增值税基础性知识考试试题及答案.docx

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1、增值税基础性知识考试一、单项选择题1下列各类型增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税额全部扣除的是（单选题*A型增值税B.收人型增值税C.消费型增值税D.邮型增值税2、下列各项中，属于增值税基本税率的是（1单选题*A.6%B.10%C.13%D.16%3、下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（1单选题*A.将自产货物用于个人消费B.将货物交付其他单位代销C销售代销货物D.将外购货物用于集体福利4、采用托收承付结算方式，增值税纳税义务发生的时间是（单选题*A.发出货物的当天B.合同约定的收款日期的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.取得销售款当天5、根据增值税暂行条例的规

2、定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（单选题*A.其机构所在地B.其经营业务所在地C.其住所地D.购货所在地6、某商店为增值税T殳纳税人，9月份零售月饼礼盒150盒，每盒零售价198元，该商店当月销售这批礼盒的应纳增值税的销项税额为（）元。单选题*A.3416.81B.4752C.4315.38D.50497、城达钢铁厂为增值税小规模纳税人，本月销售钢材一批，销售额为20000元，则其增值税应纳税额为（）元。单选题*A.582.52VB.600C.3200D.2758.628、非固定业户销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产，申报纳税的地点为（单选题*A.纳税人居住地B.纳税人注

3、册地C.纳税人机构所在地D.销售地或者劳务发生地9、某增值税一般纳税人从农业生产者手中购进高梁一批，用于车间生产白酒，支付给农业生产者的收购价格为36000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。单选题*A3600B.4320C.5760D.468010、交通运输服务不包括（单选题*A.陆路运输服务B.水路运输服务C.航空运输服务D.物流辅助服务11、根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，属于视同销售服务的行为的是（I单选题*A.单位为公益事业无偿转让不动产B.个体工商户无偿为公益事业无偿转让不动产C.纳税人出租不动产,合同中约定的免租期D.单位为其客户无偿提供的服务12、下列进项税额不准从

4、销项税额中抵扣的是（工单选题*A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额13、增值税一般纳税人销售货物不适用9%税率的是（X单选题*A.销售粮食B.销售报纸C.销售自来水D.销售钢材14、某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月份销售小汽车取得不含税收入325万元，另外收取代购买方缴纳的车辆购置税及车辆牌照费共33万，则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。单选题*A

5、.56.55B.52C.42.25D.57.2815、增值税是对从事销售货物、提供服务或者发生应税行为过程中实现的（）为依据征收的一种流转税。单选题*A.销售额B.营业额C.收入额D.增值额16、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（1单选题*A月饼厂将自产月饼分发给职工作为中秋节福利B.服装厂将货物交付商场代销C钢铁厂将卜购茶叶作为防暑降温福利发放给职工D.电视机厂将产品作为回馈赠送客户17、下列各项不属于价外费用的是（单选题*A.延期付款利息B.运输装卸费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.包装物租金18、下列各项中，属于进口消费税应税物品应缴纳的增值税的计算公式的是（1单选

6、题*A.应纳税额=（关税完税价格+关税）增值税税率B.应纳税额=（关税完税价格+关税）x（1-消费税税率）增值税税率C.应纳税额=（关税完税价格+关税）x（1+消费税税率）增值税税率D.应纳税额=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）增值税税率19、下列各项不属于增值税法定兔税项目的是（单选题*A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人组织进口的物品20、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（单选题*A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.委托其他钠税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90

7、天的当天C.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天21、下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（单选题*A.5日8.15 日C.20日Df月22、增值税纳税义务人以15日为一个纳税期的，应自期满之日起（）内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。单选题*A.5日；1日起10日8.16 日门日起15日C.5日；1日起15日D.10日；1日起10日23、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税固定业户的纳税地点为（X单选题*A.总机构所在地主管税务机关申报纳税B.分支机构所在地主管税务机关

