项目成本核算管理细则.docx

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1、某公司项目成本核算管理细则目录第一章总则2第二章 项目各责任部门及人员职责确立2第三章项目成本预算的编制与审核3第四章项目成本的核算5第五章项目成本的分析与考核66第一章总则1.1 为加强项目部对成本的核算和控制，提高项目经济效益，提升公司项目成本管理水平，推广项目成本管理工作的开展，特制定本细则。1.2 项目成本预算是在项目实施初期和实施过程中，以项目各相关部门岗位为责任主体，以项目成本为对象，通过项目的预算管理，确定目标成本和目标利润，并将项目的实际成本与预算成本进行对比，对成本费用的发生进行控制和考核。1.3 项目成本预算管理的内容各责任部门及人员职责确立；项目成本预算的编制与审核；项目

2、成本的核算；项目成本的分析与考核。第二章项目各责任部门及人员职责确立2.1 项目部应建立以项目经理为项目成本预算管理的第一责任人，项目执行经理为项目成本预算管理的具体负责人，项目商务部门、财务部门、工程部门、物资部门为责任部门的项目成本预算管理组织体系。2.2 项目经理全面负责成本预算管理工作，组织建立健全成本预算管理体系，审批成本预算内容，审批成本预算管理的考评结果与奖罚方案。2.3 项目执行经理实施成本预算的全面管理与控制，确保项目成本目标的实现；组织对成本预算管理的考核；建立项目部的责任部门及成本的控制；制定项目成本预算管理奖罚办法；考评项目责任部门的成本预算管理工作。2.4 项目商务人

3、员负责项目成本预算的综合性工作；负责编制成本预算书，协助执行经理将预算成本分解到项目各责任部门；负责劳务班组产值的计算和结算及工资总额成本的控制；负责专业分包单价的测算和结算；负责计算、汇总各责任部门的预算成本并进行分析。2.5 项目财务人员负责现场管理经费的控制，对各成本费用进行监督；负责材料供应商的结算；协助商务部门计算、汇总各责任部门的预算成本并进行分析。2.6 项目工程部门负责项目部施工管理的策划；施工组织设计与施工方案的编制与优化；现场施工进度的确认；对劳务班组实际完成内容确认；对工程数量及变更设计、洽商等索赔资料中实际发生的工程数量及施工方法的审核签认；配合商务部门完成成本预算的编

4、制及核算；2.7 项目物资部门负责材料费与运杂费、周转料使用费、机械设备费用的控制与核算；专业分包工程物资供应的控制与核算；配合预算员完成对工程物资、周转料及机械费成本的测算。第三章 项目成本预算书的编制与审核项目成本预算书的编制由以下几部分内容组成：（1）项目基本情况；（2）建筑面积统计表；（3）项目成本预算表；其中，项目成本预算表又分为人工费、材料费、机械使用费、水电安装费、专业分包、措施费、项目管理费、公司管理费、增值税几方面。具体编制要求如下：3.1基本情况项目概况信息与项目成本预算数据息息相关，是成本预算的基础资料，根据充分了解项目概况内容，考虑各项地理、人文、风险因素、合同规定内容

5、，使项目成本尽量接近实际发生如实填写；3. 1. 1工程概况1）工程地点：涉及到气候影响，地理、人文因素；材料、人工单价等因素；2）用地总面积：涉及到现场分摊系数、周转材次数、二次搬运、工程量、单价等情况；3）地理条件：涉及到地下水位影响、物料运输影响、场地堆放、场区排水；4）其他情况：应列明特殊地理环境、周边障碍物影响等，比如若有高压线，应考虑特殊防护的措施；3.1.2 工程承包范围：应明确合同施工范围、甲分包内容、图纸范围、交活界面；3.1.3 工程做法概述：1）主要做法：包含基础形式、结构、屋面、装饰做法等；若非常规做法或新结构应以说明；2）主要材料：采用的装饰材料、新材料等予以说明；3

6、）甲供材：列明项目的甲供材料；3.1.4 1. 4施工合同计价原则：1）合同价：为施工合同价格或者预算核对价格；2）结算价：结算约定形式；例如：合同价+签证变更+调差；3）调差方式：合同中约定的人工费、材料费调差情况；3.1.5编制说明：尽量以本项目实际情况填写，应不限于以下内容；1）编制依据：本预算书价格人工、材料、机械等价格依据及来源；2）计价范围：各单价包含的内容；例如：劳务分包施工价格中带小型机械；3）摊销原则：设备机械折旧分摊原则、分摊期限；4）其他因素：测算成果中是否包含签证变更分包增价因素，是否包括风险因素；是否考虑主材调差金额；3.1. 6工程款支付：按合同约定工程款支付节点或

