会计分录参考答案2.docx

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1、会计分录参考答案2U12.1（筹资1）借：银行存款20000000贷：长期借款200000002、12.1（投资1）借：交易性金融资产中国石油（成本）1529000投资收益1529贷：其他货币资金-存出投资款15305293、12.1（投资2）借：持有至到期投资一一国库券（成本）100000一一国库券（应计利息）2750国库券（利息调整）2250贷：其他货币资金-存出投资款1050004、12.1（投资3）借：可供出售金融资产一一农业银行股票270810贷：其他货币资金-存出投资款2708105、12.1（销售与收款1）借：应收账款永州九嶷商场380490贷：主营业务收入-317000夹心酥1

2、52000早餐饼165000其他业务收入汽车队业务收入9600应交税费应交增值税（销项税额）538906、12.1（采购与付款1）借：库存现金200007、12.1（采购与付款2）借:其他应收款一吴光80008000贷：库存现金8、12.1（采购与付款3）借：材料采购一原材料489600一精面粉285000一普通面粉54600-大米150000应交税费一应交增值税（进项税额）63648贷：银行存款5532489、12.1（存货与生产2）原材料月初成本差异率=-23493.2/1174660=-2%燃料月初成本差异率=829.6/4148=2%低值易耗品成本差异率=1510/205400=0.7

3、%包装物月初差异率=-6160/302000=-2%借：生产成本一基本生产成本一配料车间一甜式127400（50000*1.96+20000*1.6）*（1-2%）一咸式103586（20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38）*（1-2%）-共同领用19404(4000*4.3+1000*2.6)*(1-2%)贷:原材料255500一-精面份137200-普通面粉64000黏玉米34500-鲜蛋17200-发酵粉2600材料成本差异-原材料差异5110借：制造费用制作车间9721.60一筛网448（一轴承560一齿轮488（材料成本差异一原材料差异)198.4011、12

4、.1（存货与生产4）105840贷：原材料一维修材料9920借:生产成本一基本生产成本一包装车间贷:包装物10800018000900002160-包装箱包装袋材料成本差异一包装物差异12、12.1（存货与生产5）借：管理费用一质检15830.04贷：低值易耗品15720一水分测试仪14800一-白光灯管920材料成本差异一低值易耗品差异110.0413、12.1（存货与生产6）借：生产成本-辅助生产成本一汽车队14790贷:燃料一汽油14500材料成本差异一燃料差异29014、12.2（销售与收款2）1000000借：银行存款贷：预收账款一一河南驻马店惠民商城100000015、12.2（采

5、购与付款4）借：管理费用一办公费3280一业务招待费5600-市内交通费5609440贷：库存现金16、12.2（采购与付款5）借：应付账款一长沙市供电公司89000应交税费-应交增值税-进项税15130贷：银行存款10413017、12.2（采购与付款6）借：其他货币资金一银行汇票存款500000贷：银行存款50000018、12.2（采购与付款7）借：生产成本一辅助生产成本-汽车队20000贷：银行存款2000019、12.3（筹资2）借：银行存款20000000贷：长期借款一专用借款2000000020、12.3（销售与收款3）66640013600680000借：银行存款财务费用贷：应

6、收账款一一常德北大门商场21、12.3（采购与付款8）借：材料采购一原材料97400一白砂糖32500一发酵粉5400一1#香精26500一2#香精33000应交税费一应交增值税（进项税额）16558贷：应付账款一株州市诚信食品公司11395822、12.3（存货与生产7）借:原材料502000一精面粉294000一普通面粉56000大米152000贷：材料采购-一省粮油贸易公司489600材料成本差异-原材料差异1240023、12.3（存货与生产8）借:原材料96200一白砂糖32000一发酵粉5200一1#香精27000一2#香精32000材料成本差异一原材料差异1200贷：材料采购-原

7、材料采购9740024、12.4（销售与收款4）借:银行存款一美元户375100（$55000）贷：预收账款-香港旺角公司37510025、12.4（采购与付款9）借：其他应收款-上海电视台300000贷：银行存款30000026、12.4（采购与付款付）借：应交税费未交增值税137600贷：银行存款13760027、12.4（采购与付款11）借：应交税费一一应交营业税2540应交城市保护建设税9809.8应交教育费附加2802.8贷：银行存款15152.628、12.4（存货与生产10）借:委托代销商品一一长沙恒远超市943000蟹黄饼260000早餐饼380000果仁曲奇28000奶黄饼2

