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1、第十二章收入、费用和利润567题一、单项选择题12345678910DBABDABBCB11121314151617181920CBDBBDCBCC21222324252627282930CCBBBABABB3132333435363738BBCCABBC部分题目解析:7.出售商品收入80 000+出租固定资产收入15 000=95 000元8. 60 0009,收发存货造成得存货盘盈应计入“管理费用”10. A预计产品质量保证损失记入“销售费用”,C专设售后服务网点得职工薪酬记入“销售费用”,D企业负担的生产职工得养老保险费记入“生产成本”1LC收到政府作为资本性投入得财政拨款,属于投入资本
2、记入“实收资本”12.政府补助二100+80=180万元,政府减免得税收不属于政府补助。15 .营业利润二主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-税金及附加-管费用-销售费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损益+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)+公允价值收益(-公允价值损失)-投资收益(-投资损失)二2000-1500-80-60-70-30+100-40+45=365万元。营业外收入、营业外支出、所得税费用与营业利润无关。16 .存货跌价损失记入资产减值损失;B坏账损失记入资产减值损失;C接受捐赠资产发生的相关费用记入捐赠资产价值。19 .新收入准则,现金折扣冲减收
3、入。24.70000+ (500000-500000*15%) =49500025.830000-(830000-30000)*25%=63000033.120 0 00+120 0 00*1396- (120000+120000*13%) *1%=13424434. 100*2. 5-15-25=210现金折扣冲减主营业务收入。36. (1800-200+6) *25%=40L 5 万元37. 200*60%-80=40 万元38. 税金及附加=35+ (38+35) *10%=42. 3 万元。二、多项选择题12345678910ACDADBCDABCDABBDACABDABCDBCD11
4、121314151617181920ABCDCDBCABCDBCBCBCABCDABDBC21222324252627282930ABCABCDABCDCDABCBCDBCDABCDABCCD31323334ABDACDABCABCDLB出售固定资产的收取的价款记入“固定资产清理”2.出售专利权的收入记入“资产处置损益”,C处置营业用房的净收益记入“资产处置损益”12.按新收入准则,给予的现金折扣不再确认为财务费用A不正确。三、判断题12345111213141521222324253132333435X67891016171819202627282930四、业务实训题实训一1. (1)借:银
5、行存款169 500贷:主营业务收入150 000应交税费一应交增值税(销项税额)195 000(2)借:主营业务成本110 000贷:库存商品 110 0002. (1)借:应收账款一丙公司274 200贷:主营业务收入240 000应交税费一应交增值税(销项税额)31 200银行存款3 000(2)借:主营业务成本208 000贷:库存商品208 0003. 借:主营业务收入12 400应交税费一应交增值税(销项税额)1 612贷:应收账款一一乙公司14 012200*620* (1+13%) -14 0124. 借:银行存款 126 108贷:应收账款126 1085. (1)借:库存现
6、金3 390贷:其他业务收入3 000应交税费一应交增值税(销项税额)390借:银行存款3 390贷:库存现金 3 390(2)借:其他业务成本2 450贷:原材料2 4506. (1)借:应收票据46 782贷:主营业务收入 41 400应交税费应交增值税(销项税额)5 382(2)借:主营业务成本33 120贷:库存商品33 1207. (1)借:银行存款457 650贷:主营业务收入405 000应交税费一应交增值税(销项税额)52650(2)借:主营业务成本360 000贷:库存商品360 0008. (1)借:应收账款一乙公司 747 800贷:主营业务收入660 0002 000应
