表格模板-EAS集团合并报表产品培训 精品.ppt

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1、n课程介绍n目标nEAS合并报表介绍nQ&An企业集团的发展水平是衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志。我们可以看到经济越发达的国家拥有大型集团或者是跨国集团的数量越多。因此，如何对数量众多、行业跨度广泛的子公司、孙公司进行管控是这些大型集团公司时时思考亟待解决的严峻课题。而合并报表是集团企业管控中获取信息的关键来源 。 n本课程主要讲解以集团型企业为背景的合并报表编制和分析管理。n合并报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和经营成果。n金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家大型集团企业客

2、户应用实践，已经形成了一整套规范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合并报表。 n通过本课程学习要求学员达到以下要求：n1、学习编制合并报表的主要流程n2、掌握资产负债表和利润表、现金流量表这三张主表的编制方法。n3、能够熟练进行集团内部往来和内部交易、内部权益的抵销编制。n合并范围：n根据股权关系或管理内容，确定参与报表合并、汇总的公司范围。n项目类型：n项目类型主要是对报表项目的分类。n报表项目：n报表项目是指每张会计报表上具体的项目，类似于会计科目，但又不同于会计科目。报表项目是合并报表系统的关键

3、基础资料之一。n个别报表：n指单体公司的财务报表，它是编制合并报表的基础。n汇总报表：n汇总报表是在集团下面，各子公司的个别财务报表数据的简单加总。n工作底稿：n工作底稿是为编制合并会计报表而事先编制的草稿。在工作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项目的数额进行列举、汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。n合并报表：n合并财务报表是将个别财务报表的数据经过调整、抵销后编制而成。合并报表的数据来源于工作底稿上的合并数。n报表模板：n报表模板是集团进行报表数据收集、汇总、合并的基础，n勾稽关系n勾稽关系可作为一个工具来检查报表数据的准确性与合理性。 n合并

4、报表是综合反映母公司和其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。个别报表反映的是单体公司的财务状况和经营成果。n金蝶EAS集团合并报表及报表系统经过国内上百家大型集团企业客户应用实践，已经形成了一整套规范的业务处理流程：集团统一制定个别报表模板并分配、单体公司编制个别报表后上报，集团通过收集所有的个别报表数据，汇总、抵销并最终生成合并报表。 落实政策 控制信息 n调整分录调整调整分录调整母子公司不一母子公司不一致的会计政策致的会计政策 n抵销规则统一抵销规则统一n差异处理统一差异处理统一 n报表模板统一报表模板统一n取数口径统一取数口径统一n表内表间表内表间勾稽检查

5、公式勾稽检查公式报表催报功能报表催报功能 n合并报表、汇合并报表、汇总报表全方位总报表全方位联查功能联查功能n适当范围内灵适当范围内灵活设置和修改活设置和修改集团下发模板集团下发模板集团总部集团总部管理层管理层集团中层管理层集团中层管理层 公司职能部门、子公司管理层公司职能部门、子公司管理层 如何保证财务政策的执行？如何避免财务数据的失真、延期？合并范围是根据用户合并的需要定制合并的公司范围以及合并的顺序,集团根据需要可以建一个或多个合并范围, 各个合并范围的合并、汇总结果分别存放，相互独立、互不影响。控股公司：设置控股公司的目的是，上级公司在进行权益抵销时，有时需要从下级公司的个别报表中取“

6、所有者权益”的数据，这时就需要区分二种情况：一种情况就是直接取下级公司的个别报表中的数据，一种情况就是需要取下级公司所在的子合并范围的合并报表中的数据。所以此处必须根据集团的控股关系正确设置，它直接影响到权益抵消分录的生成。 n合并方式：平行法、顺序法n抵销方式：n大陆权益法n香港成本法n成本法（大陆新准则）n新准则权益抵销n企业会计准则讲解：在合并工作底稿中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资时，应当按照企业会计准则2号长期股权投资所规定的权益法进行调整。同时合并报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表 。n合并范围的授权在完成对用户的组织授权后

