企业内部控制问卷(DOC 32)(1).docx

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1、企业内部控制问卷(DOC32)(1)内容页次A总体操纵1-21组织与人员12计划与报告23规定与程序2B销售与应收帐款3-41职责的分配32输配H33金肖售44调节表及其复核45信用的操纵46收款5C采购与应付帐款5-61责任分离及联合操纵62文件63批准政策64调整与复核65购买行为7D存货管理(燃料、备品备件)7-81责任分工与联合操纵82调整与复核83存货盘点84实物保护95计价96文件记录97截止10E工资管理IoT11职责的分配与有关的限制102核对与复核113授权114常规程序115考勤116工资的计算127工资的支付12F生产与成本会计系统13-121职责的分配132生产成本的核

2、算13G固定资产及在建工程14-141保管142核对与复核153取得固定资产154基建15内容页次5处置166其他16H现金收支管理16-161职责的分配162调节表及其复核173收取现金174凭证175款项支付186现金备用金18I电子数据处理18-171通常操纵192应用操纵20J预算20-181工作分工202策略213复核21K投资21-191责任分工与联合操纵212取得223文件记录221会计记录与报告系统22-201会计手册232会计系统233调整与复核234关于分支机构的操纵235报告系统246报告信息24填写说明企业内操纵度问卷用以描述与分析企业内操纵度，它包含与内部操纵系统有关

3、的问题，并按总体操纵与具体操纵分别设计，其中总体操纵与操纵环境紧密有关，具体操纵是针对具体的销售与应收帐款、采购与应付帐款、存货管理、人事与工资、生产与成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序与活动的操纵。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容务必回答。口具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或者“不适用”，如答“是”表示有适当操纵，如答“否”就表示操纵较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类操纵问题。对未进行询问或者通过其他方式取得证据的问题，可不填列。关于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体操纵的影

4、响进行简单阐述。总体操纵总体操纵目标：1保证信息的可靠性与完整性；2确保遵循规定、程序、计划、法律与法规；3保护资产的安全；4提高经营的经济性与有效性；5保证完成所制定的经营任务与目标。A1组织与人员1)公司是否有明确的经营目标与操纵目标？2)公司的操纵目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定操纵目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标与操纵目标制定部门的目标？5)是否定期检查与公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图与员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把操纵责任包含在业绩评价系

5、统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清晰该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人员过剩或者不足？13)公司是否有独立的内部审计机构与人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的操纵环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部操纵？2计划与报告1)公司是否有年度工作计划与长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划与长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量与考核的标准吗？5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了全面的年度预算？7)工作是否按计

6、划与预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？11)报告不仅只为公布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳往常年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定与程序D公司制定的各项规定与程序是否符合国家的有关法律法规？2)公司制定或者修改的各项规定与程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定与制度？4)内部操纵制度的设计是否以风险评估为根据？5)制定的规定与制

7、度是否编入管理手册？6)是否有固定的存档处理程序？7)规定与程序的更新是否及时？8)规定与程序是否实施？9)员工是否执行既定的规定与程序？10)员工是否对既定的规定与程序有不一致意见？11)内部审计部门是否定期检查内部操纵制度的执行情况？B销售与应收帐款操纵目标：1销售业务的核算应准确、及时；2一个结算期结束后，及时向用户发出收费通知书；收费通知书的编制及发出通过适当程序；3帐单应记录正确的金额；4款项的收回应正确记入有关的应收帐款明细科目；5完整地储存客户资料、用电与交款记录，同时及时更新。6用户如耗重蓬至某一水平，即彝出收款通知罩,追收款项。B1职责的分配D应收帐款的会计记录独立于收费通知

8、单的填制及发出工作？2)应收帐款明细帐与总帐、应收帐款操纵帐册分开？3)每月负责编制与复核应收帐款帐龄分析表的人员是否独立于应收帐款的催收与客户付款的环节？4)填写发票的工作应与发票的发出、应收帐款有关帐册的核算与现金保管分开？B2输配重D每日是否均由喜人核封彝重械幺且输出重量加填嘉日辍表？2)供重数量是否舆彝出给客户的收费通知罩、供或者其他有关文件相符？3)收费通知罩所列售电罩僵是否均典物局限定或者愤Be相符？4)是否有专人定期核对客户用电量？B3金肖售D用户金肖售封抄表、收费人员的盛控 是否有固定的抄表、收费日期； 是否每隔一定畤胤抄表与收费人员迤行翰换； 是否由徜立人曼封抄表与收费记暹行