7、要求填写；3. 2建筑面积统计表3.2.1 项目人工费及其他费用以建筑面积为基数进行核算，故建筑面积是很重要的数据，原则上不超出图纸建筑面积；3.2.2 建筑面积按层数填写，反映每层工程量，便于统计进度产值；3.2.3 结构形式，尽量注明业态或用途；3. 3人工费3. 3.1人工费应包含除专业分包外完成项目所有的劳务人工费用，不含管理人员工资（管理人员工资列入项目管理费中）；3.3.2人工费应按不同的工种、不同的单价进行区分，分别填写；3.3. 3若班组合同单价暂未确定，则可依据当地市场价计入，并注明价格来源信息；3. 3.4各项人工费应考虑尽可能考虑全面、准确；3. 4材料费3.1.1 应分

8、楼栋确定主材工程量，主材工程量依据图纸计入，并注明材料损耗率；3.1.2 方木、模板等周转材料依据施工方案或暂定施工方案进行计算；3.1.3 钢管扣件依据实际需求量及根据工期确定租赁时长，进行统计预计发生金额；3. 5机械费3.1.1 大型机械以施工现场平面布置为依据，以施工期间为租赁期限计入；3.1.2 大型机械区分不同型号、不同租赁单价，若租赁费含司机人工费，应注明；1.1.1 5. 3机械随机人员人工费按塔吊不同租赁时长统计填入；3.5.4 包含在劳务单价的小型机械费用不应计入；3.5.5 其他机械费应考虑图纸工作内容，以目前市场价计入。3.6专业分包3.6.1 根据项目实际情况确定专业

9、分包内容；3. 6. 2商务人员应负责专业分包单价的测算及工程量的确定；3. 7措施费3. 7.1措施费包含现场临时设施费、安全文明施工费、扬尘治理防治费和施工用水电费；3. 7. 2非一次性使用设施或设备应适度考虑摊销或回收金额；3. 7.3临时设施费应考虑项目部办公区、生活区建设费用，及配套设施费用；应考虑实际计取；3. 7.4安全文明施工费应考虑项目所必需的安全防护设施、文明施工措施；3. 7.5扬尘治理防治费要依据满足各项规定要求的内容计入；3. 7.6施工用水电费可参考其他项目相关经验数据计入；3.8 项目管理费3.8.1 项目管理费包含项目管理人员工资、项目直属人员工资、办公费用、

10、差旅交通费、低值易耗品摊销费、劳动保护费、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费、招待费用、现场经费等各项财务费用支出；3.8.2 各项费用支出总量按照项目配置计入，并按一定比例进行控制；3.9 税金3. 9.1项目各项成本支出应考虑能取得的全部增值税进项发票进行抵扣；3.10项目成本预算书的审核3.10. 1项目商务部门是项目成本预算书的主要负责编制部门，其他各个责任部分配合提供相关施工方案、数据信息等；3.11. 2项目成本预算书应在开工后三个月内编制完成，并需项目经理审批、签字确认后，报公司成本部进行数据核实；3. 10. 3 一旦双方确认完成，成本预算书不能轻易修改；3. 10. 4

11、若实际现场情况或图纸发生变化，应重新报项目经理审批后再报公司进行修改确认。第四章项目成本的核算与控制项目施工过程中，根据项目的施工进度，实时将项目成本预算工程量与预算金额，与实际成本支出进行对比分析，动态关注；一旦发出预警，实际成本超出预算金额，应详细分析节超原因及采取对应措施进行控制;4.1 项目部财务部门每月统计成本报表，对各项材.料、机械的入库量和入库金额进行归类整理；4.2 项目商务人员每月统计劳务产值总量，与预算总量进行对比；每月填写完成清工班组明细表格；4.3 项目商务人员根据项目材料入库及使用情况，每月统计材料实际用量，与预算总量进行对比；每月或按一定阶段填写完成材料月进度使用量表格；4.4 项目商务人员对比各项实际成本支出项与预算成本进行数据对比；完成项目成本对比分析表；4.5 若实际发生金额超出预算金额（或超出合理比例），商务经理应及时反馈执行经理或各相关负责人员，详细分析节超原因及采取对应措施进行控制。第五章项目成本的分析和考核项目完工之后，应对项目实际总成本进行核算，通过与项目初期设定的预算成本对比分析，对偏差较大的内容查找原因，复盘总结，分析项目实际利润；项目经理可预先设定项目成本预算管理奖罚办法，根据项目成本支出管理的职责及各职能人员的相关贡献设置奖励激励或惩罚措施。