7、再进行合并报表的功能授权。 n注意：先增加合并范围组织再进行合并范围授权。注意：修改与变更的区别注意：修改与变更的区别n报表项目除了有借、贷方向的区别外，还可以分级，但上、下级报表项目间没有汇总关系，这一点是与会计科目的最大不同。n在报表项目定义时，需要关注：抵销属性、是否总计项、是否损益类项目的设置。抵销属性分为“往来类、交易类、权益类、其他类”默认为“其他类”，目的是为了能够自动生成内部事项的抵销分录。 n所有报表里的每一个项目都是一个独立的报表项目，如果不同报表里有相同的报表项目，且在同一个合并范围内，则在EAS系统中需设置成两个项目，如“未分配利润”，在资产负债表和利润分配表里都有这个

8、项目，则在EAS的项目设置时要设成两个项目，分别为“未分配利润（资产负债表）”和“未分配利润（利润分配表） 。n抵销属性：其他类n如：货币资金n代码：手工填写，不能重复；n项目名称：手工填写；n方向：选择“借”； n抵销属性：选“其他类”， 不参与抵销的项目都可选“其他类”；n项目类型：选择“资产负债表”；n抵消属性：往来类n如：应收账款n代码：手工填写，不能重复；n项目名称：手工填写；n方向：选择“借” ； n抵销属性：抵销属性选中“往来类”的报表项目，则本项目参与内部往来抵消。在制作合并报表时可以通过往来抵销模板，自动生成内部往来抵消分录；n项目类型：选择“资产负债表”； n总计项的报表项

9、目n如：流动资产合计n代码：手工填写，不能重复；n项目名称：手工填写；n方向：选择“借”； n抵销属性：选“其他类”， 不参与抵销的项目都可选“其他类”；n项目类型：选择“资产负债表”；n由于“流动资产合计”由本报表内其他项目通过计算得到，所以须将其定义为总计项。n“是否总计项”被选中后，“总计项公式”自动被激活，用户可以在“总计项公式”里定义公式。n点击进入总计项公式定义界面：在“报表项目选择”里选择参与计算的报表项目，点击“插入报表项目”将选中的报表项目添加到下面的公式编辑区域。n所有为总计项的报表项目都用这种方法设计，如：“资产总计”、“负债总计”等n注意：当某个报表项目被定义为“总计项

10、”，则参与总计项计算的报表项目必须在与总计项同一张报表中，否则报表模板无法通过审批。n抵销属性：权益类n如：长期股权投资n代码：手工填写，不能重复；n项目名称：手工填写；n方向：选择“借”； n抵销属性：选择“权益类” ；n“抵销属性”选中“权益类”，“权益类”的报表项目参与集团权益抵销，在制作合并报表时可以通过权益抵销模板，自动生成权益抵消分录。n同时“权益类”选中后，“控制属性”自动被激活。打开“控制属性”选择对应的项目控制属性。n抵销属性：交易类n如：营业收入n代码：手工填写，不能重复；n项目名称：手工填写；n方向：选择“借”； n抵销属性：选“交易类”；n“抵销属性”选中“交易类”，“

11、交易类”的报表项目参与集团内部交易抵销，在制作合并报表时可以通过内部交易抵销模板，自动生成内部交易抵消分录。n项目类型：选择“利润表”；n个别报表模板：体现了母公司对子公司上报报表的各种要求，由母公司制订统一的报表模板，子公司根据报表模板来编制个别报表并上报母公司。n分析：一般来说集团内部会有往来、交易、投资业务发生，所以在编制个别报表模板的时候应该考虑一些抵销报表模板，用于收集抵销数据。比如：内部往来抵销明细表、内部交易抵销明细表、内部投资抵销明细表等,否则在编合并报表时，无法完成内部抵销。 n案例1：编制资产负债表报表模板n点击【新增】，增加一个资产负债表模板。代码：手工填写 名称：手工填

