表格模板-XXXX年度企业经营预算报表讲解 68页 精品.ppt

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1、20112011年度企业经营预算报表讲解年度企业经营预算报表讲解省国资委资本经营预算处省国资委资本经营预算处 2010.11.9 一、一、20102010年预算报表编报情况简要梳理年预算报表编报情况简要梳理 二、二、20112011年度预算报表设计修改情况年度预算报表设计修改情况 三、三、20112011年度预算报表编制要求年度预算报表编制要求 四、四、20112011年度预算情况说明书编制要求年度预算情况说明书编制要求 五、五、20112011年度预算报表报送要求年度预算报表报送要求一、一、20102010年度预算报表编报情况年度预算报表编报情况简要梳理简要梳理 （一）（一）10 10年主要

2、预算指标编制情况年主要预算指标编制情况 （二）（二）10 10年预算报送主要问题年预算报送主要问题二、二、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况设计修改考虑的主要因素设计修改考虑的主要因素设计修改的总体思路设计修改的总体思路设计修改的主要内容设计修改的主要内容二、二、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况 （一）设计修改考虑的主要因素（一）设计修改考虑的主要因素 1 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求作的新要求 2 2、国资委企业经营预算管理工作要求、国资委企业

3、经营预算管理工作要求 3 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题、上年度企业经营预算编制中存在的问题 4 4、部分省属企业的建议、部分省属企业的建议二、二、20112011年度企业经营预算报表设年度企业经营预算报表设计修改情况计修改情况 （二）设计修改的总体思路（二）设计修改的总体思路 维持体系稳定，增强年度间数据可比性维持体系稳定，增强年度间数据可比性 兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善 提高填报质量，促进企业预算管理提高填报质量，促进企业预算管理二、二、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表设计修改情况设计修改情况（三）设计修改的主要

4、内容（三）设计修改的主要内容 总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完善。善。 2010年年 2011年年 主要变化主要变化主表主表 3张张 3张张 01表个别内容较上年细化表个别内容较上年细化附表附表 7张张 8张张 增加增加“对外捐赠支出预算表对外捐赠支出预算表” ，“成本费用预算表成本费用预算表”中中 增设新指标。增设新指标。补充表补充表 1张张 2张张 列入列入“预算调整主要指标表预算调整主要指标表 ”三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策（二）编制范围（二）编制范围 （三）录

5、入级次（三）录入级次 （四）编制基础（四）编制基础 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（一）编制会计政策（一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是新本套报表编制会计政策是新企业企业会计准则会计准则三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（二）编制范围（二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位。 如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响

6、等情况进行详细说明。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （三）录入级次（三）录入级次 集团总部 所属子企业三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（四）编制基础（四）编制基础 1. 1.宏观经济形势分析与预测。宏观经济形势分析与预测。 2.2.行业经济形势分析与预测。行业经济形势分析与预测。 3.3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.4.了解企业预算年度重大生产经营举措。了解企业预算年度重大生产经营举措。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报

7、表编制要求编制要求 （四）编制基础（四）编制基础 1. 1.宏观经济形势分析与预测。宏观经济形势分析与预测。 要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。程度。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（四）编制基础（四）编制基础 2.2.行业经济形势分析与预测。行业

8、经济形势分析与预测。 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场需求等方面，材料及主要产品价格、市场需求等方面，分析行业经济形势变化对本企业的影响。分析行业经济形势变化对本企业的影响。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（四）编制基础（四）编制基础 3.3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。企业整体战略规划及年度生产经营计划。 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋势的研究预测，结合企业整体发展战略和势的研究预测，结合企业整体发展战略和年度生产经营计划，分析可用

9、资源和企业年度生产经营计划，分析可用资源和企业财务承受能力，剖析企业经营发展短板，财务承受能力，剖析企业经营发展短板，加强与业务预算结合，科学合理预测年度加强与业务预算结合，科学合理预测年度经营目标。经营目标。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求（四）编制基础（四）编制基础 4.4.了解企业预算年度重大生产经营举措。了解企业预算年度重大生产经营举措。 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务、拟安排的重大投资与融资项展的新业务、拟安排的重

