集团公司内部审计业务委外管理办法.docx

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1、集团公司内部审计业务委外管理办法第一章总则第一条 为规范集团公司内部审计业务委外管理行为，保证内部审计质量，根据内部审计基本准则及内部审计具体准则（第2309号）内部审计业务外包管理，制定本办法。第二条本办法所称内部审计业务委外管理，是指内部审计机构将审计业务委托给外部具有一定资质的中介机构而实施的相关管理活动。第三条本办法适用集团公司内部审计业务，集团公司所属企业可根据实际工作需要制定相应管理办法。接受委托的中介机构在实施内部审计业务时，应当遵守中国内部审计准则及集团公司相关内部审计工作规定。第二章一般原则确定委托的具体项目，并经集团公司分管内部审计工作领导批准。第六条 被委托中介机构根据委

2、托内容实施审计，集团公司合规审计部组织协调中介机构的工作，复核审计方案、审计报告,一般不得全权委托。第七条内部审计业务委外管理的关键环节一般包括：选择中介机构、签订业务委托合同（业务约定书）、审计项目委外的质量控制、评价中介机构的工作质量等。第八条合规审计部应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。第三章选择中介机构第九条合规审计部应当根据委外业务的规定，通过招标、比选等方式，按照一定的标准，遴选一定数量的中介机构，建立中介机构备选库。第十条 确定纳入备选库的中介机构时，应当重点考虑以下条件：（-）依法设立，合法经营，无违法、违规记录；（二）具备国家承认的

3、相应专业资质；（三）从业人员具备相应的专业胜任能力；（四）拥有良好的职业声誉。建立中介机构定期评估轮换机制，根据实际情况和业务委外需求，以及对中介机构工作质量的评价结果，定期对备选库进行更新。经评估不合格的中介机构，不得再进入集团公司内审工作备选中介机构范围。第十一条 合规审计部可根据审计项目需要和实际情况，在中介机构备选库范围内，按照公开、公正、公平的原则，采取公开招标、邀请招标、询价、定向谈判等形式，确定具体实施审计项目的中介机构。第四章签订业务委托合同（业务约定书）第十二条按照集团公司合同管理的权限和程序，合规审计部负责起草或者参与起草业务委托合同（业务约定书），正式签订前应当将合同文本

4、提交法务部门审查，或征求法律顾问或律师的意见，规避法律风险。第十三条与选定中介机构签订的书面业务委托合同（业务约定书），主要内容应当包括：（一）工作目标；（二）工作内容；（三）工作质量要求；（四）成果形式和提交时间；（五）报酬及支付方式；（六）双方的权利与义务；（七）违约责任和争议解决方式;（）保密事项；（九）双方的签字盖章。第十四条 如业务委托过程中涉及主合同之外其他特殊权利义务的，可与中介机构签订单独的补充协议进行约定。第十五条 合规审计部应当按照集团公司合同管理有关规定，严格履行业务委托合同（业务约定书）相关手续。第五章 审计项目委外的质量控制第十六条 合规审计部应当充分参与、了解中介机

5、构编制的审计方案详细内容，明确审计目标、审计范、审计内容、审计程序及方法，确保审计方案的科学性。第十七条 在审计项目实施过程中，合规审计部应当定期或不定期听取中介机构工作汇报、询问了解审计项目实施情况、帮助解决工作中遇到的问题等，确保中介机构业务实施过程顺利。第十八条 合规审计部应当对中介机构提交的审计报告初稿进行复核并提出意见，确保审计报告质量。第十九条 中介机构完成审计项目工作后，合规审计部应当督促其按照审计档案管理相关规定，汇总整理并及时提交审计项目的档案资料。第二十条 中介机构未能全面有效履行委托合同规定的义务，有下列情形之一的，合规审计部可提出终止合同建议，拒付或酌情扣减审计费用：（

6、一）未按合同要求实施审计，随意简化审计程序；（二）审计程序不规范，审计报告严重失实，审计结论不准确，且拒绝进行重新审计或纠正；（三）存在应披露而未披露等重大事项错漏；（四）违反职业道德，弄虚作假、串通作弊、泄露被审计单位秘密；（五）擅自将受托审计业务委托给第三方；（六）其他损害委托方或被审计单位的行为。第六章评价中介机构的工作质量第二十一条合规审计部可针对具体的审计项目对中介机构的工作质量进行评价，也可针对中介机构一定时期的工作质量进行总体评价。第二十二条对中介机构工作质量的评价，一般包括：（一）履行业务委托合同（业务约定书）承诺的情况；（二）审计项目的质量；（三）专业胜任能力和职业道德；（四）归档资料的完整性；（五）其他方面。第二十三条中介机构工作质量评价的结果，作为建立中介机构备选库、选择和确定中介机构的重要参考。中介机构违背业务委托合同（业务约定书）的，合规审计部应当根据评价结果，依照合同约定，追究中介机构违约责任。第七章附则第二十四条本办法由集团公司合规审计部负责解释。第二十五条本办法自发布之日起施行。