8、申报纳税C.分别各自向所在地的主管税务机关申报纳税VD.根据情况自行选择24、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（I单选题*A.自然灾害损失B.生产过程的残次品损失C.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失D.以上A、B者B对25、某地毯厂将自产的地毯作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是15万元，成本利润率为10%,但当月同类产品的平均不含税售价为24万元，则针对该项行为服装厂应缴纳的增值税额为（）万元。单选题*A.0B.3.12C.2.64D.4.22426、某酒厂（小规模纳税人）把一批自产葡萄酒用于职工福利，其成本

9、为6万元，消费税税率为10%,成本利润率为5%,则其应纳的增值税额为（）万元。单选题*A.0.21VB.0.63C.0.189D.0.19827、某酒厂为增值税一般税人，2019年8月销售一批自产啤酒，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金6.96万元，合同约定包装物2个月后返还，则该笔业务增值税销项税额为（）万元。单选题*A.13.76B.12.8C.13.91D.10.428、北京科茂有限公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送股东使用，已知该类产品市场及该公司均无同类销售价格，该批产品生产成本为12万元，成本利润率为10%,则该笔业务应缴纳的增值税额为（）万元。单选题*A.2

10、.112B.1.82C.1.92D.1.71629、甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月购进一处厂房,取得的增值税专用发票上记载的税款为200万元,已于当用认证，则该企业本笔业务准予抵扣的进项税额为（）万元。单选题*A.80B.120C.100D.20030、甲体育用品厂为增值税小规模纳税人,2019年9月销售商品取得收入51.5万元，将一批产品自用作为职工运动会器材，该批产品的含税价格4.12万元。已知增值税征收率为3%。计算甲体育用品厂9月应缴纳增值税额的下列算式中，正确的是(1单选题*A,51.5+4.12(1+3%)3%B.(51.5+4.12)3%C.51.5(1+3%)+4.1

11、23%D.(51.5+4.12)(1+3%)3%31、鑫鑫金店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为6000元，每只旧金戒指作价4800元，每只金戒指取得差价1200元，该金店上述业务应缴纳的增值税额为()元。单选题*A.6620.69B.33103.45C.5522.12D.3840032、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收人55万元，销售酸奶、奶油取得含税收入9.28万元，销售其他商品取得含税收入23.2万元，已分别核算，本月购进货物取得增值税专用发票50张，共计6.6万元。则该超市

12、当月应缴纳的增值税税额为()万元。单选题*A.9.48B.2.88C.1.68D.7.95二、多项选择题33、下列各项中,属于增值税征收范围的是（多选题*A.销售货物VB.销售服务、无形资产或者不动产VC.进口货物D.提供加工、修理修配劳务34、增值税的类型包括（多选题*A生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.制造型增值税35、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（多选题*A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天VB.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天VD.进口货物,为

13、货物验收入库的当天36、下列各项中,按规定应当征收增值税的是（多选题*A.企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B.钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.企业变卖厂房一栋D.企业将自产货物分配给投资者A.邮政服务B.交通运输服务VC.电信服务D.现代服务38、甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节是（多选题*A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节39、按照现行规定，下列纳税人不符合一般纳税人认

14、定标准的是（多选题*A.年应税销售额500万元的从事交通运输业的纳税人B.年应税销售额550万元的从事货物生产的纳税人C.非企业性单位D.除个体工商户以外的其他个人40、下列各项属于交通运输服务，按9%税率缴纳增值税的是（多选题*A.航空运输服务B.航天运输服务C.国际运输服务D.管道运输服务41、下列有关增值税纳税地点的表述中，正确的有（多选题*A.非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款VC.进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款42、甲乙企业存在长期合作关系，但由于甲企业管理不善，资金短缺，无法支付乙企业应付货款，经双方协商，甲企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述不正确的是（多选题*A.乙企业收到甲企业的产品，不需做购货处理B.甲企业发出产品，无须视同销售C.甲乙企业都应做正常的购销处理D.甲企业不能用货抵债43、下列关于包装物押金的说法中，不正确的是（多选题*