某房地产公司会计制度.docx

《某房地产公司会计制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某房地产公司会计制度.docx（36页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、某房地产公司会计制度第一章总则1第二章内部会计管理体系1巾长王里不呈）节第四章会计人员岗位责任制度4第五章会计核算7第六章会计稽核制度21第七章成本核算制度25第八章固定资产管理制度27第九章内部牵制制度32第十章财务收支审批制度34第H章财产清查制度36第十二章计量验收制度37第十三章会计档案管理制度37第十四章财务人员考核制度40第一章总则第一条我公司为全民所有制企业，实行独立核算，自负盈亏，是具有法人资格的经济实体，为了贯彻执行党的方针政策，认真执行国家财经制度，加强财务管理，努力降低成本费用，提高经济效益，特制定本制度。第二条本制度是根据国家的财政制度与会计法、会计基础工作规范、房地产

2、开发企业会计制度及结合总公司的管理方法、手续制度等方面的具体情况而制定的。本制度没有列入的，应按国家有关制度及公司其他管理制度的规定执行。第三条公司领导要加强对财务工作的领导，会计人员要认真执行会计法、会计基础工作规范、房地产开发企业会计制度与国家有关财经纪律及本制度的有关规定。第二章内部会计管理体系第四条公司总经理直接领导与监督财务部的工作，负责会计机构的设置、会计人员的任免，对会计工作与会计资料的真实性负责。第五条财务负责人（会计主管）岗位责任。1、在公司总经理的领导下，具体领导单位。财务管理与会计核算工作，积极宣传，严格遵守财经纪律与各项规章制度。2、负责制定或者完善本公司的内部财务管理

3、制度。3、组织编制本公司的财务计划，并监督与分析计划执行情况。4、负责筹集生产资金，保证公司生产经营正常运行。5、负责登计总帐，审核会计报表、帐簿，对公司各项经济业务进行审核与监督。6、会同有关部门组织资产清查工作。7、参与公司生产经营管理决策，参与拟定经济合同协议及其他经济文件。8、负责向公司领导与职工代表大会报告财务收支状况与经营成果。9、组织本部门同志学习政治理论与有关业务学习，负责会计人员考核，参与会计人员的任用与调配。10、办理领导与上级管理部门交办的其他工作。第六条主办会计岗位职责1、参与公司内部财务管理制度的制定与完善。2、负责对其他会计人员所制会计凭证、帐簿的稽核业务。3、组织

4、编制会计报表，做到数字准确，帐表相符，报送及时，同时有简要文字说明，半年报与年报附有财务分析报告。4、负责与公司其他部门有关业务的联系与协调。第七条财务部与其他职能部门的联系公司其他部门负责提供真实、准确的原始凭证作为会计核算的根据，如发票、合同、工程拨付申请单、工程结算单等，财务部门对提供的原始凭证进行审核，并对不清晰的事项进行咨询，对不合法，不符合规章制度的事项要拒绝办理或者按照规定予以纠正。其他部门应向财务部提供有关信息及用款计划，以便财务部门编制财务计划与进行成本操纵。第三章帐务处理程序第八条会计科目的设置。会计科目务必严格按照房地产开发企业会计制度与财务部有关文件设置与使用，并结合本

5、公司的业务特点设置明细科目。成本核算务必按项目设置项目成本明细帐。第九条会计处理程序第四章会计人员岗位责任制度第十条成本费用材料核算会计岗位责任1、根据房地产开发企业会计制度与公司成本管理制度，编制成本费用计划。2、加强成本管理的基础工作，会同有关部门建立健全各项原始记录，定额管理与计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的根据。3、严格按成本核算办法规定的成本费用项目与成本核算对象，登记成本、费用明确帐、正确收集分配生产费用。4、编制成本，费用报表，进行成本、费用的分析与考核。5、协同稽核岗位会计，审核原始凭证及编制记帐凭证。6、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法，负责材料的

6、明细核算与往来结算业务。参与库存材料的清查盘点。第十一条往来结算会计岗位责任1、严格执行公司债权债务清算制度，对暂收、暂付、应收、应付,备用金等加强管理，及时清算。2、办理其他往来款项的结算业务。对各类应收暂付款项，要及时催收结算；应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款英与无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。3、负责其他往来结算的明细核算。对各项往来款项，要按照单位与个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，年终抄列清单，并向领导报告。第十二条稽核岗位会计责任1、执行公司会计稽核制度，开展内部稽核业务；2、审查财务成本计划。按照上级有关

7、规定的要求，审查各项计划的计算是否正确。指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行，发现问题要提出修改的意见与建议。3、根据财务收支计划与会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或者不符合规定的收支，提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。4、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。5、审核记帐凭证，分录是否符合会计制度规定，对帐簿记录要不定期抽查，是否符合记帐要求，复核会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题与差错要通知有关人员查明更正与处理。6、对审核签署的凭证、帐簿与报表负责。第十三条出纳岗位责任严格按照国家有关现金规定管理与银行结算制度的规定，根据稽核人员

8、审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付，关于重大的开支项目，务必通过会计主管人员或者单位领导审核签章，方可办理。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖现金或者银行“收讫”“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金。发出支票务必办理支票领用手续。严格操纵空白支票，支票遗失时,要立即通知银行并办理挂失手续。2、及时登记现金与银行存款日记帐。根据已经办完收付款凭证，逐笔顺序登记现金与银行存款日记帐，并结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的帐面余额要与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余

