千户集团第五批风险任务提示提醒函模板（汽车俱乐部）.docx

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1、税务局税务事项通知书（风险提示专用）税纳提号汽车俱乐部有限公司（纳税人识别号）：依据：中华人民共和国税收征收管理法第四条、第二十五条及中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三条的相关规定和国家税务总局及省税务局关于开展税收风险提示、促进纳税人自我遵从的相关要求。通知内容：一、根据年度风险管理工作安排，通过对你单位的20年-20年的申报数据与相关涉税信息进行分析比对，发现你单位存在部分涉税风险。鉴于当前处于疫情防控的关键时期，为助力疫情防控，推进大企业合作遵从，促进完善税务风险内控机制，我局优化税收风险应对方式，将分析发现的涉税风险信息推送给你单位，请你单位对照提示逐项开展自查自纠。具体税收风险

2、信息见附件。二、请你单位于（年月日）前向我局反馈自查情况并附相关佐证资料，自查报告应由法定代表人和财务负责人分别签字或盖章，并加盖单位公章。在自查期间如对风险提示信息有疑问或者政策不了解的，请及时与我局联系（联系人，联系方式，地址：税务局）。自查结果如有未按规定处理相关涉税事项的，请及时纠正；涉及应缴未缴税款的，请与我局确认后，到纳税服务大厅进行更正申报，并补缴相应税款及滞纳金。友情提醒：在规定期限内自查并主动修正、消除或者减轻危害后果的，可以按规定从轻、减轻或者不予行政处罚；未进行自我修正、或自查结果不能有效消除税收风险的，税务机关将开展约谈整改、实地核查。本次自查情况将作为我局税收遵从评价

3、的重要依据之一，并纳入省大企业集团一户式遵从评价管理。（税务机关）年月日附件：税收风险提示信息L是否符合文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策条件。（1）风险描述：通过查阅企业所得税申报表，年全年,申报减免所得税优惠明细表（）中，其他专项优惠为元，年其他专项优惠为元，关于是否符合优惠政策享受条件，请企业提供证明材料。（2）政策依据：国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知（国办发口号）财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知（财税口号）2 .广告费和业务宣传费理

4、论测算值与申报数据差异率异常。（1）风险描述：通过平台查询及核查企业账册、报表等资料，企业可能存在少计广告费和业务宣传费的情况。年度销售收入元，广告费与业务宣传费扣除限额，取得增值税发票广告费和业务宣传费开票金额合计元，超出扣除限额元，预估企业所得税2元，请企业对上述情况作出解释，是否将广告费和业务宣传费错记到其他费用科目中，并提供年广告费和业务宣传费受票明细材料及其他佐证材料。（2）政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十四条；国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知第一条（国税函（）号）；财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税口号）（本

5、通知自年月日起至年月日止执行）财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税口号）（本通知自年1月1日起至年月日止执行）。3 .企业存在支付租赁费行为，是否足额申报缴纳租赁合同印花税。（1）风险描述：你单位在年、年存在租赁费支付行为,租赁费为元、元，未找到对应印花税申报数据，请核实是否足额申报缴纳租赁合同印花税并提供相关申报材料。（2）政策依据：中华人民共和国印花税暂行条例第二条4 .印花税购销合同计税依据与增值税进销项合计不配比（1）风险描述：企业年销项销售额中货物销售额为,进项销售额约为元，企业年销项销售额中货物销售额为，年进项销售额约为元，企业无任何印花税申报记录，存在

6、少缴纳印花税的风险。请企业对上述情况作出解释，提供资产租赁租金收入或租金支出明细，并提供相关合同复印件和其他佐证材料。(2)政策依据：中华人民共和国印花税暂行条例第二条；财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税()号)第一条5 .理论销售收入与主营业务收入配比异常。(1)风险描述：通过对企业现存现金(指货币资金和应收票据合计数据扣除其他应收款后的余额)和其年内资金周转次数计算其理论销售收入，并与主营业务收入进行对比分析，企业可能存在理论销售收入与主营业务收入配比异常的情况。请企业核查是否存在少计收入的情况。(2)政策依据：中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

7、6 .固定资产折旧率与法定折旧率配比偏高。(1)风险描述：通过核查企业所得税年度纳税申报表、资产负债表等资料，企业可能存在未按照税法规定的时间、范围和方法计提折旧，多计主营业务成本，多计管理费用的风险。请企业提供、年“固定资产”“工程施工和累计折旧”科目明细账，对固定资产折旧年限、税法规定年限、折旧率和折旧方法等作出说明。(2)政策依据：中华人民共和国企业所得税法第十一条；中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十七条、第五十八条、第五十九条、第六十条。7 .行业税收负担率偏离度异常。（1）风险描述：年度纳税申报表营业收入为元，应纳所得税额为元，年度查账申报表免税、减计收入及加计扣除为0元，年度

8、查账申报表所得减免为0元，年度查账申报表抵扣应纳税所得额为0元，企业所得税税负率为%,税负率偏低，企业所得税是否足额缴纳，请核查。年度纳税申报表营业收入为元，应纳所得税额为元，年度查账申报表免税、减计收入及加计扣除为0元，年度查账申报表所得减免为0元，年度查账申报表抵扣应纳税所得额为0元，企业所得税税负率为，税负率偏低，企业所得税是否足额缴纳，请核查。请企业对上述情况作出解释，是否存在收入确认不及时，成本重复列支、超额列支等情况。（2）政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十八条。中华人民共和国企业所得税法第六条第（一）（二）项；中华人民共和国企业所得税法实施条例第十四条。8 .增值

