某公司财务管理手册(DOC 59页).docx

《某公司财务管理手册(DOC 59页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务管理手册(DOC 59页).docx（58页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、某公司财务管理手册（DoC59页）财务管理手册目录第一章财务机构的设置及人员配备CH-FI-OP-001第二章资金业务的操纵CH-FI-OP-002第三章采购业务的操纵CH-FI-OP-003第四章工资业务的操纵CH-F1OP-004第五章固定资产业务的操纵CH-FI-OP-005第六章销售业务的操纵CH-FI-OP-006第七章费用与利润的操纵CH-F1OP-007第八章商品核算的操纵CH-FI-OP-008第九章应付账款的操纵CH-FI-OP-009第十章存货管理CH-FI-OP-010第十一章会计账务作业管理CH-FI-OP-O11第十二章财务经营分析CH-F1OP-012第十三章财务诊

2、断CH-FI-OP-013文件名称文件编号CH-FI-OP-OO1生效日期2003年01月10日财务机构的设置及人员配备版次第1版页次共3页1.O目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。2. 0适用范围：公司总部适用。3. 0有关文件：（无）4. 0名词解释：（无）5. 0职责：（无）6. 0作业程序包含以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。61以会计机构为中心的财务管理机构611特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。612适用范围：中、

3、小型企业。613以会计机构为中心的财务管理机构图示：62与会计机构并行的财务管理机构62-1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。通常内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。622适用范围：大、中型企业。623与以会计机构并行的财务管理机构图示：63集团企业的财务机构设置631特点6311设置与大中型企业相似的职能机构。6312设置归集、合并分公司经营信息专门机构。6313全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。6314设置专门财务公司。63-2适用范围：集团企业。633集团企业财务公司设立图示:文件名称

4、文件编号CH-FI-OP-002生效日期2003年O1月10日资金业务的操纵版次第1版页次共4页1.O目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能与作用，特制定本管理规定。2. 0适用范围：公司财务部适用。3. 0有关文件：（无）4. 0名词解释：（无）5. 0职责：（无）6. 0工作程序货币资金业务是指现金、银行存款与其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部操纵制度，形成各有

5、关人员之间的相互牵制与监督，确保理财工作的顺利进行。61货币资金业务的要求611实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。612各类收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门与个人不得擅自出具收款凭证或者付款凭证。613现金收入与支出务必立即记账，应定期或者不定期检查现金卜记账情况并进行账实核对。61-4银行存款收款业务务必定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或者审核银行调节表。615库存现金除口常周转需用外，都应该每口解交银行，库存现金务必存放在保险柜内。61-6发票与收据务必按编号顺序使用，领用空白发票与收据务必登记。61-7支票签发务必由出纳员与财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票

6、签发登记簿进行记录。618所有付款业务只有通过审核批准后方可支付。61-9一切收款业务务必凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。6110所有与现金或者银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都务必在有关文件上签字，以务追溯责任。62资金收入业务的操纵621货币资金业务的内部操纵分为两部分:收入与支出业务的内部操纵。622收入货币资金业务的途径又有两条途径:一条通过银行，另一条直接收取现金。由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部操纵作用，客观上有效地减少与堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部操纵内容要紧为现金收入业务。623通常情况下企业的现金收入要紧为销售货物取

7、得现金与回收前欠款取得现金。6231销售货物收入现金的操纵在末设收款台的工业、商品流通企业，要紧采取填制销货单的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售业务在末收取现金、发出货物之前，就在销售部门留下了完整的记录，起到了事前操纵的作用，同时也保证了现金收入的严密性、合理性。623-2在专设“收款台”的商品流通企业，操纵万式可视同工业与批发企业。即营业员开具“销货票”，顾客持票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有收讫章的销货票交给顾客办理取

8、货。如今营业员与出纳员各持收入现金的记录，一口营业终了，营业员将销货票汇总上交会计部门，出纳员登记现金收入同记簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据核对无误后，登记在总账的现金账户中。上述两种万法均使营业员（销售员）、出纳员、会计部门三者间形成牵制X系，可达到内部操纵的目的。在无法集中收款的商品零售业，可使用售价金额核算法操纵现金收入业务。通过定期盘点确定结存商品的总售价，然后倒挤各柜组实际收取并应交回的现金总额。以达到内部操纵的目的。6233回收欠款收入现金的操纵企业回收欠款大多是通过开户银行实现的，但也有使用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二是通过邮

