【《我国上市公司财务造假问题探析——以华锐风电为例（任务书+开题报告+论文）》14000字】.docx

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1、任务书学生姓名学号专业班级指导教师BR称单位毕业论文题目我国上市公司财务造假问题研究一以华锐风电为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：在我国上市公司财务造假屡见不鲜的背景下，本文先通过查阅国内外相关的财务报告造假、会计信息失真案例的研究现状，从理论和实践两个角度熟悉了解之前研究人员所得出的相关理论借鉴前人部分理论指导，再结合自己的看法意见，在此基础上分析上市公司财务造假案。分析案例过程中会结合相关的具体数据进行实证性识别研究，系统全面的分析上市公司财务造假的动因，通过实证性分析的结果进行反思，并对今后类似的事件提出预防及治理应对措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论

2、证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参原中国地质大学长城学院毕业论文(设计)撰写规范。毕业论文主要参考资料：1屈磊.关于会计信息是真的思考j.财会研究,2011,(16):33-40.2秦红亮.会计舞弊的动因及防范J.会计之友，2013,(5):112-116.3王敏丽.浅谈企业财

3、务舞弊的危害性及内部控制措施川.财会研究，2013,(2):71-72.徐侃侃.浅谈企业内部会计监督的问题及对策财会研究，2012,(20):64-66.5仇淑平.上市公司环境会计信息披露模式研究J.财会通讯，2012,(9):18-20.毕业论文应完成的主要工作：1 .利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 .与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 .认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行

4、修改。4 .认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 .论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排:序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2015JO-15至2015J0-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2015-12-1至2016-1-155指导教师阅改论文。2016116至2016-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-120

5、16-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2016-3-1至2016-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至20164109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至201643010专家评阅。2016-5-1至2016-5J011毕业论文答辨。2016-5-11至2016-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-252016-5-31课题信息：课题性质：设计口论文课题来源：教学M科研口生产口其它口发出任务书日期：教研室意见:指导教师签名：年月日教研室主任签名:学生签名:开题报告学生姓名学号专业班级指导

6、教师职称单位课题性质设计口论文课题来源科研口教学生产口其它口毕业论文题目我国上市公司财务造假问题研究一以华锐风电为例开题报告(阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等)一、论文研究的目的、意义1 .研究目的在市场经济条件下，我国企业面临着错综复杂的市场环境和巨大的竞争压力。面对瞬息万变的市场经济环境，某些企业不惜冒着触犯法律和道德底线的风险，想尽各种手段虚增或虚减利益，调节收入，粉饰财务报表以达到其不法之目的。因此我们急需对这些造假企业在财务上的造假进行分析,找出其造假行为得以实施的根源，提出对这些问题的解决对策，预防类似事件再次发生。同时，对于维护社

7、会主义市场经济秩序的健康发展也有着极为重要的意义。2 .研究意义(1)理论意义：财务信息造假不仅会破坏市场经济秩序、导致宏观调控和微观决策的失误，还会为经济犯罪活动提供方便，滋生腐败，甚至增加社会的不安定因素。失真的会计信息在不断地困扰着会计实务界和理论界，解决财务信息造假问题具有重大意义。(2)现实意义：上市公司财务信息造假早已屡见不鲜，对会计环境以及企业投资者都有一定的伤害。如何防治企业财务信息造假已成为社会关注的焦点，通过财务信息造假的手段来分析原因，从而找到防治财务信息造假的关键，才能净化会计环境，加强财务信息的真实，利于上市公司的健康发展。二、研究现状1 .国外研究现状：国外关于财务

8、信息造假问题的研究早在19世纪末就已开展，因为20世纪30年代爆发的经济大危机而迅速发展。在国外，关于财务信息造假问题研究主要集中于关于财务信息造假的界定、关于财务信息造假的成因、关于财务信息造假的治理方法三个方面。关于财务信息造假的界定，E1IiOtt和JaCObSOn在1986年对财务信息造假定义为：公司的管理层通过对财务报告的粉饰包装，以此欺骗投资者决策以获取融资，并导致投资者和债权人的利益受到侵害的行为。关于财务信息造假的成因，基于国外研究者从理论性以及实证性两大角度对财务信息造假的分析研究，得出了国际上四种财务信息造假的主导研究理论。第一种理论较为早期，由美国的GJackBO1Ogn

