是从实际情况看来,海尔公司管理人员