9、税运输服务金额与印花税运输合同计税依据差异额偏高。（1）风险描述：增值税运输服务金额与印花税运输合同计税依据差异额偏高。经核查企业账册等资料，可能存在未缴纳运输合同印花税的风险。请企业提供年支付运输费情况说明，相关运输合同、发票等运费结算凭证，增值税运输服务金额申报明细，印花税运输合同计税依据明细等资料。（2）政策依据：中华人民共和国印花税暂行条例第二条；国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知（国税发（）号）。9 .企业二类人员未进行全员全额申报个人所得税。（1）风险描述：年法定代表人和财务负责人未进行全员全额个人所得税申报，扣缴个人所得税报告表中未见法定代表人名称，法定代表人证件

10、号码，是否存在少代扣代缴个人所得税风险，请核查。请企业提供年全员全额个人所得税代扣代缴申报明细。（2）政策依据：中华人民共和国个人所得税法（主席令第号）；中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令号）。10 .进项税额与销项税额变动弹性系数异常。（1）风险描述：年，企业增值税进项税额与销项税额变动弹性异常，请企业核查进项税额、销项税额变动情况，是否存在进项税额应转未转、错误转出、销项税额错误计入等情况。年，进项税额与销项税额变动弹性系数_内销为L33,销项税额为，进项税额为，上年销项税额，上年进项税额为,企业增值税进项税额与销项税额变动弹性异常，请企业核查进项税额、销项税额变动情况，是否存在

11、进项税额应转未转、错误转出、销项税额错误计入等情况。（2）政策依据：增值税暂行条例11 .纳税人少缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加风险模型。(1)风险描述：年入库增值税元、入库消费税0元、入库营业税0元，其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当期原国税审批免抵增值税0元，增值税退税0元，消费税退税0元，营业税退税0元,同期申报地方教育附加为0元，少申报地方教育附加为元，可能存在少缴纳地方教育附加风险，请企业核查，若申报请提供地方教育附加申报明细。年入库增值税元、入库消费税0元、入库营业税0元,其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当

12、期原国税审批免抵增值税0元，增值税退税0元，消费税退税0元，营业税退税0元，同期申报教育费附加为0元，少申报教育费附加为元，可能存在少缴纳教育费附加风险，请企业核实其是否足额申报。年入库增值税元，消费税0元，营业税0元，其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当期原国税审批免抵增值税0元，增值税退库0元，消费税退库0元，营业税退库0元，城建税入库0元，可能存在少申报城建税的行为，请企业核实其是否足额申报。(2)政策依据：城市维护建设税暂行条例征收教育费附加的暂行规定征收地方教育附加的暂行规定12 .增值税实际税负.内销与毛利率变动弹性系数异常。(1)风险描述：年，企业销

13、售合计：，增值税名义税负=2. 78%；可能存在不计少计应税收入或接收不符规定的扣税凭证。毛利率=16. 56%,可能存在不计少计收入或多计成本。请企业对上述情况作出解释。(2)政策依据：中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例13 .增值税名义税负低。(1)风险描述：年，增值税名义税负还原免抵、固抵为0. 54%；预警值=2. 31%,可能存在不计少计应税收入或接收不符规定的扣税凭证。请企业对上述情况作出说明，并提供收入明细、成本明细、进行税额明细、进项税额转出明细。年，增值税名义税负还原免抵、固抵为2. 73如预警值=2. 74%,可能存在不计少计应税收入或接收不符规定

14、的扣税凭证。请企业对上述情况作出说明，并提供收入明细、成本明细、进行税额明细、进项税额转出明细。年增值税名义税负还原免抵、固抵数值偏低，请企业对上述情况作出说明，并提供收入明细、成本明细、进行税额明细、进项税额转出明细。(2)政策依据：增值税暂行条例14 .行业税收负担率偏离度异常。(1)风险描述：该单位在年度纳税申报表营业收入为元，应纳所得税额为元，年度查账申报表免税、减计收入及加计扣除为0元，年度查账申报表所得减免为0元，年度查账申报表抵扣应纳税所得额为0元，该企业所得税税负率为,低于同地区同行业所得税税负率的80%,请企业对上述情况作出解释并提供相关明细证明。该单位在年度纳税申报表营业收

15、入为元，应纳所得税额为元，年度查账申报表免税、减计收入及加计扣除为0元，年度查账申报表所得减免为0元，年度查账申报表抵扣应纳税所得额为0元，该企业所得税税负率为1.8393%,低于同地区同行业所得税税负率的80%,请企业对上述情况作出解释并提供相关明细证明。(2)政策依据：中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例15 .毛利率异常。(1)风险描述：年，毛利率=16. 56%；预警值=31. 72%；可能存在不计少计收入或多计成本。请企业对上述情况作出解释。(2)政策依据：中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例16 .营业收入与期间费用变动弹性系数异常。(1)风险描述：年，企业营