小企业财务会计制度及核算办法.docx

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1、小企业财务会计制度及核算办法小企业财务会计制度及核算办法6篇第一篇：小企业财务会计制度及核算办法潍坊有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1 .负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2,负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度

2、、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3 .负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、审核支付设备、材料款项。4 .建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

3、第一章资金审批制度1总则(1)所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

4、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。2、行政费用支出管理制度(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；(2)公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；(3)公司职员出

5、差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为IOO元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/0;市内交通费每人6元/日。(4)、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4 .车辆维修费及汽油费管理制度(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修赛用一般采取银行转账的方式结算；(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；(3)公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5 .办公费用、

6、会议费用及其他费用管理制度(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理；(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；(3)办公室财产台账为财务部附设账册；(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；(5)公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6 .行政费用报销制度(1)公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点IOo元的零星开支；(

7、2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；(5)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；(6)银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规

8、定为准。第二章财产管理制度1公司财产的范围(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品；(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。7 .公司财务部负责公司所有财产的会计核算(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；(2)公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；(3)办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入

9、、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。8 .财产的购置与调拨(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；(2)财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;(3)各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后

10、向财务部报账；(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4,财产的清查、盘点(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；(5)凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部

11、门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第二篇：小企业财务会计制度及核算办法小企业财务会计制度及核算办法1小企业财务会计制度及核算办法一、财务会计制度1、经理的职责(1)认真贯彻执行会计法、小企业会计准则及其他有关财经法规。(2)领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。(3)实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。(4)保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。2、会计岗位责任制(1)努力学习党的

12、方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。(2)及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。(3)认真贯彻执行会计法、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。(4)严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。（5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。3、出纳员岗位责任制（1）努力学习财务

13、制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。（2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。（3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。（4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。（5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。（6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要

14、有人复核。（8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。（9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。(IO)将收到的票据及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记并交给会计做帐；如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。(I1)空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票应分开保管。(12)积极完成领导交给的其他工作任务。二、财务核算办法1、本公司采用借贷记账法，依据小企业会计准则及会计法等法规、准

15、则的规定进行账务处理。2、本公司生产环节的产品成本运用品种法核算；销售收入按照权责发生制原则进行确认；销售成本按加权平均法核算。3、本公司的低值易耗品采用一次摊销法进行核算。4、本公司的固定资产采用平均年限法计提折旧。5、会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他记录代替记账。6、会计人员必须按照会计制度的规定正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。7、按小企业会计准则的要求编制会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。小企业财务制度流程1财务流程一、财务管理制度第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第四条借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。