长沙某职业技术学院财务报销制度(doc 5页).docx

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1、长沙环境保护职业技术学院财务报销制度为规范学院财务行为,严肃财经法纪,加强财务管理、财务计划,杜绝浪费，开源节流,把有限的资金用在刀刃上,合理调配资金,充分提高资金的使用效益，保证学院各项工作的正常运转,促进学院事业稳定健康发展,根据事业单位财务规划，结合我院实际情况,制度本制度。第一条关于预算管理的规定1、预算编制原则坚持“稳妥可靠、量入为出、先收后支、收支平衡、略有结余”的总原则。收入预算坚持积极稳健原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、兼顾一般、艰苦奋斗、勤俭节约的原则。2、预算编制方法学院财务预算是学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，由学院一级预算和部门二级预算组成，内容

2、包括收入预算和支出预算。预算编制需参考以前年度预算执行情况,上一年度收入、支出实际发生情况,并根据预算年度事业发展计划和任务与财务的可能，以及年度收支增减等因素按具体收入、支出项目和学院统一设置的预算表格和统一的口径、程序和诸依据进行编制,具院级预算和所属各级预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。3、预算编制（申报时间）预算年度自公历1月1日起,到12月31日止,学院所属各部门级预算应在每年12月20日前将按规定编制的财务预算报学院财务处；财务处应在每年12月25日前将学院一级预算及审核汇总后的部门二级预算报送学院领导审批。4、预算编制和审批程序由学院财务处根据各部门收支计划进行审核汇总后,提出

3、预算建议方案报学院领导,经学院最高决策机构（按照学院预算支出分类和管理权限分类）审议通过后交财务处核定其预算控制数,财务处根据预算控制数编制正式预算报学院最高决策机构审核批复后执行。各部门预算根据学院审核批复后的预算执行,对未纳入当年财务预算的各项支出原则上一律不准予报销。5、预算调整学院预算在执行过程中，对预算年度的收入、支出计划一般不予调整,但如果国家有关政策或学院事业计划的较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,可由需变更预算部门说明情况,提供依据报请院领导审批后交财务处进行预算调整,财务处按审批调整后的预算执行。第二条关于借、领用款的规定1、各项借、领用款原则上应在学院批准的预算计划

4、和开支项目内。对未列入当年财务预算的各项借、领用款，由经办部门按本补充规定第一条第5款进行预算调整,通过审批后方可办理。2、各项借、领用款均应按现行财务制度规定办理相关审批手续。同时,为加强资金管理,及时收回借款,经办人的办理借款时,需注明报帐日期并在业务发生后5个工作日内到财务处办理报销还款手续,财务处应严格坚持前帐不清,后帐不借的原则,对逾期不报帐的借款人,财务处有权予以经济处罚。物品采购借款（预付款）还需附招标文书或购物合同或契约书及收据（或发票）。3、旅费、学习培训费借款需列明出差地点、事由、人数、时间和按规定预算的经费金额在临行前3天由财务处核定其借款金额后方可办理借款手续。4、接待

5、、应酬费借款需列明接待部门、人数（含陪同人数）、地点、时间、及接待规格和借款金额。5、各项规费借款需列明收费标准、收费期限、收款单位和所付金额并在规定时间内及时办理。6、办理工程预付款（第一笔）需提供合同、发票（或收据），并严格按合同办理工程进度预付款。7、本条规定第2-6条在办理借款时必须填明报销日期,并在报销日期内办理好报销手续,不得借故拖延。对未按规定日期办理报销手续,逾期不报者,从薪水中扣除全部借款,并按借款金额千分之三（每天）收取公款占用费,超过2000元者报请院领导处理。第三条关于费用报销规定一、物品采购、资产购置1、学院的物品和资产购置应根据勤俭办学的方针,从需要与可能出发,精打