9、徨核，并典客户进行彳固别抽檬核封.2)是否在既定的基础上检查收通知罩的连续性及完整性？3)是否有及时的关联公司交易对帐程序？4)是否有适当的操纵方法以确保所有的销售都有有关的收费通知军？5)能接触到收费通知军的人是否通过严格授权？6)是否有程序确保收费通知单及时地被提交给客户？7)是否对收款情况与营业收入进行适当的核对与分类直？8)是否将电卡销售收入及时入帐，并在正确的会计期间内确认为销售收入？B4调节表及其复核D应收帐款明细帐是否每月与总帐相核对？调查二者差异的成因并加以解决。2)是否按规定计提坏帐准备？它能否覆盖潜在的缺失？B5信用的操纵1)是否有办法操纵避免对那些存在坏帐风险的客户提供服

10、务？2)过期未收回的款项的操纵与后续工作职责是否明确？3)是否有操纵方法以便能及时告知管理层存在过期未收回的款项？B6收款D是否执行当月电费用户务必在次月某日前付清制度？2)假如用户未付清电费，是否按规定计算收取滞纳金？3)坏帐的核销是否通过批准？4)关于应收帐款已收回与未收回部分的资料是否定期准备，高级管理层是否定期的对这些资料进行复核？5)是否对务必继续供电的用户的逾期帐款进行跟踪处理？6)是否按期编制应收帐款帐龄分析表，并由一名与收款业务与现金无关的高级职员进行复核？C采购与应付帐款操纵目标：1严格规范公司采购制度、程序与职责。2采购是建立在市场价格的基础上同时通过恰当的授权。3充分利用

11、公司规模优势争取最优惠的采购价格与供货条件。4采购物料的价格、数量与质量都严格根撼合同执行。5对采购与应付帐款进行了正确与及时的记录。6在适当的期间内支付应付帐款，应付款条件（时间、方式、权限与复核等）作出明确的规定。C1责任分离及联合操纵：1)应付帐款的记帐工作是否与物料采购工作、验收工作明确分工？2)物料供鹰商的选择权是否与收验发票、付款工作相分离？C2文件：D下列文件是否预先连续编号（包含尚未使用的文件）？定货单/购货合同/其他同类文件物料入库单、验收单2)负责应付帐款管理的人员所使用的供货商清单是否通过批准？供应商清单的修改是否及时，并通过适当3)是否只有在获得充分的支持文件后，应付帐

12、款的付款行为才可实现（比如，购货合同、m重合同、发票等）？4)是否建立供应商发票处理程序的书面规定？员工在知悉这些程序的情况下是否对他们的行为负责？C3批准政策：D是否制定了有效的授权制度，并对各类权限进行正确定义？2)是否及时通知有关工作人员权限的规定及修改情况？3)员工的报销单在报销前是否通过被授权人的批准？4)费用预算是否通过管理层的批准？5)假如费用超过预算限制，是否需经管理层审批方可付款或者报销？C4调整与复核1)每月是否将应付帐款明细帐与备查帐户进行核对？2)每月是否将应付帐款明细帐与供货商及时进行核对？3)是否定期由采购部以外的人或者除采购员以外的人对采购价格进行复核？4)是否对供商发票内容的准确性进行了检查？5)假如所检查的发票与采购订单或者其他同类文件产生的差异超过了预定的限额，是否进行了汇报与调查？6)在截帐日是否采取了措施以确保所有的负债都被记入了正确的期间？7)C41）-6）条措施是否适用于关联公司之间？C5购买行为：1)采购员是否被定期轮换以防止与供货商合伙进行欺骗？2)在购买超过一定金额的物料时是否采取了招标的方式？3)当没有使用竞价方式或者订单没有发给最低