集团公司内部审计发现问题处置管理办法.docx

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1、集团公司内部审计发现问题处置管理办法第一章总则第一条为规范审计发现问题处置行为，促进被审计单位及时整改，最大程度提升审计价值和发挥审计监督作用，根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例中国内部审计准则审计署关于内部审计工作的规定天津市市管企业内部审计工作规定市国资委关于深化监管企业内部审计监督工作的实施意见等法律法规和有关制度的规定，结合集团公司内部审计工作实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于集团公司本部内部审计发现问题处置的管理，集团公司所属各级全资、控股、参股及经费单位应结合本公司实际情况制定相应制度。第三条本办法所指审计发现问题，是指内部审计机构依法依规进行审计和审计调查

2、发现的，违反现行法律、法规、规章及集团公司规定的问题。第二章审计处置方式分类第四条内部审计机构根据发现问题的性质、金额及其产生的后果，依照法律、行政法规和相关制度的规定，区别情况通过责令纠正、审计报告（审计意见书）、责令监督整改、审计专报、审计移送处理等审计结果文书反映。第五条选择审计发现问题处置方式应当关注下列因素：（一）法律、法规、制度的规定；（-）审计职权范围；（三）问题的性质、金额、情节、原因和后果；（四）同类问题处理的一致性。第三章责令纠正处置方式第六条责令纠正处置方式适用审计实施中的以下情形：（一）计算差错、理解偏差的问题；（二）涉及金额较小、情节轻微，且能主动消除或者恢复原状的问

3、题。（三）未按集团规定流程办理业务审批的问题，且未造成损失或影响的。第四章审计报告（审计意见书）处置方式第七条审计报告（审计意见书）处置方式适用以下情形：（一）除责令纠正事项和涉密事项外，内部审计实施过程中发现的问题,均应在审计报告（审计意见书）中反映。（二）在出具审计报告前完成整改的审计问题，在审计报告中（审计意见书）同时反映整改情况。第五章责令监督整改处置方式第八条责令监督整改处置方式适用于审计发现涉及延伸单位的问题。由被审计单位、延伸单位将整改情况一并书面报送内部审计机构。第六章审计专报处置方式第九条审计发现问题属于以下情形的，以审计专报形式依次报集团公司总审计师、董事长审批后，根据批示

4、意见报送集团公司各分管领导或主管部门处置。（一）因审计手段有限，需多个部门联合查处的问题；（-）不及时查处会造成更大损失且需多部门联合查处的问题；（三）属于具有典型性、倾向性、普遍性的问题；（四）属于体制性、机制性、制度性的问题；（五）涉及涉密事项的问题。第七章移送处理处置方式第十条移送处理处置方式适用以下情形：（一）违反集团公司“三重一大”决策程序，对集团公司造成损失或恶劣影响的问题；（-）涉嫌侵占企业财产、贪污贿赂、挪用公款等经济犯罪案件线索的问题；（三）涉嫌违反国家财经制度、集团公司各项管理制度需要追究党纪、政纪责任的问题；（四）审计手段有限，作为线索移送有关部门进一步查证的问题；（五）

5、涉及*（集团）有限公司违规经营投资责任追究办法（试行）中规定的重大违规问题；（六）整改事项涉及久拖不改、虚假整改的问题。第十一条对审计中发现的上述需要移送处理的事项，应当区分情况，按照*（集团）有限公司内部审计工作规定要求，履行集团公司内部决策程序后，依法依规移送有关单位或部门处理处罚：（一）涉及被审计单位需要移送处理的事项，内部审计机构会同组织、人事、纪检等部门出具处理建议，经集团公司党委会、董事会研究通过后，由有关部门按职责权限给予处理、处罚。（二）涉及企业领导人员或相关人员需要移送处理的事项，内部审计机构拟定移送处理意见，经集团公司总审计师、董事长审批，将问题线索移送纪检监察组织处理。第

6、十二条内部审计机构应当根据移送问题发生单位性质、涉及人员身份，按照干部管理权限、行政隶属关系、资产监督管理关系、行政管理权限选择移送单位或部门。第十三条内部审计机构移送问题和线索前，应当加强与相关部门的沟通、协调，做到移送的问题和线索基本事实清楚、证据充分、适用法律法规正确、审计程序合规。第十四条审计人员对知悉的移送事项和线索应当严格遵守保密纪律。未经批准，任何人不得擅自对外披露移送事项和移送查处情况。对违反工作纪律，造成严重后果的，依法依规严肃处理。第八章审计问题处置情况反馈第十五条采取审计报告（审计意见书）、责令监督整改、审计专报方式处置的审计问题，被审计单位及集团公司主管部门应定期向内部审计机构反馈落实情况。采取移送处理的审计问题，纪检监察部门、有关单位或部门应反馈处置情况。第九章附则第十六条本办法援引的国家法律法规及各项制度废止、修订的，按照新法律法规和制度执行。第十七条本办法由*（集团）有限公司合规审计部负责解释。第十八条本办法自发布之日起施行。附件：审计问题处置方式流程S?金e七*军 Rs匕尚z