某资金活动流程手册.docx

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1、某资金活动流程手册资金活动流程手册版本：第一版编制人：XXX股份有限公司XXX股份有限公司计划财务部进展部要紧负责部门：xxx生效日期：20XX年X月X日此手册仅供XXX股份有限公司使用，未经授权与许可，不得外传。目录第一部分概述21 管理政策22 负责部门与职责33 流程概览6第二部分业务流程71 股份公司对分子公司的资金管控71.1 流程图71.2 流程描述82 筹资管理错误!未定义书签。1. 1流程图错误!未定义书签。2. 2流程描述错误!未定义书签。3投资管理错误!未定义书签。3.1 流程图错误!未定义书签。3. 2流程描述错误!未定义书签。4股份公司日常资金营运错误!未定义书签。3.

2、1 流程图错误!未定义书签。4. 2流程描述错误!未定义书签。第三部分附件12第一部分概述1管理政策编制根据本手册的编制参考/考虑如下方面：-2010年4月公布的企业内部操纵配套指引。- 对公司流程的懂得过程中识别的内控问题。- 公司现有的内操纵度与内控实践。- 行业内控先进实践。定义-根据企业内部操纵应用指引的定义，资金活动是指企业筹资、投资与资金营运等活动的总称。现金指企业的库存现金，包含人民币现金与外币现金；-银行存款指企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金；-银行票据指企业持有的或者者开具的支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。范围-本流程手册要紧包含股份公司对下属分子公司的管控、筹资

3、、投资与股份公司日常资金营运等内容。-股份公司对分子公司的管控要紧包含资金集中管控与资金预算。筹资管理要紧包含筹资预算、筹资执行与监控等。-投资管理要紧包含投资预算、投资执行、投资监控与处置等。-股份公司日常资金营运要紧包含现金日常管理、银行账户管理、付款管理与收款管理等内容。2负责部门与职责财务公司部门负责人员职责共同职责股份公司计划财务部全体员工-及时，准确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠的会计信息；-保证公司会计凭证与资料的安全与完整。特殊职责股份公司董事会与股东大会- 审批公司年度资金预算与资金预算调整；- 审批筹资方案；- 审批股利分配方案；- 审批重大投资项目。管理层- 制定公

4、司资金管理政策；- 审批公司年度资金预算与资金预算调整；- 审批资金短缺应急解决方案：- 批阅资金预算分析报告：- 审批筹资方案与筹资合同；- 审批投资立项、投资合同与投资处置申请；- 审核投资可行性分析报告与企业并购尽职调查结果；- 批阅被投资单位日常监控报告；- 审批与审核外部银行账户变动申请。股份公司计划财务部计划财务部部长/副部长- 审批年度资金预算与资金预算调整：- 批阅资金短缺应急解决方案；- 批阅资金预算分析报告；- 批阅筹资方案与筹资合同；- 批阅股利分配方案；- 审批大额库存现金领用申请；- 审核外部银行账户变动申请；- 审核银行余额调节表；综合财务科科长- 审批库存现金领用

5、申请：- 复核现金与银行存款收付凭证；- 抽盘现金并复核现金盘点报告；- 提出银行账户变动申请；- 定期审核银行账户变动情况；- 管理印鉴（法人章）；- 审核银行余额调节表；- 审核应收票据登记簿；- 银行票据审核盖章；- 监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。资产管理科科长- 草拟年度资金预算与资金预算调整；- 批阅月度资金预算；- 拟定资金短缺应急解决方案；- 批阅资金预算分析报告；- 评估筹资方案，编制可行性分析报告；- 复核银行收付款凭证；- 提出银行账户变动申请；- 定期审核银行账户变动情况；- 审核银行余额调节表：出纳库存现金：- 提出库存现金领用申请；- 根据经审核的现金凭证及时进

6、行现金收付；- 登记现金支票领用情况；- 现金盘点并编制盘点报告；- 保管现金，保证现金的完整与安全；- 保管财务专用章；- 现金日记账日结月清；银行存款：- 根据经审核的付款申请及时开具银行票据进行付款：- 保管支票、电汇单与其他银行付款凭证，保证银行存款的完整与安全；- 登记应收票据登记簿/支票领用登记簿；- 定期进行票据盘点；- 保管印鉴（财务专用章）及账户资料：- 银行日记账日结月清。会计人员- 负责资金滚动预测，编制月度现金流量预算执行表；- 编制资金预算分析报告；- 及时记录收付款；- 监督现金盘点；- 办理银行账户变动手续：- 编制银行余额调节表，跟进调节事项；- 审核付款审批流

7、程。- 负责应收账款、应收票据等会计科目的管理、核算。进展部指定人员- 编制投资项目立项申请，进行可行性分析；- 负责企业并购尽职调查；- 草拟投资合同。- 签订投资合同并盖章：- 负责投资项目的进度监控；主任- 审批投资项目立项报告；- 审核企业并购尽职调查结果；- 审核投资合同；- 批阅投资项目进度监控报告；法律事务部指定人员-审核投资合同与筹资合同的法律条款。监察审计部评估小组-对投资与改制项目的实施效果进行后评估。新世纪国际投资有限公司总经理-批阅被投资单位的日常监控报告；-提交投资处置申请，汇报处置原因。财务科科长-监控被投资单位的经营业务，编制投资情况分析报告。资金集中管控资金预算

