2023年税务师《涉税服务实务》模考密训卷一.docx

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1、2023年税务师涉税服务实务模考密训卷一单选题1下列不属于专业税务顾问服务的方式的是0。A.授权委托代表委托人处理授权范围内的涉税事项B.涉税培训C.涉税鉴证D.代理涉税文书参考（江南博哥）答案：C参考解析：选项C不属于，专业税务顾问服务的方式包括：（1）书面报告或资料、（2）涉税培训、（3）代理涉税文书、（4）授权代表。单选题2.增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后（）内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。正确答案：D参考解析：增值税小规模纳税人应在销售额超过规定标准的申报期结束后15日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。单选题3.下列企业中，2023年开展研发活动

2、中实际发生的研发费用，形成无形资产时应按照无形资产成本的200%在税前摊销的有（）。A.科技型中小企业B.交通运输企业C.邮政企业D.仓储企业正确答案：A参考解析：制造业（自2023年1月1日起）和科技型中小企业（自2023年1月1日起），开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。单选题4.甲企业董事长授意财务会计篡改企业账薄信息，进行虚假纳税中报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处0年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。A. 1B. 2C

3、. 3D. 5正确答案：C参考解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。单选题5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前开发A项目并取得销售收入5000万元，之后继续转让该项目部分房产，取得含税收入2100万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A. 7100B. 7000C. 6791.9D. 6513.76

4、正确答案：B参考解析：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入，应确认收入=5000+2100（1+5%）=7000（万元）。单选题6.甲公司系增值税一般纳税人，2023年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记OoA.应交税费一一未交增值税B.应交税费一一应交增值税（减免税款）C.应交税费一一应交增值税（已交税金）D.应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）正确答案：B参考解析：一般纳税人用初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用抵减

5、增值税应纳税额时，应当借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目。单选题7.税务师事务所涉税服务人员承办业务，如与委托人存在利害关系，可能影响业务公正执行的，应当主动向所在的税务师事务所说明情况并请求回避。所称利害关系不包括（）。A.与委托人存在密切的商业关系或者涉及直接的经济利益B.税务师事务所的收人过度依赖于委托人C.与委托人是朋友关系D.与委托人有姻亲关系正确答案：C参考解析：所称利害关系主要包括：（1）与委托人存在密切的商业关系或者涉及直接的经济利益；（2）税务师事务所的收入过度依赖于委托人；（3）承办业务的涉税服务人员受雇于该委托人；（4）税务师事务所受到解除业务关系的威胁；（5

6、）与委托人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系；（6）执业相关法律法规规定的利益冲突关系；（7）其他可能影响业务公正执行的情况。单选题8.下列关于丢失增值税专用发票的处理中，错误的是O。A.同时丢失发票联和抵扣联，相应的进项税额不得抵扣B.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票的记账联复印件，作为进项税额抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为进项税额抵扣凭证、退税凭证D.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证正确答案：A参考解析：选项A,同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票的记

7、账联复印件，作为进项税额抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。单选题9.一般纳税人收到的下列预收款中，可以开具增值税专用发票的是OoA.单用途商业预付卡充值时收取的预收款B.提供建筑服务收到预收款C.出租不动产收到的预收款D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到的预收款正确答案：C参考解析：选项ABD：应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。单选题10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月将位于外省B县的不动产对外转让，该不动产2018年3月购入，则甲公司取得的转让收入在外省B县按（）预征率预缴增值税。A. 5%B. 3%C. 2%D. 1

8、%正确答案：A参考解析：纳税人转让2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。单选题企业2023年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失70万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，交易性金融资产期末价值降低50万元。企业填列企业所得税年度纳税申报表（A类）时，第7行“资产减值损失”的金额应为0万元。A. 80B. 180C. 340D. 440正确答案：D参考解析：第7行“资产

9、减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”会计科目的数额计算填报。实际发生损失时不通过“资产减值损失”核算。第7行“资产减值损失”=80+100+60+200=440(万元)。单选题12.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，以当地上年度在岗职工平均工资()作为个人缴费工资基数的上下限。A. 400%和50%B. 400%和60%C. 300%和50%D. 300%和60%正确答案：D参考解析：选项D正确，以当地上年度在岗职工平均工资60%和300%作为个人缴费工资基数的上下限，实际工资在上下限之间的，均按上述规定确定缴费基数；实际工资低于下限、高于上限的分别

10、以下限和上限金额作为个人缴费工资基数。其中当地上年度在岗职工平均工资由各统筹地区人社部门与统计部门发布。单选题13.纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款0罚金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上正确答案：A参考解析：纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。单选题14.下列关于注销税务登记的表述，错误的是0。A.纳税人办理一照一码户清税申报，需要向税务机关提出终止“委托扣款协议书B.已实行“一照一码”登记模式的

11、纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关中报清税C.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理注销手续D,纳税人发生解散、破产、撤销的，属于注销税务登记适用范围正确答案：A参考解析：选项A,纳税人办理一照一码户清税中报，无须向税务机关提出终止“委托扣款协议书”。税务机关办结一照一码户清税申报后，委托扣款协议自动终止。单选题15.甲单位属于外国企业常驻代表机构，采用经费支出换算收入核定应纳税所得额，下列各项关于经费支出的说法，正确的是（）。A.代表机构利息收入可冲抵经费支出B.货币形式的罚款应计入经费支出C.货币形式的公

12、益性捐赠应计入经费支出D.购置固定资产发生的支出，应在发生时，一次性计入经费支出正确答案：D参考解析：解析：选项A：代表机构的利息收入不得冲抵经费支出。选项BC：以货币形式用于我国境内的公益性捐赠、滞纳金、罚款不计入经费支出。单选题16.A公司为增值税一般纳税人，本月发生了一笔简易计税业务，并需要在外地预缴增值税，则相关会计核算的借方科目应该是O。A.应交税费一一简易计税B.应交税费一一预交增值税C.应交税费一一未交增值税D.应交税费一一待转销项税额正确答案：A参考解析：“应交税费一简易计税”核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳业务。单选题17.2023年2月税务师

13、事务所审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2023年10月将以前购人的一台使用过的固定资产销售，含税价格为20000元，该企业的账务处理为：借：银行存款20000贷：固定资产清理196.65应交税费一简易计税388.35进一步审查，发现该固定资产在2013年购入时已抵扣过进项税额，该企业上一年度决算报表已编制完成，则正确的调账分录是0。A.借：应交税费一简易计税388.35固定资产清理1912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88B.借：以前年度损益调整2300.88贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88C.借：应交税费一简易计税388.35以前年度损益调整1

14、912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88D.借：应交税费一简易计税388.35贷：应交税费一应交增值税（销项税额）388.35正确答案：C参考解析：该企业购入的固定资产已抵扣进项税额，因此不得采用简易计税方法计税，应采用税率计算销项税额。固定资产清理在年末需转入资产处置损益，因此通过“以前年度损益调整”替代损益类科目。单选题18.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）OA.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预

15、提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用正确答案：B参考解析：除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%；（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件；（3）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。单选题19.下列专栏中，在“应交税费一一应交增值税”明细账借方核算的是OoA.转出多交增值税B.出口退税C.转出未交增值税D.进项税额转出正确答案：C参考解析：选项ABD错误，均属于在“应交税费一一应交增值税”明细账贷方核算的专栏。单选题20.下列合同中，不征收印花税的是0。A.电