【《高素质专业化审计队伍建设问题及解决策略》7900字（论文）】.docx

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1、高素质专业化审计队伍建设问题及完善对策研究一、绪论2（一）研究背景及意义2（二）国内外研究现状21、国外研究现状22、国内研究现状3二、相关理论概述3（-）审计的定义31、国家审计32、内部审计43、社会审计4（二）审计的目的及意义41、国家审计42、内部审计43、社会审计4（三）影响审计的因素51、内部因素52、外部因素5三、高素质专业化审计队伍的基本特征5（-）坚定的信念和较强政治能力5（二）职业化素养和专业能力6（）行业分析和良好的学术研究能力6（四）终生学习和掌握信息化能力6四、审计队伍建设现状及存在问题7（-）审计队伍结构不合理7（二）审计人员综合素质还有待进一步提高7（三）审计培训

2、效果欠佳8（四）审计人员考核评价体系不完善8五、建设高素质专业化审计队伍的具体途径8(-)制定高素质专业化审计队伍人才规划8(二)完善考核激励与职务晋升机制9(三)加强高素质审计人才培养的职业培训9(四)建立科学的审计队伍指标评价体系10结论10参考文献11一、绪论(-)研究背景及意义审计作为社会主义市场经济体制下的重要监督力量，人力资源是该行业的重要资源。在新常态下，经济社会发展的新形势和新任务对审计工作的要求越来越高。审计人才队伍建设直接影响到审计行业的发展，加强审计人员高素质与专业化建设，打造一支信念坚定、业务精通的“审计铁军”，具有很强的现实意义。本文将从当前国家审计、内部审计、社会审

3、计的审计队伍建设情况出发，在分析审计队伍现状的基础上，研究三大审计类型在审计队伍建设方面存在的问题，提出高质量、专业化审计队伍建设的建议。(二)国内外研究现状1、国外研究现状HeTianXu(2014)认为应从审计机关培养和审计人员自我成长角度出发,合力培养复合型审计人才。1ouisRameshRuben;Su1aimanNoorAdwajZakariaZarina(2023)根据我国审计人才培养现状、招考职位信息等，分析了新时代政府审计机关人才需求特征,为审计教育供给侧改革提供借鉴。NorAishahMohdA1i;Nawa1Kasim(2023)认为政府审计属于信息反馈机制，通过反馈国家治

4、理过程中的变动信息和扰动信息，来调节国家治理体系和制度。1ihongYangiXiaIiCui(2023)立足于审计公共服务视角，认为政府审计信息应拓展给全社会共享，引导公众参与并促进国家治理。SchneiderArno1d(2023)研究表明，政府审计是国家治理体系中的重要监督力量，该特征属性决定了其在维护国家安全中的保障地位。新时代赋予了我国政府审计新使命，也对政府审计人才提出了新要求。ZoranTodorovic;BozoVukoja(2023)认为政府审计全覆盖过程中，遇到的最大难题是审计任务重与审计力量不足之间的矛盾，亟需应用信息化技术予以解决。2、国内研究现状张灵芝(2023)在对

5、高素质专业化审计队伍建设的看法中指出我国审计队伍缺乏专业优秀人才、审计任务繁重且审计人员压力大、审计队伍人员年龄和知识结构比较老化。他对高素质专业化审计队伍建设的主要建议有：完善审计机关审计人员选拔任用机制；完善审计人员培训制度。徐晶(2023)在企业内部审计人才队伍建设与管理探究中指出内部审计队伍人员数量不足、素质水平不高、缺乏跟外部的交流，提出内部审计人才队伍建设需要坚持科学的理念、要实现动态化的模式、以及人员实现全方位培养的建议。叶文晖和刘国常(2017)则分析了我国信息化审计人才的现状，并基于ERP理念和大数据思维构建了信息化审计人才培养框架。李晓慧(2017)提出构建跨学科审计平台，

