数电票管理细则.docx

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1、数电票管理细则一、发票领购及保管公司根据税法等有关规定，由财务经理或会计专人办理发票的领购、保管业务，建立票据备查簿，登记票据的购买、使用和库存情况。票据备查簿需包含购买时间、购买号段、购买人员、领用时间、领用号段、领用人员。二、发票开具及交付（一）销售发票由收银员或指定专人统一开具。发票上的客户名称，应与购买商品或接收劳务者的名称一致。客户为自然人的，要如实填写姓名或车号。（二）增值税专用发票仅限于对具备一般纳税人资格的客户开具，开具时应要求客户提供开票信息。（三）严禁虚开、高开发票，违反规定的将给予经济处罚甚至开除，触犯法律的交由司法机关处理。（四）开具发票时，须先开票后盖章。发票丢失、被

2、盗当事人应立即向上级领导汇报，办理挂失手续，同时追究直接当事人责任。（五）对于车辆维修挂账协议单位，财务部根据协议中的收款条件开票结算，由售后总监指定专人定期到财务部签收发票联及挂账明细，送达挂账单位，并负责款项的清收。（六）各公司与合作保险公司签订直赔协议，明确由保险公司向我公司购买维修服务，并将款项直接支付给我公司对公账户，款项用途注明维修车牌牌号。这种前提下可以开具增值税专用发票，其他结算方式一律开普通发票。维修车辆私车公用，需开具增值税专用发票的，填写统一模板的私车公用开票证明。（七）财务人员将发票或收据交予客户时，应由客户或经办人员在财务联背面签收。三、发票核算管理（一）增值税专用发票，各部门取得时应及时递交财务部,财务部在认证有效期内及时认证，因个人原因延误进项税票认证，税额部分由相关责任人全额承担。（二）作废发票；按照票面金额在FA做正负数分录确认收入，不计销项税，发票所有联作附件；摘要中注明作废发票号。（三）冲红发票；按照原发票分录冲红收入，将收回的原发票所有联次和红字发票相关联次作附件。重新开具的发票按正常分录确认收入，相关联次作为附件。（四）机动车发票；无需交给客户的相关联次直接作为凭证附件，不再单独装订保管。（五）补开发票；补开以前月份的发票，按发票金额确认正负数收入，摘要中注明“补开*号凭证发票: