【《S通讯科技公司现金管理中存在的问题及优化方案（论文）》4900字】.docx

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1、S通讯科技公司现金管理中存在的问题及优化方案摘要在企业的财务活动中，现金始终是一种高价值、高流动性，现金管理是企业财务管理的核心内容。本毕业设计主要对湖南s通讯科技有限公司现金管理中存在的问题进行分析。并提出了解决问题优化方案，旨在提高公司的现金的整体控制，提高公司经济效益。关键词：公司现金管理；问题；方案目录1 .设计背景及意义21.1 设计背景21.2 设计意义22 .设计思路及相关理论概述22.1 设计思路22.2 现金管理的概念22.3 库存现金管理的重要性33 .湖南S通讯科技有限公司现金管理存在的问题33.1 公司介绍33.2 公司现金管理的现状33.3 公司现金管理存在的问题43

2、.4 库存现金管理存在问题的主要原因54 .S公司现金管理的存在问题的解决方案54.1 全方位的强化对现金管理的认识54.2 建立现金预警机制，改善公司信用54.3 强化银企合作64.4 实行会计电算化，加强公司财务人员管理65 .结论6参考文献71 .设计背景及意义1.1 设计背景目前，关于现金流量分析存在着许多相关有益的研究，但是一方面，现金流量分析从其概念的产生到今天相对而言时间较短，特别是国内对于现金流量的研究;另一方面,过去的经济环境并没有增加现金流分析的需求。现金流量是影响企业流动性的决定性因素。流动性是指企业为偿还债务而持有的现金数额或招资产转为现金的能力。缺乏流动性可能是由于销

3、售不佳或未能收回客户债务造成的。流动性不足意味着企业不能履行应有的义务。企业可以延期付款或采取紧急措施偿还债务，如借款、发行股票、处置资产等。如果公司长期缺乏流动性，将造成严重的财务风险，企业招破产，导致最终只能清算和破产。1.2 设计意义企业需要使用现金购买设备库存、偿还债务、支付股利等；企业债权人关注的不是企业的利润，而是及时偿还的债务的能力；投资者关注企业价值的稳定性和增长能力。所以企业是所有利益相关者的结合，这就要求企业必须拥有稳定的现金流，可以不断地从债权人和投资者那里取得投资资源，以增加现有资源。2 .设计思路及相关理论概述2.1 设计思路本设计采用文献研究法、案例分析法、逻辑归纳

4、法；设计分为五个部分，第一部分介绍设计的背景和意义；第二部分对现金管理的概念和重要性进行论述，佐证本设计的意义；第三部分以湖南S通讯科技有限公司为例，介绍公司的现金管理现状，现金管理存在的问题及原因；第四部分针对公司现金管理中存在的问题提出优化措施；第五部分是对文章的总结。2.2 现金管理的概念企业持有现金，可以随时支付。存入由出纳公司管理的出纳室，包括人民币现钞和外币现钞。现金账户和会计“现金”账户包含相同的内容。它是企业最具流动性的资产,也是中小企业现金管理库存中最重要的一部分。流动性是保证中小企业可持续发展的决定性因素。如果资本流动，小企业将面临巨大的风险。库存现金管理对维持正常生产的崩

5、溃程度起着重要的作用，现金是企业最容易流失的资产。加强对手头现金的管理对公司和国家都很重要。2.3 库存现金管理的重要性在现代企业的发展中，企业发展是现金，它能反映企业的本质是现金，在许多现金基础上的评价指标价值是现金库存最权威的来源。根据其不同的属性分为三类：商业活动产生的现金。有投资活动和筹资活动的现金。现金可以解释企业收益质量高于传统利润指数。首先，根据噌加的投资收益和其他非经营活动的利润操纵缺陷，现金只计算营业利润和非经常性收入除外。第二，招利润总额按权责发生制确定，通过虚假销售、预先确定销售、扩大信贷交易范围或调整利润，按照这种方法确定现金支付制度，利润调整不能获得现金，不能增加现金

6、。现金可以弥补有形利润指数的缺陷，反映公司的实际盈利能力。只有那些能很快转换成现金收入的人才是真正意义上的高利润商品。该公司较低的现金流，特别是一些公司的财报可以通过一个方式实现，而只能通过会计科目的调整，并没有收到现金，这家公司很可能有一个在中小企业未来现金流量管理性能急剧下降的风险企业：不告诉太多的重点放在利润率，现金流的速度往往比利润率更重要，但资金必须加强管理，许多企业最终都是因为现金管理中存在的问题，但没有破产，其中也包括很多大型企业。3 .湖南S通讯科技有限公司现金管理存在的问题3.1 公司介绍湖南S通讯科技有限公司，成立于2016年，注册资本230万，经营范围包括通讯产品研发，物

7、联网智能产品销售等等，从公司公布的数据显示，公司在职人员10人，是一家小微企业。3.2 公司现金管理的现状3.2.1 库存现金方面在库存现金持有量管理方面，湖南S通讯科技有限公司财务制度规定的现金持有最大额度是20000元，下表为湖南S通讯科技有限公司2023年度每月的现金持有数。表3.12023年1月-12月公司库存现金表（单位：元月份123456789101112金额6000834576584916575488911013575891682079869856101453.2.2 筹资活动现金管理现状面对经营资产增加导致的资金需求，企业理论上有两个融资渠道，一个是内源融资,即通过留存收益的积

8、累来提供资金;另一个则是外源融资,而外源融资又分为股权融资和债务融资。按照传统的优序融资理论，企业应当按照先内源后外源、先债务后股权的顺序选择融资方式。湖南勤作作为一家中小型企业，不具备上市能力，公司有创始人100%持股，因此公司的主要融资渠道是债务融资。湖南S公司2017年到2023年企业，筹资的现金流有较大幅度的变动，公司筹资活动主要依赖银行借款，因此筹资活动现金流入量各年间很不均匀，有借款的年度往往才有流入量，如果当年没有取得银行借款，筹资活动现金流也就为零。陕西汉江机床公司在2017年到2023年的银行借款分别为13万元，18.5万元，0元，31.3万元。现金流出中主要是偿还银行借款利

9、息3.3 公司现金管理存在的问题3.3.1 现金管理意识薄弱湖南勤作在购买设备时，在现金充足时立即购买，不充足选择租借，体现出了现金管理意识的匮乏现金管理存在的问题的根源在于知识的偏差或误解。现金管理存在两个误区：一是现金管理是计划经济的产物，不符合现代市场经济的发展趋势和趋势。而新一代的中小型企业大多都有一种对现金使用的错误偏执心理，这些企业总是认为“钱是我的，我拥有自由支配的权力”而不明白为什么银行要严格管理现金支付业务；二是现金结算的范围的扩大和现金转移量的增加只是经济发展的突出表现和客观条件需要，并不不存在管理问题。正是由于这些错误认知偏差导致了一系列企业对银行现金管理工作产生了松懈、

10、忽视、怠慢甚至排斥的心理，这也使得许多企业与现金管理系统的原有系统陷入了瘫痪，没有现金管理系统的企业没有建立相关的系统。3.3.2 现金使用效率低在中国，现金管理的概念还没有普及。现金管理理论的发展相对滞后。湖南S没有正确的计划现金，存在很多问题，如开设账户和现金利用率低。公司的有几个银行账户。每个账户的资金数额不同，这使得湖南S对整个基金缺乏控制。以至于不能形成规模，从而造成资金浪费和冗余。当需要资金时，往往因为无力向银行提供资金和贷款，导致自身资金和企业负债的现象双高，然后导致公司财务成本过高，现金存款大量，大大增加了企业的运营成本。3.3.3 企业现金管理混乱在现金管理中未能定期进行盘点

11、，企业领导，公司财务对公司的现金流使用状况不清楚，影响公司的正常运行。公司财务人员的专业知识不足，财务人员少，会计行为过于随意，会计工作缺乏规范性，企业发展缺乏准确的财务信息做支撑。企业的相关信息也未能及时公布。S作为一家小微企业，在公司决策上都是领导一人决定，在用人政策上，尤其是财务人员方面更加注重人员的忠诚度，忽视了从业人员的专业素质。3.4 库存现金管理存在问题的主要原因3.4.1 现金交易不规范目前企业在实际的交易形式中，现金结算比银行转账结算便宜，客观上迫使了现金交易的使用。企业与银行之间存在着利益关系，也存在着相互的需要。因此常常造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。这

12、直接导致公司库存现金不足，企业忽视了必要的制约和配套制度的执行，特别是现金管理的放松。3.4.2 企业现金管理目标不明确在财务管理的不同阶段，人们从不同角度着眼于现金管理，应根据企业的发展阶段和要求建立现金管理目标，不能一概而论。目前国内普遍争论的是企业现金管理是可持续价值创造的目标。湖南S在现金管理目标设定上是盲目的，不按具体情况分阶段设置,而是盲目追求短期利益。在运行中，现金管理不够灵活，在特殊情况下没有应急反应体系，不能提供与企业活动相对应的合理现金流量。3.4.3 阶段性现金持有量过大企业现金持有是企业最重要的财务决策之一，它是指企业为了满足生产经营的需要，最大限度地利用现金持有的效率

13、和效益，利用现金。最优现金持有理论是指现金余额为零，但交易需要、风险防范等要求，现金持有量不能为零，通过合理的手段找到企业的最优现金持有量是要达到的。4 .S公司现金管理的存在问题的解决方案4.1 全方位的强化对现金管理的认识公司要组织对现金管理方面的知识培训I,强化管理层对现金流的认识。加强对企业会计人员的管理，会计人员缺乏专业的技能是公司现金管理出现问题的主要原因。对企业的会计人员要提高要求，从业人员必须持有从业资格证。公司要适当扩大会计人员规模，同时公司可以和高校，会计事物所合作，对公司现任的会计人员进行专业培训I。引进第三方会计管理人员，目前市面上存在专业的公司财务代理公司，对于向S这

14、样的小微企业，可以直接和专业的代理公司合作，对公司的现金管理业务进行托管。4.2 建立现金预警机制，改善公司信用企业现金流指的是一定时期内现金流和现金等价物的流入和流出量。它可分为投资活动现金流量、经营活动现金流量和融资活动现金流量。企业的现金流与企业的盈利能力、偿债能力、筹资能力和发展能力密切相关通过对现金流的充分性和有效性的控制，企业可以系统性地防范偿债风险，运用现金流量分析财务指标，可以更直观全面地评价企业财务状况。基于现金流量的财务危机预测具有很高的准确性。构建企业财务危机预警系统的关键是建立企业现金流量财务预警系统的建立和持续改进的企业财务预警系统的现金流，为了寻找来源，建立预警指标

15、，监测和提前预警，有效防范金融危机的发生。通过建立现金预警机制，不仅能缓解公司筹资困难的的压力，同时还能改善公司在商业银行中的信用评级，为未来的再融资提供便利。4.3 强化银企合作湖南S因为其规模的原因，缺乏专业的财务系统规划，因此需要主动加强银企合作,利用银行的专业优势，弥补公司财务部门不够专业的缺点。另一方面，银行要切实履行自身的监督义务。从大局出发，对企业大额的，频繁的取现要引起重视，加强监管，同时对相关人员进行现金管理相关理念的科普。企业要主动接受银行的监督，自觉遵守相关规定。4.4 实行会计电算化，加强公司财务人员管理会计电算化能在最短的时间内对公司的现金流进行监管，对公司财务上的收入，支出等各方面的现金流向进行监控，能及时有效的发现现金管理方面的问题。针对公司财务人员人数少，专业技能不足导致的现金管理混乱问题，会计电算化系统能在客观上弥补，促使会计工作必须规范，也有利于提高公司财务人员的素质问题。5 .结论现金是企业流动性十分高，且控制难度大的现金，对于企业的发展有着不可替代的作用，对于企业的发展有着深远的影响。所以想要一个企业发展，就需要让自身处于一个正常健康的状态，而作为这一状态的保障就必须保障上述现金的稳定与权益，现金是企业运作的血液，每一项经济活动都不可避免的需要它从中发挥作用，没有现金，就如同没有血液的躯壳一步步走向