9、局汇款方式收取现金。但不论以什么方式收取现金，均应强调原始凭证作用的同时，充分利用账簿功能，按规定及时登记现金日记账与现金总分类账户。并加强二者1间的核对工作。63货币资金支出业务的操纵631货币资金支出途径有两条：即通过全过程银行转账艾付与由出纳员直接支付现金。632由于银行要求使用国家规定的结算办法，一定程度上起到了防错消弊的作用。此种业务重点应为结算凭证的管理。特别是对现金支票、转账支票的管理，严格把好各类凭证的使用关;随时与银行对账等。633现金支出业务是货币支出业务的内部操纵重点。按支出用途大致可分为:采购物品支出、发放工资、支付各类借款与费用等。6331采购物品文出现金的操纵对采购

10、物品支出现金的业务操纵，关键是在付出现金之前，先取得相应的原始凭据。这样做能够保证在现金付出之前先通过业务（采购）部、财会部，以防止可能发生的出纳员独自支付现金等行为。6332发放工资支出现金的操纵企业在工资发放过程中，应形成财务部门与劳资部门、内部审计部门之间相互牵制以减少差错与防止舞弊，确保企业资金安全。具体采取措施是：A严格划分劳资部门、财会部门、内部审计部门的职责。B建立健全劳动用工与考勤制度。C强化审查复核手续。D委托金融机构代发工资。6333借款支出现金的操纵：A借款人需预付现金时，应填制“付款单”并由所在部门负责人签字，然后交由财务主管审核批准，再由出纳员凭据支付现金。B会计部门

11、应当根据“请款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”发挥账簿操纵的作用。待借款人出差归来或者完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。C严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞“口头承诺”、“君子协定”。64连锁企业的资金管理与操纵对连锁企业来说，商品销售后，商品资金就转化成货币资金。加强对货币资金的管理，是保证连锁企业的经营成本与资金运作、开始又一轮良性循环的关键。641门店收银管理环节的操纵在门店的收银环节上，财务管埋操纵的目标是与商品价格相符的现金的完整收受。因此，财务部门要制定操纵收银环节的标准制度，并配备相应工具，如现金缺损率，收银作业程序，伪

12、钞识别器等。642操纵门店销售款项的回笼在连锁企业统一核算的经营体制下，销售款项不能沉淀在门店，要迅速回笼到总部。这关系到企业资金的动作效率，意义十分重大。财务管理对门店销售款项回笼操纵要紧可从下列四万面进行：6421指定销售款项解缴的银行，选择高效率服务好的银行。连锁企业对商业银行有很大的选择权，是财务部门操纵货币资金的一种手段。6422制定销售款项解缴银行的时间。6423制定销售款项划缴总部的金额、时间与方式。6424制定严格的违反销售款项解缴银行与划缴总部的惩处制度。文件名称文件编号CH-FI-OP-003生效日期2003年01月10日采购业务的操纵版次第1版页次共1页1.O目的：为明确

13、财务部门职责，充分发挥财务部门的功能与作用，特制定本管理规定2. 0适用范围：公司财务部、采购部适用。3. 0有关文件：（无）4. 0名词解释：（无）5. 0职责：（无）6. 0工作程序采购业务包含商品、材料与固定资产的采购供应。它通常由签订供货合同、验收材料或者商品入库、结算支付货款三个环节构成。6-1采购业务的操纵要求61-1采购计划、订货、验收、结算等工作务必分工负责。61-2采购人员除特别授权外，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购内容。61-3除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。61-4采购货款务必通过审核，核对合同，方可付款结算。61-5采购货款除小额采购外，

14、务必通过银行结算。61-6采购的物资务必通过验收方可入库。617采购过程的损耗务必查明原因，经审核批准后万可处理。61-8应付账款的明细账与总账定期核对。62采购业务操纵的要紧方式62-1填写“申购单”，办理申请手续622签订“订货单”，规范宋贴活动62-3填写“入库单”，严格验收制度624强化审查制度严格审核购货业务的各类凭证。文件名称文件编号CH-FI-OP-004生效日期2003年01月10日工资业务的操纵版次第1版页次共2页I.O目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能与作用，特制定本管理规定。2. 0适用范围：公司财务部、人事部适用。3. 0有关文件：（无）4. 0名词解释：（无）5. 0职责：（无）6. 0工作程序收银作业可针对每天、每周、每月来进行安排流程6-1工资业务内部操纵的要求要紧有：611人事部门根掘原始记录与各有关的扣补款通知编制一式三联工资单，分别计算应发数、扣款数与实发数。612人事部门根掘工资单编制一式三联的工资汇总表。61-3财务主管审核工资单、工资汇总