公司财务内部控制流程.docx

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1、公司财务内部控制流程第一条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。第二条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查;最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过，经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。第三条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由各公司财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司

2、员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第四条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。第五条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发

3、生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。第六条、当事人在填写费用资金支取报销单时，应遵照实事求是、准确无误的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。费用资金支取报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第七条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写费用资金支取报销单。具体步骤及注意事项：1 .没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。2 .经办人要按照要求填写费用资金支取报销单，所填写为日期、报销部门、用途、金额

4、、合计、金额大写、报销人等。3 .若有要说明的事项在备注一栏填写。第八条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销宴和已经审批过的用款申请单一起送交本部门主管进行审核,签字批准。具体步骤及注意事项：1部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。2 .部门主管审查无异议后，应在费用资金支出报销单部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3 .若有要说明的事项在备注一栏填写。4 .部门主管有督促经办人报销的义务。第九条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项：1 .各部门主管确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实

5、报金额；2 .各部门主管审查无异议后,应在费用资金支取报销单主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。第十条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项：1 .财务部审核员应重点对费用资金支出报销单后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2 .财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。3 .仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4 .审核有无经办人和其直线经理的签名。5 .对不符合上述要求的费用报销审批弹退回经办人本人。6 .财务部审核员审查无异议后，应在费用资金支取报销单财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。第十一条、各公司

6、财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。具体步骤及注意事项：1分公司经理接到费用资金支取报销单后，需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字,从费用资金支取报销单的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。2.分公司经理审查无异议后，在费用资金支取报销单经理一栏签署审批意见并签名。第十二条、当事人取得审批齐全的费用资金支取报销单以及借款单后，应在3天之内送交集团公司财务总监审核后，经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销第十三条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的

7、凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。第十四条、费用报销的一般操作流程费用报销流程:费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）报销人部门负责人确认签字分公司经理审核（确认是否真实）-分公司财务部审核（单据、数据等方面要求）集团公司财务总监总最终审核（侧重真实、合理性等方面负全责）集团公司行政副审批集团公司总经理或董事长审批-各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序,以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作,否则各公司财务部门有权拒绝付款。第十五条、费用审签的额度和权限集团公司各分（支）公司正常资金支付及费用在10万元以内（含10万元），审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理