2023年税务师之税法一高分通关题库.docx

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1、2023年税务师之税法一高分通关题库单选题（共80题）1、（2018年）2023年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。.1280B. 1880C. 1895D. 1940【答案】B2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税

2、率15%）.102.75B.103.58【答案】C3、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）.0B. 0.12C. 0.41D. 0.40【答案】D4、2023年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：.31685B. 32225C. 32285D. 35335【答案】B5、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为()年。.6B. 8C. 10

3、D. 3【答案】A6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。.24990B. 27300C. 36890D. 47600【答案】B7、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。.23428

4、.57B. 22857.14C. 23650.49D. 11428.57【答案】A8、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C9、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：.10250.00B. 13450.00C. 15650.00D. 22250.00【答案】10、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】D11、

5、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A12、(2016年真题)某便利店为增值税小规模纳税人，2023年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2023年4月应纳增值税()元。.0B.1208.74D.2664.05【答案】A13、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入1

6、5万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。.5.01B. 3.16C. 4.38D. 3.95【答案】C14、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2023年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：.437.40B.364.50D.384.75【答案】A15、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额

7、为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%o此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。.2.4B. 4.6C. 3.4D. 0【答案】A16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：.0B. 65.48C. 66.00D. 96.0017、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月生产经营情况如下：.11.51B. 9.6C. 10.5D. 11.7【答案】C18、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是()oA.代征代缴

8、B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】B19、某小规模纳税人2023年46月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人46月合计应缴纳增值税()万元。.1.02B. 0.34C. O.78D. O【答案】B20、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A21、甲企业2023年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工

9、B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为IOOOO元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为IoOOO元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）.8823.53B. 3176.47C. OD. 2517.34【答案】B22、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息

10、如下：.1828.5B. 1750C. 1102.5D. 1070.39【答案】B23、甲企业2023年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。.7500B. 5500C. 12000D.18000【答案】A24、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：.0.40B. 0.42C. 3.57D. 3.23【答案】B25、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额

11、100万元，当月收取60%,剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）.13.72B. 12.52C. 15.10D. 20.12【答案】B26、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产

12、开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。.780.00B. 700.00C. 850.00D. 500.00【答案】A27、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。.20.31B. 9C. 13D. 1828、某企业于（增值税一般纳税人）2023年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）o（假设该企业未放弃减税）

13、A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C29、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2023年5月份发生如下业务：.55016B. 54496C. 65560D. 51896【答案】A30、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。.2396.4B. 2216

14、.4C. 2220D. 2324.4【答案】B31、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：.2046.55B. 3752.51C. 2714.36D. 4041.23【答案】C32、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：.0B. 65.48C. 66.00D. 96.0033、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融

15、商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。.450B. 410C. 350D. 310【答案】C34、G检验.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】B35、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚配E.邻二氮菲【答案】B36、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务：A. 3.43B. 19.67C. 19.91D. 18.81【答案】