企业所得税年报报表及填表说明2023版.docx

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1、企业所得税年报报表及填表说明2023版（A类,2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码:（纳税人识别号）纳税人名称:金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共与国企业所得税法中华人民共与国企业所得税法实施条例与有关税收政策与国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报说明中

2、华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（下列简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（下列简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：1 .“税款所属期间“：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或者法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或者法院裁定并宣告破产之日。2 .“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部

3、门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。3 .“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。4 .“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。5 .纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000企业基础信息表XA100000中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表（A类）XA101010通常企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010通常企业成本支出明细表A102023金融企业支出

4、明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表口A105000纳税调整项目明细表口A105010视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表口A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表口A105030投资收益纳税调整明细表口A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表口A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A105060广告费与业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表口A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105090资产缺失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A

5、105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外

6、分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企1应当根据实际情况选择需要填报的表单。AOOOOOO企业基础信息表100基本信息101汇总纳税企业口总机构（跨省）一一适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法口总机构（跨省）一一不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法口总机构（省内）口分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）一一就地缴纳比例=%口分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）口否102所属行业明细代码103资产总额（万元）104

7、从业人数105国家限制或者禁止行业口是否106非营利组织口是口否107存在境外关联交易口是否108上市公司是（口境内口境外）口否109从事股权投资业务口是口否110适用的会计准则或者会计制度企业会计?口小企业W口企业会i事业单位4民间非工口村集体2口农民专、口其他隹则（口通常企业口银行口证券口保险口担保）告计准则T制度会计准则（口事业单位会计制度口科学事业单位会计制度口医院会计制度口高等学校会计制度口中小学校会计制度彩票机构会计制度）竽利组织会计制度至济组织会计制度上合作社财务会计制度（试行）200企业重组及递延纳税事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项口是否202发生非货币性资产投

8、资递延纳税事项口是否203发生技术入股递延纳税事项口是口否204发生企业重组事项是（口通常性税务处理口特殊性税务处理）口否204-1重组开始时间年月日204-2重组完成时间年月日204-3重组交易类型口法律形式改变口债务重组口股权收购口资产收购口合并口分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型*口债务人债权人口收购方转让方口被收购企业口收购方口转让方口合并企业口被合并企业口被合并企业股东口分立企业口被分立企业口被分立企业股东300企业要紧股东及分红情况股东名称证件种类证件号码投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计A100000中华人民共与国企业

9、所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本（填写A102010102023103000）3减：税金及附加4减：销售费用（填写A104000）5减:管理费用（填写A104000）6减：财务费用（填写A104000）7减：资产减值缺失8力口：公允价值变动收益9力口：投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加:营业外收入(填写101010101020103000)12减:营业外支出（填写A102010102023103000）13三、利润总额（10+11-12）14纳所额算应税得计减：境

10、外所得（填写A108010）15力口：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18力口：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补往常年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24纳额算应税计税率(25%)25六、应纳所得税额（23X24）26减：减免所得税额（填写A107040）27减：抵免所得税额（填写A1

11、07050）28七、应纳税额（25-26-27）29力口：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已缴纳的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）行次项目金额1一、营业收入（2+9）2（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）31销售商品收入4其中：非货币性资产交换收入52.

12、提供劳务收入63.建造合同收入74.让渡资产使用权收入85.其他9（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）101.销售材料收入11其中：非货币性资产交换收入122.出租固定资产收入133.出租无形资产收入144.出租包装物与商品收入155.其他16二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)17（一）非流淌资产处置利得18（-）非货币性资产交换利得19（）债务重组利得20（四）政府补助利得21（五）盘盈利得22（六）捐赠利得23（七）罚没利得24（八）确实无法偿付的应付款项25（九）汇兑收益26（+）其他行次项目、淅！1一、营业收入(2+18+27+32+33+34)2（一）银行业务收入（3+10）31利息收入(4+5+6+7+8+9)4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫资8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.手续费及佣金收入(11+12+13+14+15+16+17