7、交税费一应交增值税(销项税额)85 800银行存款(2)借:主营业务成本484 000484 000贷:库存商品(2)若17 口收款660000*2%=13 200借:银行存款734 600主营业务收入 13 200贷:应收账款一乙公司 747 800(3)若 25 日收款 660 000*1%=6 600借:银行存款741 200主营业务收入6 600贷:应收账款一乙公司747 800(4)若31日收款借:银行存款747 800贷:应收账款一乙公司747 8009. (1)借:主营业务收入 30 000应交税费一应交增值税(销项税额)3 900贷:银行存款33 900(2)借:库存商品22
8、000贷:主营业务成本22 00010. (1)借:应收账款一丙公司173824(48600-48600*2%)(108000-108000*2%)贷:主营业务收入一C商品47628105840-B商品应交税费一应交增值税(销项税额)20 358借:主营业务成本一C商品43 200-B 商品 104 000贷:库存商品一C商品43 200一B 商品104 000(3)28日收款时借:银行存款 173824贷:应收账款一丙公司173824实训二1. (1)借:应收账款一甲公司5 424 000贷:主营业务收入800 000应交税费一一应交增值税(销项税额)624 000借:主营业务成本3 400
9、 000贷:库存商品一A商品3 400 000960 000124 8001 084 800(2)借:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)贷:应收账款一乙公司借:库存商品一A商品680 000(3)借:生产成本管理费用销售费用贷:主营业务成本680 000542 400 (1000. 48X1. 13)108 480(20X0. 48X1. 13)216 960 (40X0. 48X1. 13)贷:应付职工薪酬867 840借:应付职工薪酬867 840贷:主营业务收入768 000 (10020+40) 0. 48)应交税费一一应交增值税(销项税额)99 840借:主营业务成本 54
10、4 000 (100+20+40) X0.34)贷:库存商品544 000400 000(4)借:主营业务收入452 000应交税费一一应交增值税(销项税额)52 000贷:银行存款2.主营业务收入的总额= 480 96 + 76. 8-40 = 420. 8 (万元)实训三1 .委托方的会计处理(1)借:委托代销商品一E商品 108 000贷:库存商品一E商品108 000(2)借:应收账款一丙公司50 850贷:主营业务收入45 000应交税费一应交增值税(销项税额)5 850借:主营业务成本36 000贷:委托代销商品一E商品36 000(3)借:银行存款50 850贷:应收账款一丙公司
11、50 850受托方的会计处理(1)借:受托代销商品一E商品 135 000贷:受托代销商品款一红星公司135 000(2)借:银行存款56 500贷:主营业务收入50 000应交税费一应交增值税(销项税额)6 500借:主营业务成本45 000贷:受托代销商品一E商品45 000借:受托代销商品款一红星公司45 00050 85050 85014 40018 0002 3403402 340应交税费一应交增值税(进项税额)5 850贷:应付账款一红星公司(3)借:应付账款一红星公司50 850贷:银行存款2 .委托方的会计处理(1)借:委托代销商品一E商品14 400贷:库存商品一E商品(2)
12、借:应收账款一甲公司20 340贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)借:主营业务成本14 400贷:委托代销商品14 400借:销售费用1 800贷:应收账款一甲公司1 800(3)借:银行存款18 540贷:应收账款一甲公司 18 540受托方的会计处理(1)借:受托代销商品一E商品18 000贷:受托代销商品款一红星公司18 000(3)借:银行存款20 340贷:受托代销商品一E商品 18 000应交税费一应交增值税(销项税额)借:应交税费一应交增值税(进项税额)2贷:应付账款一红星公司借:受托代销商品款一一红星公司18 000贷:应付账款一红星公司 18 000(4)借:应
13、付账款一红星公司20 340贷:银行存款18 540其他业务收入1 800实训四【答案】1 . (1)借:合同履约成本600应交税费一一应交增值税(进项税额)78贷:银行存款 678(2)借:合同履约成本60 000贷:应付职工薪酬60 000借:应付职工薪酬60 000贷:银行存款60 000(3)借:应收账款87 200贷:主营业务收入80 000应交税费一一应交增值税(销项税额)7 200借:主营业务成本60 600贷:合同履约成本 60 600(4)借:银行存款87 200贷:应收账款872002 .(1)借:银行存款 360 000贷:合同负债360000(2)借:合同履约成本135 000贷:应付职工薪酬 80000