财务年终决算工作流程.docx

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1、财务年终决算工作流程年终对财务人员来说是比较忙碌的，是查漏补缺，为汇算清缴多退少补做准备，为符合各项会计原则，符合税务法规要求，符合项目申报要求，对一年的经营状况做一个决算的过程。涉及内容罗列以下几方面：一、往来款项：1、应收账款：账期应回款项，督促回款。2、个人借款、股东借款：账上还有余额的，年底前全部清零。3、预付账款：已经付款的，督促发票。4、预收账款：核对合同，对预收款项及时确认收入销账。5、核对各往来账户准确性。二、存货、固定资产盘点盘点库存，核对账实相符，存货盘亏盘盈及时处理；固定资产盘点，全面掌握固定资产余值及计提折旧情况，已提完折旧的根据情况及时清理。三、收入、利润、资产负债率

2、等关键指标情况成本、费用与收入是否配比，是否符合本企业发展规律，收入及利润指标的增长性、资产负债率等指标是否达到申报项目的要求等。四、税款缴纳情况是否有漏交税款，多交税款，已缴税款税负情况是否正常等。五、研发费情况研发费指标计入是否正确，研发费占收入比率及增长性是否达到项目申报要求。六、预提费用一些平常不能及时给开具发票的单位，督促开票。七、费用入账各项费用及时入账，督促报销，不跨年。八、试算所得税时的限额扣除情况各项费用限额内税前扣除比例：职工教育经费工资薪金总额8%以内；业务招待费发生额的60%但不高于当年销售收入的5%o;广告宣传费非烟草行业当年销售收入的15%以内；公益性捐赠当年年度利

3、润总额12%以内；职工福利费按工资薪金总额14%以内；工会经费按工资总额的2%以内。限额内计入费用总额后，计算利润总额，然后试算企业所得税交税情况。九、将本年利润余额转入利润分配，计提盈余公积借：本年利润贷：利润分配未分配利润如果是亏损，则作相反会计分录十、计提盈余公积计提：借：利润分配提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积法定/任意盈余公积结转：借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定/任意盈余公积十一、结转应交增值税明细账户借：应交税费应交增值税销项税应交税费应交增值税进项税额转出贷：应交税费应交增值税进项税应交税费应交增值税减免税款应交税费一一应交增值税转出未交增值税结转完后销项税额科目不再有余额，只有进项留抵税额或是未交增值税。