10、大投资与融资项目等，认真分析可能对企业生产经营的影目等，认真分析可能对企业生产经营的影响和带来的风险，有效平衡企业规模、质响和带来的风险，有效平衡企业规模、质量、收益与风险之间的关系。量、收益与风险之间的关系。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 （五）报表构成及填列要求（五）报表构成及填列要求封面封面主表（主表（3 3张）张）附表（附表（8 8张）张）补充表（补充表（2 2张）张）三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 反映企业反映企业20112011年末

11、资产、负债及所有者权年末资产、负债及所有者权益的预算情况。益的预算情况。 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化：部分报表项目分拆、细化填列。如部分报表项目分拆、细化填列。如“应收、应收、应付应付”款项、存货等。款项、存货等。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 填报要求：填报要求： 根据准则要求填列相关指标；根据准则要求填列相关指标； 表中表中”上年数上年数“根据根据20102010年财务报表相关数据分年财务报表相关数据分析填列；析填列； 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性关注可

12、供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；金融资产等可采用公允价值计量科目的填列； 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。项，继续实施从严预算控制。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求资产负债预算表（企预资产负债预算表（企预01表）表） 审核中常见问题：审核中常见问题： 表间不衔接：表间不衔接： 与投、融资及固定资产投资表不与投、融资及固定资产投资表不相衔接，没有全面反映企业预算年度相衔接，没有全面反映企业预算年度重大投、融资等预算事项。重大投、

13、融资等预算事项。 现金余额与现金流量表中资金活现金余额与现金流量表中资金活动过程不相匹配。动过程不相匹配。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 反映企业反映企业20112011年度预计实现利润（亏损）及应上年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。交国家利润等情况。 与上年报表比较主要变化：与上年报表比较主要变化： 引入引入”营业总收入营业总收入“和和”营业总成本营业总成本“科目。科目。 表中表中”主营业务收入、成本主营业务收入、成本“和和”其他其他业务收入、成本业务收入、成本“仅为非金融子企业的主仅

14、为非金融子企业的主业收入成本和其他业务收入成本。业收入成本和其他业务收入成本。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 填报要求：填报要求： 应结合预算年度生产经营形势，合理预应结合预算年度生产经营形势，合理预计收入、利润。（预算说明书中需按主要计收入、利润。（预算说明书中需按主要业务板块对产品价格、生产量等予以详细业务板块对产品价格、生产量等予以详细说明）说明） 应上交国家利润（国家股利）：根据省应上交国家利润（国家股利）：根据省国有资本收益收取管理办法的有关规定进国有资本收益收取管理办法的有关规定进行计算填

15、列。行计算填列。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求利润预算表（企预利润预算表（企预02表）表） 审核中常见问题：审核中常见问题： 收入预测缺乏合理依据；收入预测缺乏合理依据； 成本、费用未见相关预算控制措施；成本、费用未见相关预算控制措施； 应上交国家利润填列不准确。应上交国家利润填列不准确。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 反映企业反映企业20112011年度现金和现金等价物预年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。计流入和流出情况。 内容与上年

16、报表一致。内容与上年报表一致。 三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 填报要求：填报要求： 该表是预算管理的核心报表之一，企该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流量的构成，坚持量入业要认真分析现金流量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排为出原则，细化资金预算安排，合理安排生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，生产经营、投资所需资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防控债务风险。降低资金成本，有效防控债务风险。三、三、20112011年度企业经营预算报表年度企业经营预算报表编制要求编制要求 现金流量预算表（企预现金流量预算表（企预03表）表） 审核中常见问题：审核中常见问题： 反映经营活动现金流量变化内容与利润预反映经营活动现金流量变化内容与利润预算表相关内容不相匹配；算表相关内容不相匹配； 反映投资、筹资活动现金流量变化内容与反映投资、筹资活动现金流量变化内容与对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配。对外筹资、投资等相关报表内容不相匹配。 现金活动直接以净额填列，