2023年税务师《税法一》模考密训卷二.docx

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1、2023年税务师税法一模考密训卷二单选题1某软件开发企业(增值税一般纳税人)2023年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发(江南博哥)票上注明的增值税额为1200元；支付运费取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示运输费用金额300元。该企业上述业务实际负担的增值税为()元。A. 10200B. 2040C. 7613D. 2010单选题2.某企业是环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2023年2月排放总铅500千克，污染当量值0.025千克，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2

2、元，则该企业应纳的环境保护税为()元。A. 52.5B. 168C. 2100D. 84000单选题3.中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为0。A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%单选题4.下列选项免征车辆购置税的是()。A.购置汽车挂车自用B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆D.长期来华定居专家购进自用的1辆国产小汽车单选题5.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工复出口业务，按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额，前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%

3、,退税率为10%。2023年3月有关经营业务为：购进原材料一批，准予抵扣进项税额26万元；上期期末留抵税额9万元。本月内销货物取得不含税销售额IOO万元，收款3万元存入银行。本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为()万元。A. 17.59B. 14.70C. 12.11D. 13.33单选题6.下列货物适用9%增值税税率的是()。A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气单选题7.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2023年9月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是0。A.烟草公司应在10月7日前中报缴纳烟

4、叶税B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月9日C.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税单选题8.下列关于环境保护税的说法中，正确的是()。A.每一排放口的应税大气污染物按照污染当量数从大到小排序，对前五征税B.每一排放口的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序，对其他类水污染物的前五征税C.应税固体废物按照固体废物的产生量作为计税依据D.噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额单选题9.下列不属于资源税的纳税义务人的是()。A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝

5、玉石的私营企业单选题10.关于已纳消费税的扣除，下列说法正确的是()。A.外购或委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B.外购或委托加工收回的已税高度白酒用于勾兑低度白酒，可以抵扣已纳消费税C.外购已税高档小汽车改装后再销售，可以抵扣已纳消费税D.外购已税珠宝玉石生产金基镶嵌首饰单选题甲电子烟生产企业(取得烟草专卖生产企业许可证)持有电子烟商标A。2023年2月，甲电子烟生产企业生产并销售A电子烟给乙电子烟批发企业，不含增值税销售额为100万元。同时，当月甲电子烟生产企业(不持有电子烟商标B)从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给丙电子烟生产企业(持有电子烟商标B),不含增值

6、税销售额为50万元。甲电子烟生产企业分开核算A电子烟的销售额和B电子烟的销售额，下列关于甲电子烟生产企业税务处理的说法不正确的是0。(电子烟消费税税率为36%)A.应中报缴纳消费税36万元B应中报缴纳消费税54万元C.生产销售A电子烟，由甲电子烟生产企业缴纳消费税D.通过代加工方式生产B电子烟的，甲电子烟生产企业不需要缴纳消费税单选题12.下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是()。A.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税B.售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照

7、现行规定缴纳增值税C.持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，应按照现行规定缴纳增值税单选题13.某企业2023年2月向大气排放氧化氢5千克，氧化氢的污染当量值为0.005千克，假定当地大气污染物每污染物当量适用税额为6元。该企业当月应缴纳环境保护税O元。A. 3000B. 6000C. 1500D. 167单选题14.2023年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款2

8、0万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税O万元。A. 268B. 286C. 156D. 174单选题15.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是()。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.双方合作建房后按比例分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.将房屋出租的单选题16.2023年6月，王某出租一处住房，预收8个月的租金60000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。A. 900B. 600C. 1800D. O单选题17.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是()。A.跨境电子商务零售进

9、口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额单选题18.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准一定比例的，减按75%征收环境保护税。该比例是()。A. 20%B. 30%C. 50%D. 60%单选题19.下列各项中，属于在境内销售

10、服务的是0。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务单选题20.在土地增值税清算过程中，不属于税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税的是()。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的单选题21.某

11、设计公司符合增值税加计抵减的销售额比例条件。2023年8月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税额10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，上月末无加计抵减额余额，则该公司当期应纳增值税0万元。A. 7B. 8.1C. 11.8D. 8.55单选题22.2023年3月，某进出口公司进口同牌号小轿车10辆，完税价格合计400万元人民币；缴纳进口环节关税税额120万元、消费税51.43万元、增值税74.29万元；该公司将5辆小轿车售出，2辆奖励给优秀员工，3辆待售。则该公司应纳车辆购置税税额()万元。A. 11.43B. OC. 17.14D. 28.57单选题23.

12、纳税人生产销售下列产品，应缴纳消费税的是（）。A.船用重油B.燃料电池C.航空煤油D.导热类油单选题24.列明的某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2023年5月向茶农收购茶青（茶叶鲜叶），支付收购款20万元，全部领用于生产边销茶和花茶，当月购买制茶机械，取得增值税专用发票，价款30万元，增值税3.9万元。当月销售边销茶销售额25万元（不含增值税，下同），销售精制花茶销售额45万元，当月该企业应纳增值税为0万元。A. 0B. 0.66C. 2.06D. 2.19单选题25.某汽车租赁公司（一般纳税人），2023年3月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统

13、一发票，票面上的价税合计金额为100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票，票面上的价税合计金额为46万元，该公司符合加计抵减政策的条件，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司3月应纳增值税0万元。A. 57.05B. 76.41C. 63.73D. 57.89单选题26.根据资源税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.纳税人按月或者按季中报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税产品

14、销售地的税务机关中报缴纳资源税单选题27.以下关于税法构成要素的表述正确的是0。A.税法构成要素中的基础性要素是纳税人B.制定列举税目的优点是界限明确、便于查找C.税率代表课税的深度，税目代表课税的广度D.税收附加和加成都加重了纳税人负担，这两种措施的目的是相同的单选题28.以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定，不正确的是()。A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间

15、达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税单选题29.根据增值税规定，下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。A.因管理不善造成货物被盗，被盗货物所耗用的进项税额B.因违反法律法规造成不动产被拆除，不动产所耗用的建筑服务进项税额C.购进的用于交际应酬消费的商品所耗用的进项税额D.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额单选题30.某运输企业，2023年月购入大货车6辆自用，合计金额180万元(不含增值税，下同)；购置挂车2辆自用，合计金额120万元；购置新能源汽车3辆自用，合计金额90万元。该运输企业应缴纳车辆购置税合计()万7UoA. 39B. 33C. 24D. 18单选题31.企业取得的下列收入，不征收增值税的是()。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网费