6、融合多学科形成交叉知识体系，为满足政府审计不同层次需求，对审计专业本硕博不同层次实行差异化培养目标，创新教学方式和审计科研。王素(2023)在社会审计重要性及风险控制中指出社会审计是国家审计、内部审计的一种补充，有助于增强市场体系运行有效性和投资环境的改善，同时存在审计风险，文章提出通过完善相关法律、加强对审计人员的培训来降低和防范审计风险。二、相关理论概述(-)审计的定义1、国家审计国家审计就是确保国家经济正常运转的防疫系统。随着社会经济的不断发展,国家对审计工作期望也随之越来越高，审计人员面临着更多考验。习近平总书记还于2018年中央审计委员会第一次会议讲话中强调:“加强审计机关自身建设，

7、以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”，提出了新时代的审计“三立”观，为建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍指明方向。2、内部审计内部审计就是以企业内部为基准，针对企业内部审计而工作的岗位，是企业防范化解风险、保障健康发展的一个重要方式。审计队伍是提升单位内部审计水平的关键性影响因素,这就需要单位更加注重对内部审计人才队伍的建设与管理。3、社会审计社会审计是独立于国家审计和内部审计的第三方审计，为企事业单位提供专业化有偿服务，社会发展日新月异，业务类型日益丰富，为了更好地服务经济社会发展,需要不断更新知识结构,建设业务精、专业硬的高素质专业化审计队伍。

8、（二）审计的目的及意义1、国家审计国家审计就是指对国家财政与公共资金配置的重要监督，是法律所赋予审计的一种监督权，即各级审计机关必须不受外界干扰独立行使审计监督权，客观地对各级财政财务收支情况、领导干部履行经济责任情况以及相关资金使用效益情况做出公正的评价。2、内部审计内部审计的要求是从一个公平、公正的角度面对自身存在的问题。其行为的价值在于提高企事业单位的管理能力，从而帮助企业自我控制，为管理服务。总之，审计在企业经营过程中起着监督和协助的作用，这两种作用也是审计中最基本的两种作用。它们是不同审计项目的对立统一。无论是在要求我们充分发挥监督作用的阶段，还是在充分发挥辅助作用的阶段，虽然审计的

9、重点和对象不同，但这两种作用也是最基本的，目的总是相同的。3、社会审计随着我国市场经济的不断发展，社会审计的范围也随之逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应的也产生了一定的审计风险。加强社会审计能较好降低这些风险，从而更好维护我国社会经济的发展。()影响审计的因素U内部因素影响审计的内部因素主要是审计机构和审计人员。审计机构与审计人员能否较好管理审计内部人员，实施审计工作，将直接或间接地影响企业内部审计的质量。他们所表现的业务水平直接影响到内部审计的质量。审计人员作为审计活动的主体,具有管理和监督双重身份。审计师对审计

10、质量的影响主要体现在专业知识、审计能力、创新能力、专业判断能力、专业素质和职业。2、外部因素外部环境是经济环境、法律环境、政治环境、科技环境、文化环境等。其中,法律环境是指国家为保证审计质量，所制定要求的一系列法律法规体系。经济环境就是国家所处的经济环境，经济形势等等，这些都在一定程度上会影响审计工作的开展与内容体现。此外,科技环境和文化环境对审计人员的素质产生了影响,间接影响了内部审计的质量。例如在传统审计模式下，主要人力记录、层层审查为审计工作的主要方式，但是在信息数字化时代，审计工作多以互联网为载体,这也就要求审计人员必须具备一定的计算机能力基础。三、高素质专业化审计队伍的基本特征(-)

11、坚定的信念和较强政治能力审计工作是一项政治性很强的专业技术型工作。审计机关的政治机关属性和审计工作的特殊性质决定了审计人员必须具有坚定的理想信念和较强的政治能力。信念坚定是审计队伍建设的第一要务，审计人员要牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信，自觉做到“两个维护”，在具体实务工作中要始终把坚持党对审计工作的集中统一领导、确保党的路线方针政策和上级重大决策部署得到全面贯彻落实、确保党中央令行禁止作为首要任务。在审计全覆盖的政策背景下,审计:工作的范围涉及国家的方方面面。确保在具体审计工作中始终保持正确的政治方向，始终做到“围绕中心、服务大局”是审计人员必须具备的政治素质。这就要求审计人员必须提高