9、a和加拿大的IJndqUiStRobCr【J.提出的二因素理论，又叫冰山理论。第二种理论则是由内部审计之父一一劳伦斯所耶先生首先提出的舞弊三角形理论，后经ACFE的创始人AIbrCCh1在1995年发展完善成著名的舞弊三角形理论。第三种理论则是1993年BO1ogna和WrenS等人提出的另一著名的管理舞弊理论一一GoNE理论：G指责(greed);0指机会(opportunity);N指需要(need);E指暴露(exposure)o第四种理论是舞弊风险因子理论，仍有BoIOgna等人建立在GNME理论上发展而来。关于财务信息造假的治理方法，在2010年RObertGok1WaSSer对会计

10、舞弊、联邦法规和公司的声誉三个变量之间的关系进行研究，结果表明，加强完善联邦法规以防止企业财务舞弊上比通过减轻会计造假企业的不良声誉更加有效。2 .国内研究现状：在我国,研究起步虽晚,但有大量的公司进行了不同程度的财务造假，层出不穷的财务造假的案例引起学术界的高度重视，通过大量实证案例，从不同角度对我国公司财务造假的动因进行分析研究，并取得了丰硕的成果，而会计信息失真是我国学者研究中常用的词汇，广义上等同于财务造假。刘秀兰、吕灿、付强(2011)指出要做到会计信息真实可靠，就必须有具体的保证会计信息真实性的制度体系，从严格监管和惩处财务信息造假者及相关责任人；减少会计的盈余管理弹性空间；提高企

11、业业绩是规避财务造假的根本对策。李慧(2005)提出对于会计信息失真的治理对策和措施,具体包括建立有效的激励机制、完善内外部监督机制、建立合理的合同安排来解决信息不对称问题,并从政府规章。完善会计准则和会计制度等方面提出改进意见。雷又生、王秋红(2004)建议在道德沦丧的经济社会中，国家需要调整、完善法规使之适应经济的发展，同时要公正执法，加大执法力度。吴联生(2004)强调加强会计教育，达到提高会计人员素质的目的。并且要通过改革会计机构的人员组成、调整会计规则内部结构以及增强会计规则信息传递的有效性来提高会计的可操作性、一致性和明晰性，从而提高会计信息的质量。刘峰(2001)认为解决会计信息

12、失真的根本措施是规范安排会计法律制度。三、研究内容1前言2华锐风电财务造假案例分析2.1 华锐风电公司概况2.2 “华锐风电”财务造假事件回顾2.3 “华锐风电”财务造假手段2.3.1 执行收入循环审计程序存在缺陷2.3.2 信息违规及财务造假3华锐风电财务造假内外部原因分析3.1 华锐风电财务造假的内部原因3.1.1 巨大的利益诱惑3.1.2 公司股权结构不合理3.1.3 监事会职能弱化3.2 华锐风电财务造假的外部原因3.2.1 外部监控执行不力3.2.2 会计师事务所不作为4上市公司财务造假的防范与治理措施4.1 完善公司内部治理4.1.1 督促上市公司加强内部控制4.1.2 优化上市公

13、司股权结构4.1.3 增强监事会作用4.2 强化公司外部监管4.2.1 加大执法力度，追究连带责任4.2.2 进一步强化中介结构中立性5结论参考文献致谢四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2.利用文献资料研究法，首先通过查阅大量的国内外文献得出不同视角下的各家的论点，再从集合各家论点综合进行分析本篇论文中所涉及的问题；利用比较研究法。通过国内外证券市场下的类似案例进行比较，进行分析研究，对比出我国目前的国情之下，所产生的的特有现状，参比国外现状。来对我国的市场经济环境进行分

14、析研究；利用案例分析法，通过以最近的莲花味精财务造假案例，以其为代表来剖析我国证券市场下种种弊端，给予社会及投资者一个理性思考的分析平台。五、进度安排1 .确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2015015至20150312 .编写论文提纲,撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203 .实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-1121至2015-11-304 .撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2015121至20161155指导教师阅改论文。2016/-16至2016J316 .修改论文，完成第2稿，并交指导教师。201621至2016

15、-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。201631至20163J58 .修改论文，完成第3稿，并交指导教师。201636至20164109 .指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4J1至2016-4-3010 .专家评阅。201651至2016-5-1011 .毕业论文答辩。2016511至2016S2412 .评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-525至2016-531六、预期结果通过撰写这篇论文预期能解决上市公司财务信息造假的现象，使得上市公司能够健康发展，会计环境公正文明。每一名会计人员可以依法做账，每一名公司股东可以依法盈利，每一名社会监管人员可以依法治理，给予每一位公民一个健康的会计环境。七、参考文献口屈薪.关于会计信息是真的思考U.财会研究，2011,(16):33-40.2秦红亮.会计舞弊的动因及防范J.