8、筹资管理机制筹资预算筹资执行与监控筹资偿付投资管理机制投资预算投资执行投资监控投资偿付 库存现金 现金盘点 账户变动申请与审批 账户变动办理与登记 银行余额核对 现金收款 银行收款 付款申请与审批 现金付款 银行付款第二部分业务流程1 股份公司对分子公司的资金管控1.1 流程图1资金集中管控计划财务部指定人员计划财务部会计人员资，矗霸长计划财务部部长发展部股份公司管理层/董事会/股东大会建立资金次中管控机制资金埃中管控1.21.31.3短营现金流量的巢中管控投资和筹资现金流瞅的柒中管控投资和筹资现金流景的集中管控1.4建立资金集中管控平台资金预算1.10湍制资金预算分析报告要紧步骤描述I职能1

9、.1建立资金集中管控机制-公司建立资金集中管控机制，通过建立资金集中管控的平台、分子公司利润上缴、投资与筹资的统筹规划、编制与执行资金预算等方式，严格操纵分子公司的现金流量，实现经营现金流量与投资、筹资现金流量的集中管控，确保实现公司进展战略，增强市场竞争力。股份公司管理层12经营现金流量的集中管控-下属分公司每月将税前利润与折旧上缴股份公司，子公司则需按月将税后利润与折旧总金额预缴股份公司；-计划财务部指定人员负责利润上缴情况的监督与催收，确保资金集中操纵。计划财务部每月核对实际利润上缴金额与财务报表金额，确保资金全额上缴；-计划财务部对分子公司财务收支预算与实际的差异进行分析与考核，监控利

10、润波动。计划财务部指定人员1.3投资与筹资现金流量的集中管控-公司所有投资与筹资项目由股份公司统一规划与实施，投资项目与筹资项目均需纳入资金预算，并按照经授权审批的预算金额划拨至分子公司，有效降低分子公司自行投资与筹资的风险。计划财务部资产管理科进展部14建立资金集中管控平台-公司以XXX集团财务有限公司为平台对成员单位进行资金集中管理，以提高资金使用效率，有效监控资金使用情况。-【股份公司计划财务每月对各下属子公司的资金集中到XXX集团财务有限公司的比率进行考核与分析，确保资金集中度目标的实现。】计划财务部指定人员1.2流程描述1.2.1资金集中管控1.2.2资金预算要紧步骤描述职能1.5年

11、度资金预算草拟-每年10月，计划财务部资产管理科科长负责拟定股份公司合并的年度资金预算，具体分为：XX年度现金流量预算表、XX年度现金流量预算补充表、资本性支出（投资建展表、资本性支出工基建）计划财务部资产管理科科长要紧步骤描述XX年度现金流B预算表E资本性支出（技改）预算表。-资金预算的编制应当具备适当的根据，确保资金预算安排的合理性。根据公司生产经营计划与上年实际费率水平、成本、费用支出情况确定下一年度的经营性现金流量：根据固定资产投资项目计划、对外投资计划及土地购置计划确定下一年度的投资性现金流量；-根据经营性现金流量与投资性现金流量确定缺口资金总量，评估与选择筹资方式确定下一年度的筹资

12、性现金流量。-资金流量预测参考下列方法：-信息推断法：根据实际情况与业务进展状况等信息估计资金流量。公司管理层确定要紧影响因素，计划财务部与有关业务部门可在此基础上加入有关因素预测未来年度的资金流量；-比率提取法：根据公司的资金流量历史数据与业务数据制定不一致类别的资金额度提取比例，计划财务部会计人员根据业务预测情况计算未来年度的资金流量；历史经验法：计划财务部财务经理根据上期或者前期资金需求预测结合实际情况确定未来年度的资金流量：综合法：计划财务部财务经理综合上述资金预测方式预测资金需求。- 计划财务部资产管理科科长将年度资金预算作为年度预算的一部分，上报计划财务部部长进行讨论；- 计划财务

13、部在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与预算不符时，作为安全存量储存下来的资金就能够在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求；- 计划财务部设定资金安全存量时，考虑资金的持有成本即资金存量机会成本、管理成本与短缺成本；- 计划财务部资金管理科科长定期对资金存量进行分析，并由管理层审核确定是否需要对资金安全存量进行修改。IXX年度现金流量预算补充表-r_JI资本性支出（投资）预算表-附件3I资本性支出（基建）预算表-附件4I资本性支出（技改）预算表附件51.6审批-计划财务部部长对草拟的资金预算进行初审与平衡，就平衡过程中发现的问题进行协调并提出调整建议；-调整后的年度资金预算

14、汇总至年度预算并提交堇事会预算管理委员会审查，审查后的预算草案依次上报董事会与股东大会审批；计划财务部部长股份公司董事4要紧步骤描述职能-经批准的年度资金预算由计划财务部负责以公司文件形式向有关部门公布，并就事实上施与各部门进行协调。股份公司股东大会1.7资金预算调整- 年度资金预算调整通常一年一次，在下半年进行；- 资金预算执行过程中各部门不得在总预算操纵的前提下对项目资金预算进行调整；- 关于超预算的特殊项目资金需求，需根据审批权限规定由董事会或者股东大会审批，并提供有关支持性文件。- 资金预算调整的审批流程与年度资金预算制定的审批流程一致，参见16审批：计划财务部资产管理科科长计划财务部部长股份公司董事会股份公司股东大会18资金预算分解与滚动调整-会计人员每月负责汇总各部门的投资资金需求（要紧是基建、投资项目等方面）、并结合经营性与筹资性现金流入与流出及投资性现金流入预测，将年度资金预算分解到每月，编制XX月现金流量预算