9、额调节相符，关于未达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准交银行帐户出租、出借给外单位或者个人办理结算。3、保管库存现金与各类有价证券关于现金与各类有价证券，要确保其安全与完整无缺，如有短缺要负责赔偿责任。4、保管好有关印章，空白支票与空白收据。出纳人员所管的印章务必妥善保管，严格按照规定用途使用，但签发支票所使用的各类印章，不得全部交纳一人保管。关于空白收据与空白支票务必严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。出纳人员不得兼管收入，费用，债权，债务帐簿的登记工作与稽核工作与会计档案保管工作。第五章会计核算第十四条原始凭证记录管理制度会计人员对发生的每一项经济

10、业务，务必取得或者填制原始凭证。1、原始凭证的内容，务必具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；原始凭证上的登记务必姓名全签；同意凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价与金额。2、从外单位取得的原始凭证，务必盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，务必有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证务必有经办单位负责人或者其指定的人员签名盖章。对外开出的原始凭证，务必加盖本单位公章或者财务专用章，还务必加盖出纳员或者收款人私章。3、凡填写有大写与小写金额的原始凭证，大写与小写金额务必相符。支付款项的原始凭证，务必有收款单位与收款人的收款证明。4、一式几联的原

11、始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的原始凭证，务必用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起储存，不得撕毁。5、发生销货退回时，除填制退货发票外，退款时，务必取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。6、职工公出借款收据，务必附在记帐凭证上，收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。7、通过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，假如批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期与文件字号。8、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原先凭证的号码、金额与内

12、容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。假如确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出全面情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。9、购买实物的原始凭证，务必有验收证明。购买实物的原始凭证，如附有验收凭证的（如收料单），而且验收凭证上具备有原始凭证的要紧内容（如填制单位名称、凭证号码、数量、单价与金额等），经办部门负责人、采购人、验收人已在验收凭证上签名或者盖章，则原始凭证上可不再签名或者盖章。10、“白条”不能作为费用或者购物的报销凭证，应要求对方到税务机关申请填开临时发票。在特殊情况下临时以现金支付的劳务报酬，如救灾抢险、汽车中途事故等，当事或者事后又确实无法取

13、得税务机关临时发票的，除经办人写明原因与签章、证明人签名、负责人审批外，还需要有收款人姓名及住址，以备必要时便于查找核实。11、现金收支、银行收、付款的原始凭证，在办完收、付款手续后,要在原始凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记。办理转帐收、付事项的原始凭证，也要在原始凭证上加盖“转讫”戳记。戳记一律用红印油，不要用蓝印油，以免复盖原始凭证上的字迹。12、复印件不能作为收、付款项的原始凭证，只有在某些特殊情况下，如原始凭证遗失，请求原填制单位复印一份以资证明，但需经原填制单位在复印件上另加盖原签发公章，并注明“原单遗失要求补发”，还需经经办部门负责人审批盖章。13、以复印件作为“原始凭证分割单”

14、的，应有储存原始凭证的主办单位注明费用分担情况与同意单位应负担金额，并加盖主办单位公章或者财务收款章与经办人签章。14、原始凭证务必认真进行审核。及时审核原始凭证，是对经济业务进行的事前监督，审核的要紧内容有如下几个方面：(1)审核原始凭证的格式是否符合要求，内容填写是否完整，手续是否齐全，经办人员与有关负责人是否已签章等；(2)审核原始凭证所反映的经济业务是否合法、合理。有无违背政策、制度规定与不按计划、预算办事的行为，是否符合节约原则等；(3)审核原始凭证所反映的经济业务是否真实。所列数字，包含数量、单价、金额与小计、合计是否正确、真实，填写是否清晰，有无弄虚作假、伪造凭证的行为等。15、

15、原始凭证上的文字与数字务必填写清晰，易于辩认，文字与数字均不得涂改、刮擦、挖补或者用药水消除字迹。如有改错，务必经填制单位的经手人在改错处签章。但对有关货币资金的收付凭证，假如金额填写错误，不同意在凭证上进行更正，应按规定手续作废，重新填写。16、代别人领款，务必签代领人姓名或者盖章，不得由代领人签领款人的姓名。一人代领几个人的，应一个一个的签章，不能在几个人的领款签盖处打“括号”签一个代领人的姓名或者盖章。17、公司内部自制原始凭证管理制度。(一)工程中拨款的填制：(1)工程拨款单内容包含工程项目名称、施工单位名称、工地负责人、工程时段、完成要紧工程量情况(不够应填写附表)。工程预算价(合同价)，本期及累计完成投资额及形象进度、累计已付工程款、申请拨款金额、有关部门及领导签署的意见等内容，填报时不得漏项不填，否则，财务部有权拒付。(2)工程拨款单应由施工队核算员填制并签名，经工地负责人、施工单位负责人签名并盖施工单位公章。(3)工程拨款单填制人员所填写数据应真实、准确、及时，不得弄虚作假，虚增工程量及产值。(4)工程拨款申请单一式三联，工程部、财务部、施工单位各一份。第十五条记帐凭证的填制，财务