现金收支日常管理流程.docx

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1、知识题库现金收支日常管理流程（一）现金周转期现金周转期是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段。经营周期（减少）I-现金周转期应付账款周转期I应收账款周转期I（延长）II（减少）取得存货支付现金销售存货收到现金存货周转期（减少）根据上图：现金周转期=经营周期-应付账款周转期经营周期=存货周转期+应收账款周转期得：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期所以，如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期咸缓支付应付账款来延长应付账款周转期。（二）收款管理1 .收款成本收款成本包括浮动期成本、管理收款系统的相

2、关费用(如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。在获得资金之前，在途收款项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。2 .收款浮动期收款浮动期圄旨从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔。(2)处理浮动期：支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间。(3)结算浮动期：通过银行系统进行支票结算所需的时间。(三)付款管理现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。1 .使用现金浮游量；2 .推迟应付款的支付；3 .改进员工工资支付模式；4 .争取现金流出与现金流入同步；5 .使用零余额账户。