12、写，模板类型：选择“个别报表模板”n个别报表模板增加好以后，接下来需要定义个别报表的格式，选择资产负债报表模板，点击【格式修改】进入个别报表格式定义的主界面。个别报表的格式可以手工去设置，其方法同EXECL表格；也可以从其它外部表格导入，如果企业已经存在其它格式的报表，直接导入可以省掉设置报表格式的工作。下面以外部表格的导入为例介绍：点击【文件】-【导入】打开“浏览”选择需要导入的报表，【确定】引入n表头单位名称：可以手工填写，也可以通过函数获取。如需用函数获取：点击左上角在公式分类下可以看到很多函数，获取当前公司名称使用函数：n报表期间：点击左上角，选择“Rptdate”，获取报表的当前期间

13、，则以后每期n的报表时间系统都会自动根据该函数获取。n取数公式：是对实体公司进行账簿取数的公式（ACCT）。n项目公式：是用来存储通过“取数公式”取到数据的公式，其作用主要是为了进行个别报表的汇总和报表项目的抵销，编制合并报表。n案例2：编制内部往来抵销报表模板n操作路径同案例1，点击【新增】，增加一个内部往来抵销报表模板n代码：手工填写n名称：手工填写n模板类型：选择“个报表模板”。n点击【格式修改】进入个别报表格式定义的主界面，首先定义报表的格式，定义方法同案例n接下来重点设置报表的公式：是对实体公司进行内部往来取数的公式n案例3：编制应收账款客户明细表n在集团内部，所有的公司可能客户都不

14、一样，有的公司客户多，有的少，而且客户名称都不相同，导致无法固定本表的内容。这时可以增加一张动态罗列表，集团固定行或列，由子公司填充客户项目数据。n操作路径同案例1，点击【新增】，增加一个应收账款动态罗列表。n代码：手工填写n名称：手工填写n模板类型：选择“动态罗列个别表模板”n动态表类型：选择“动态表”。n报表保存后，点击【格式修改】进入动态罗列个别表模板定义的主界面。n首先定义报表的格式，方法同案例1，接下来设置报表的公式。n在合并报表模板里涉及五种模板类型：汇总报表模板、工作底稿、合并报表模板、动态罗列汇总表模板、动态罗列合并表模板。合并报表的模板一般与个别报表模板是一致的，所以合并报表

15、模板可以根据向导生成，不用手工编制。合并报表模板不需要定义取数公式，它根据项目公式自动取数。n工作底稿：是编制合并报表的前提，一方面，工作底稿汇总所有子公司上报的个别报表数据，另一面，所有子公司的抵销分录数据也自动汇总到工作底稿。“个别数”和“抵销分录”的数据经过计算得到“合并数”，而合并报表的数据就来源与工作底稿的“合并数”。由此可知，工作底稿是合并报表的数据源。 n操作演示：在金蝶EAS主界面，选择功能菜单-财务会计-合并报表-报表模板-合并报表模板，进入合并报表模板主界面。n点击【新增】，增加一个工作底稿n代码：手工填写n名称：手工填写n模板类型：选择“工作底稿”n模板周期：选择“月报”

16、、“季报”、“年报”等n选中该模板，点击【格式修改】进入工作底稿定义的格式界面。 n合并报表模板:n操作演示：在金蝶EAS主界面，选择功能菜单-财务会计-合并报表-报表模板-合并报表模板，进入合并报表模板主界面。n点击【新增】，代码:手工填写 名称：手工填写n模板类型：选择“合并报表”。n模板周期：选择“月报”、“季报”、“年报”等n合并报表模板增加好以后，接下来需要定义合并报表的格式，选择某个合并报表模板，点击【格式修改】进入合并报表格式定义的主界面n合并报表的模板可以手工制作，操作方法同个别报表模板，只是合并报表模板只需设置项目公式，不用设置取数公式。合并报表模板的编制方法有两种：导入个别报表模板、项目公式填充。n导入个别报表模板：一般情况下，合并报表模板与个别报表模板格式是一致的，可以选择将个别报表模板导入过来，其格式与公式都无需再定义。 n汇总报表模板：n汇总报表模板的编制方法与合并报表模板一致,但这两个报表模板的用途大不相同。汇总报表只是将各公司的个别报表数据简单相加，不处理抵销业务。而合并报表则是根据工作底稿先将各公司的个别报表数据相加，再进行内部抵销分录处理而生成的报表。