12、政治站位，立场坚定，时刻同党中央保持一致，在工作中讲政治、讲大局，具备运用马克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析和解决问题的能力。（二）职业化素养和专业能力作风建设事关审计事业的成败，清正廉洁事关审计的生命线，审计人员作为国家、社会、企业财产的“看门人”、经济安全的“守护者”，在工作中要敢于担当和负责，始终做到独立、客观、公正、勤勉、守法、廉洁，用法律制度规范审计行为，用职业素养维护审计形象。业务精通是对审计人员业务能力提出的具体要求!。随着经济社会的不断发展、科学技术的不断进步以及审计全覆盖的全面推进，审计人员所面临的工作环境发生了很大的变化，单一的财务专业知识已不能满足审计事业发展的需

13、求。审计人员不仅需要掌握财务知识，还需要掌握法律、管理、金融和工程等相关领域的专业知识,在执业过程中提升国际化视野中。这就需要审计人员拥有多领域、多学科的知识，不断提升自己的专业能力，主动适应新时代审计工作发展的需要。（）行业分析和良好的学术研究能力随着审计全覆盖的推进，审计范围扩大到国家的各个行业。因审计对象所涉及的行业的多样性与差异性，要求审计人员应具备较强的行业分析能力。审计人员只有具备研究行业政策和行业发展趋势的能力，才能在实务工作中把握行业政策实质、吃透行业政策精神，才能从行业整体着眼，从审计对象具体特征人手，深人分析问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，才能更准确地对审计问题进行

14、定性，才能因地制宜地提出具有建设性的审计建议和意见，进而充分发挥审计的建设性作用。审计作为推动国家治理体系和治理能力现代化的重要推动力量,需要关注经济社会中的焦点、热点和难点问题,这就需要审计人员加强理论研究，具备良好的学术研究能力，能够从理论角度研究破解相关焦点、热点和难点问题。理论指导实践，良好的学术研究能力能迅速提高审计人员的理论素养，拓展审计人员的视野，提高审计人员认识问题的深度，增强审计人员解决问题的能力。（四）终生学习和掌握信息化能力目前社会已步入信息时代，人工智能、大数据、5G技术及财务共享等深刻影响现代审计工作，带来了审计手段和审计方法的一系列创新。面对海量数据，传统的审计手段

15、已经不能胜任审计工作。审计人员必须适应新技术的发展，加强学习，持续进行专业知识更新，具备终生学习和掌握信息化的能力。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上提出的“坚持科技强审,加强审计信息化建设”的精神要求指出了审计信息化对审计人员的重要性。提高审计信息化能力，运用新技术进行审计创新.更好为审计工作服务，是审计发展的新趋势。目前，审计信息化的优越性不断展现，在提高审计效率、提升审计质量和推进审计全覆盖方面具有十分重要的作用。这就要求审计人员及时掌握并在实际工作中具体运用以大数据技术为代表的信息技术，提高审计信息化能力，以新技术新手段来应对审计面临的新形势、新任务。四、审计队伍建设现状及存在问题(-)审计队伍结构不合理目前，一些审计部门审计队伍结构不合理，没有形成良好的梯次层级结构，不能适应新时代审计队伍建设要求。主要表现在四个方面:第一，年龄结构不合理。审计人员老化问题较为突出，部分单位审计人员年龄偏大，中青年审计人员较少，后备力量不足。第二，知识结构不合理。审计人员以财务、审计专业人员为主，金融、管理和计算机等专业背景的人员严重不足，不适应审计全覆盖和大数据审计对审计队伍建设的需求。第三，学历结构不合理。审计队伍中高学历人员占比偏低。第四，职称结构不合理。审计队伍中高级职称人员占比偏低，无职称和初级职称人员较多;审计人员以会计、审计职称为主，工程等非会计、审计