6、细算、合理布置、充分利用、分别缓急并在年度财务预算范围内方可办理。2、物品采购报销需由采购经办人、部门负责人、验收人、分管院领导和主管领导签字并附发票及详细的物品清单,列明物品名称、规格、型号、数量及单位金额和签报、购物合同或契约在办理好验收入库后方可办理报销手续。3、资产购置报销除按本款第2条规定办理好相关手续外,还需到固定资产管理部门填制固定资产卡片，办理好资产录入、验收后方可办理报销手续。4、已办理过预付款或借款的物品采购和资产购置不需再附签报、购物合同或契约,对合同或契约载明应扣质保金的项目，其发票仍应按实际购置金额提供满票。二、各类规费1、严格按国家有关规定及时办理好各类规费的缴费工

7、作,并将其列入当年的财务预算,对当年国家新增的各项规费,学院经办部门应及时将所增规费按学院规定程序进行预算调整,并按调整审批后的预算执行。2、规费的报销除按学院规定程序办理好相关手续外,还需填明缴费项目、缴费时期、缴费金额及缴费标准等,对因经办人逾期缴费的各项罚款、滞纳金及由此造成的其他经济损失，由负责规费缴纳的经办人自行负担，由财务处从薪水中扣除或经办人直接将罚款、滞纳金交学院财务。3、已办理好预付款或借款的各类规费报销,应在借款时载明的报帐时间或取得发票的5个工作日内到财务处及时办理。三、差旅费差旅费、培训学习或实习的报销标准,参见学院审批后的教职工差旅费报销规定。四、基本建设1、学院的基

8、本建设,必须按照教育主管部门批准的学院规模、专业设置、人员编制和教学教研,结合我院具体情况加以全盘规划,从需要与可能出发,合理布置并按照基本建设管理办法的相关规定办理。2、学院所有基本建设项目都必须列入当年的财务预算,对跨年度的基本建设项目需将计划投资总额按项目建设期分建设年度编制预算,并严格按预算和合同办理工程款付款手续。对新增基本建设项目和在建项目有重大变更的需按规定及时申报调整预算，以便学院及时筹集资金,确保项目正常进行。3、基本建设项目费用的报销。项目前期准备费用的报销,包括：办证、设计、勘测等均需提供合同（或契约）、发票、收款单位、收费标准等原始依据；项目进度款（含监理费）的承付需提

9、供合同（含工程预算书）、收据、收款单位、工程形象（进度表）及学院项目负责人员签字；项目决算的报销需办齐基本建设管理办法规定的项目竣工验收应办齐的全部手续,并附具有承担法律责任的审计报告书和工程决算书及变更签证的原始根据,学院各项应扣费（包括水费、电费等）金额等方可办理报销手续,并以审计报告书审定金额为项目建设造价；工程尾款（含质保金）的承付需由学院使用部门负责人确认无质量问题、安全隐患等各种因素关签定意见后,按规定在合同规定的承付日内来财务处办理。五、其他1、接待应酬费的报销。应严格按照学院有关规定进行报销,并提供发票,礼品的清单、数量及单价,财务处有权询问接待应酬的部门、事由、地点、时间、接

10、待人及接待人数,并在各部门财务预算范围内进行报销,对未列入当年财务预算的需另行报告进行预算调整,财务处按调整审批后的预算执行。2、车辆使用费的报销。汽、机油等机动车燃料的报销需严格按学院有关规定（每百公里油耗）办理。对油票的购买需学院机动车管理部门提供计划使用时间,及上一次油票使用人的签字、公里数,对临时性和外地加油发票还需车辆使用人的发票背面签字；停车、过桥费的报销除提供规范的票据外,票据所载日期必须与出车时间一致,且票据均需车辆使用人在背面签字；所有违章罚款均不得报销，由责任人自行负责。六、附则1、所有费用报销均需按规定时间及时办理,即完成工作任务后第15个工作日之内办理报销手续,不得借故拖延。对前借未清、超时报销、手续不全,财务处有权拒绝办理。2、本制度自公布之日起执行。过去有关规定与本规定有抵触的,一律以本规定为准。3、为了集中处理会计业务,财务处每周二、四全天办理各种借款报销业务，其他时间不再办理报销业务。4、本规定由学院财务处负责解释。