表格模板-XXXX年度企业经营预算报表讲解1 精品.ppt

《表格模板-XXXX年度企业经营预算报表讲解1 精品.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《表格模板-XXXX年度企业经营预算报表讲解1 精品.ppt（56页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、20102010年度企业经营预算报表讲解年度企业经营预算报表讲解省国资委资本经营预算处省国资委资本经营预算处 2009.11.12 一、一、20102010年度企业经营预算报表设计修改情况年度企业经营预算报表设计修改情况 二、二、20102010年度企业经营预算报表编制要求年度企业经营预算报表编制要求 三、三、20102010年度企业经营预算报表报送要求年度企业经营预算报表报送要求一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况设计修改考虑的主要因素设计修改考虑的主要因素设计修改的总体思路设计修改的总体思路设计修改的主要内容设计修改的主要内容一、一、20

2、102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况 （一）设计修改考虑的主要因素（一）设计修改考虑的主要因素 1 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求作的新要求 2 2、国资委企业经营预算管理工作要求、国资委企业经营预算管理工作要求 3 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题、上年度企业经营预算编制中存在的问题 4 4、部分省属企业的建议、部分省属企业的建议一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况 （二）设计修改的总体思路（二）设计修改的总体思路 进一步完善预算管理体系，优

3、化预算管理进一步完善预算管理体系，优化预算管理流程流程 积极推进经营预算与业务预算、资本预算、积极推进经营预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接薪酬预算等各类预算的有效衔接 充分发挥预算对企业生产经营的引领和控充分发挥预算对企业生产经营的引领和控制作用。制作用。一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容1 1、细化企业生产经营业务的预算内容，进一步、细化企业生产经营业务的预算内容，进一步促进企业经营预算和企业业务预算的结合；促进企业经营预算和企业业务预算的结合；2 2、凸显重要性原则，

4、增加对重大事项和关键指、凸显重要性原则，增加对重大事项和关键指标的关注度；标的关注度；一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容3 3、 简化、归并个别指标，进一步增强预算简化、归并个别指标，进一步增强预算报表的实用性。报表的实用性。4 4、修改、修改“上年数上年数”填列口径，提前预算上报填列口径，提前预算上报时间。时间。一、一、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要内容（三）设计修改的主要内容 2009年年 2010年年 主要变化主要变化

5、主表主表 3张张 3张张 利润表中原利润表中原“利润分配利润分配”相关内容简化相关内容简化填列填列附表附表 6张张 7张张 增加增加“主要业务经营预算表主要业务经营预算表”，反映企，反映企业生产经营主要指标的年度预算情况。业生产经营主要指标的年度预算情况。补充表补充表 2张张 1张张 “主要分析指标表主要分析指标表”中增加中增加“上年数上年数”一列（需要企业手工填写），一列（需要企业手工填写），“本年预算数本年预算数”仍由计算机仍由计算机自动生成；自动生成；“预算调整主要指标表预算调整主要指标表 ”暂未列入，届时单独暂未列入，届时单独下文进行布置。下文进行布置。 二、二、20102010年度企

6、业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策（二）编制范围（二）编制范围 （三）录入级次（三）录入级次 （四）编制基础（四）编制基础 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是新本套报表编制会计政策是新企业企业会计准则会计准则二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（二）编制范围（二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基

7、建财务）等独立核算经济单位。 如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （三）录入级次（三）录入级次 集团总部、所属二级子企业 二级以下子企业可并入二级进行填报二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （四）编制基础（四）编制基础 1. 1.宏观经济形势分析与预测。宏观经济形势分析与预测。 2. 2.行业经济形势分析与预测。行业经济形势分析与预测。 3. 3.了解了解企业整体战略规划企业整体战略规划及年

8、度生产经及年度生产经营计划。营计划。 4. 4.了解企业了解企业重大生产经营举措重大生产经营举措。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求封面封面主表（主表（3 3张）张）附表（附表（7 7张）张）补充表：补充表：主要分析指标表主要分析指标表经营预算情况说明书经营预算情况说明书二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 根据新准则要求对资产、负债及权益类科目的期根据

9、新准则要求对资产、负债及权益类科目的期初、期末数进行了重新排列。初、期末数进行了重新排列。“上年数上年数”依据依据20092009年度财务指标预计完成情况年度财务指标预计完成情况分析填列。分析填列。为体现重要性原则为体现重要性原则, ,将将“应收、应付应收、应付”款项中的应款项中的应收（付）账款、其他应收（付）款单独列示。收（付）账款、其他应收（付）款单独列示。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 填报要求：填报要求： 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性关注可供出售金融资产、投资性房地产、

10、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；金融资产等可采用公允价值计量科目的填列； 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。项，继续实施从严预算控制。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： “ “利润分配利润分配”相关指标大幅简化：相关指标大幅简化： 删除了原补充资料中的大部分内容，仅保留“提取法定盈余公积”和“应上交国家利润（国家股利）”两项内容。二、二、20102010年度企业经营

11、预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 填报要求：填报要求： 提取法定盈余公积：需按规定比例和基数进提取法定盈余公积：需按规定比例和基数进行计算填列。行计算填列。 应上交国家利润（国家股利）：根据省国有应上交国家利润（国家股利）：根据省国有资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列。资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 对对“收到的税收返还收到的税收返还”

12、等非重要项目，等非重要项目，进行简化、合并填列。进行简化、合并填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 填报要求：填报要求： 该表是预算管理的核心报表之一，企该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。资金成本，有效防控债务风险。 表中数据要与表中数据要与

13、投资、筹资预算相匹配。投资、筹资预算相匹配。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 1 1、简化、简化“费用费用”的明细项目。的明细项目。 2 2、将有关、将有关“职工薪酬职工薪酬”的概念与决算口径一的概念与决算口径一致致，方便理解和填列。，方便理解和填列。 3、对散列的对散列的“折旧费用折旧费用”、“科技支出科技支出”等指等指标以标以“专项支出情况专项支出情况”进行了归纳。进行了归纳。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表

14、编制要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表）指标解释：指标解释：1 1、企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企、企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。子女或其他被赡养人提供的福利等。2 2、职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员，、职工：与企业有劳资关系，建立人事档案的人员，

15、含在岗职工和内退下岗职工。在填列含在岗职工和内退下岗职工。在填列“职工人工职工人工成本总额成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。成本不要重复填列。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 3 3、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集

16、体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。 企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列企业福利费用应据实列支，但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本项支的各种社会保险以及商业保险费用，不在本项目中反映。目中反映。企业应当高度关注福利费用范围和规企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。二、二、20102010年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求成本费用预算表（企预成本费用预算表（企预04表）表） 4 4、折旧费用：反映企业预计、折旧费用：反映企业预计20102010年度在成本费用年度在成本费用中列支的中列支的全部全部折旧费用总额。折旧费用总额。 5 5、利息支出总额：反映企业预计、利息支出总额：反映企业预计20102010年度发生的年度发生的利息支出利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。的利息支出。 6 6、科技支出：反映企业预计、科技支出：反映企业预计20102010年度发生的用于年度发生