8、75000贷：库存商品蟹黄饼260000早餐饼380000果仁曲奇28000奶黄饼27500029、12.5（销售与收款6）借：预收账款一一驻马店惠民商城861120贷:主营业务收入736000奶黄饼290000蟹黄饼224000煎饼86000葱油香脆饼90000早餐饼46000应交税费一一应交增值税（销项税额）12512030、12.5（采购与付款12）借：工程物资-铁花护栏190000应交税费一应交增值税（进项税额）32300贷：银行存款22230031、12.5（采购与付款13）借：在建工程-围墙改建工程50000贷：银行存款5000032、12.5（存货与生产12）借:低值易耗品-出借

9、低值易耗品77400贷:低值易耗品一在库低值易耗品77400借:销售费用37926贷：低值易耗品一低值易耗品摊销38700材料成本差异一低值易耗品差异77433、12.8（销售与收款7）借:预收账款-美元户-香港旺角公司347820（$51000）贷:主营业务收入一一347820一蟹黄饼238700一早餐饼10912034、12.8（采购与付款14）165000165000借：管理费用-绿化费贷：银行存款35、12.8（存货与生产14）借：原材料109400-咸蛋56000一果仁17000燃料一白煤36400材料成本差异一原材料差异2800贷：材料采购75800白煤36000一咸蛋58000-

10、果仁17800材料成本差异一燃料差异40036、12.8（存货与生产15）借:生产成本一基本生产成本一配料车间137690甜式110250一咸式27440贷：原材料140500一咸蛋28000一白砂糖16000一甜玉米88000一果仁85002810材料成本差异一原材料差异37、12.8（存货与生产16）.借：制造费用一配料车间52161.40452047400r-90.40贷:原材料一修理材料一.传动轴低值易耗品一料桶材料成本差异一原材料差异-低值易耗品差异331.8借：生产成本基本生产成本一制作车间一共同36162贷:原材料36900-精油2400012900-鲜蛋材料成本差异一原材料差异

11、73838、12.8（存货与生产17借：生产成本一基本生产成本一包装车间105840贷：包装物108000一包装箱18000包装袋90000材料成本差异一包装物差异39、12.9（销售与收款8）借：银行存款306312主营业务收入63400夹心酥30400早餐饼33000应交税费应交增值税（销项税额）10778贷：应收账款永州九嶷商场38049040、12.9（采购与付款15）借：管理费用-维修费28600贷：银行存款2860041、12.9（采购与付款16）借：管理费用-差旅费3700-会务费6300贷：其他应收款-王伟IOOOo42、12.9（采购与付款17）借：销售费用-广告费IOOOo

12、贷：其他应收款IoOOO43、12.9（采购与付款18）借：营业外支出-职工困难补助费9000贷：库存现金900044.12.9（薪酬2）（1）公司总部应付薪酬总额=27095.11元配料车间应付薪酬总额=24286.02元其中生产工人:17895.76元管理人员6390.26元制作车间应付薪酬总额=32039.84元其中:生产工人:25628.88元管理人员6410.96元包装车间应付薪酬总额=24900.72元其中生产工人：18426.76元管理人员:6473.96元汽车队应付薪酬总额=16885.10元机修车间应付薪酬总额=14362.88元全公司代发交通补助=50*600=30000元

13、全公司代发生活补贴=50*500=25000元全公司代扣物业管理费总额=2604元全公司代扣电话费超支总额=1390元工资结算单应扣个人养老保险基金（基数为基础工资总额）公司总部养老保险基金=18576*8%=1486.08元配料车间养老保险基金=15876*8%=1270.08元制作车间养老保险基金：=20370*8%=1629.60元包装车间养老保险基金=15666*8%=1253.28元汽车队养老保险基金=11634*8%=930.72元机修车间养老保险基金=9870*8%=789.60元合计养老保险基金:7359.36元应扣个人失业保险金公司总部失业保险金=18576*1%=185.76元配料车间失业保险金=15876*1%=158.76元制作车间失业保险金：=20370*1%=203.70元包装车间失业保险金=15666*1%=156.66元汽车队失业保险金=11634*1%=116.34元机修车间失业保险金=9870*1%=9870元合计失业保险金:919.92元应扣个人医疗保险金公司总部医疗保险金=1857