企业所得税年度纳税申报表主要修订内容.docx

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1、2023企业所得税年度纳税申报表主要修订内容（-）资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）根据财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告（2023年第12号）、财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2023年第28号），新增”高新技术企业2023年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除高新技术企业2023年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。（二）企业重组及递延纳税事项纳税调整明细

2、表（A105100）根据财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告（2023年第3号），在企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）中增加基础设施领域不动产投资信托基金部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。同时，调整企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（A105100）与上级表单纳税调整项目明细表（A105000）的表间关系。（三）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一是根据财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告（2023年第32号），增加第16.1行取得的基础研究资金收入免征企业所

3、得税和第30.1行企业投入基础研究支出加计扣除，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。二是根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2023年第28号），将第28行中的加计扣除比例一调整为加计扣除比例及计算方法：，并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第28.1行第四季度相关费用加计扣除”和第28.2行前三季度相关费用加计扣除，供纳税人填报2023年第四季度和前三季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。三是根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2023年第28号），增加

4、第30.2行高新技术企业设备器具加计扣除，供高新技术企业填报2023年第四季度（10月-12月）新购置设备器具加计扣除金额。（四）研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）根据财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（2023年第28号），将第50行加计扣除比例调整为加计扣除比例及计算方法，并相应增加研发费用加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第11行本年允许加计扣除的研发费用总额、第11.1行第四季度允许加计扣除的研发费用金额、第11.2行前三季度允许加计扣除的研发费用金额，供纳税人填报2023年第四季度和前三季度研

5、发费用金额。（五）减免所得税优惠明细表（A107040）根据财政部税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知（财税202319号）、财政部税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知（财税202340号）等规定，在第24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区、南沙先行启动区相关优惠政策。企业政策性搬迁事项附报资料的处理为精简办税资料，减轻企业办税负担，发生政策性搬迁事宜的企业在搬迁完成当年,向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时,不再填写和报送企业政策性搬迁清算损益表。实施时间公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本公告不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。