税务师学习兴税（纳服条线）理论考试题与答案解析.docx

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1、税务师学习兴税（纳服条线）理论考试题与答案解析一、单选题12023年“春风行动”将发布第（）批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。A、B、二C、三D、四正确答案：A解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见（税总纳服发20235号）规定,发布第一批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。2 .企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施是否作追溯调整？A、是B、否正确答案：B解析：企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施不再作追溯调整。3 .进行知识库检索时,下列税务用语使用

2、规范的是()A、一般人B、新三板C、海关票D、代表机构正确答案：D4 .重大税收违法失信主体申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可申请纳税信用修复。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月正确答案：D解析：因确定为重大税收违法失信主体,纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可以申请纳税信用修复。5 .破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从哪一年开始可以修复纳税信用？A、 2019年B、 2023年C、 2023年D、

3、2023年正确答案：D解析：按照国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告规定,破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从2023年开始可以修复纳税信用。6.2023年“春风行动”第一批共推出()大类()项()条措施A、 52080B、 42080C、 420100D、 520100正确答案：A解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见(税总纳服发20235号)规定，首批推出5大类20项80条便民办税缴费措施,后续再适时推出若干举措。7.2023年“春风行动”将规范和优化()等非税收入征

4、缴流程,编制相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。A、电力能源类、矿产资源类B、水利建设类、土地出让类C、电力能源类、土地出让类D、矿产资源类、土地出让类正确答案：C解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见（税总纳服发20235号）规定,规范和优化电力能源类、土地出让类等非税收入征缴流程,编制相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。8 .税务师事务所完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务后,应当向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表的期限是？A、当月底B、次月底C、当年12月31日前D、次年3月31日前正确答案：D解析：税务

5、师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前.，向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表9 .自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。A、2023年4月1日，2023年12月31日B、2023年4月1日，2023年12月31日C、2023年4月10,2023年4月1日D、2023年4月1日，2023年12月31日正确答案：A解析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%

6、预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。10 .2023年春风行动的主题是()。A、我为群众办实事B、优化执法服务办好惠民实事C、智慧税务助发展惠企利民稳增长D、战疫情促发展服务全面小康正确答案：C解析：国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见11 .科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起,再按照实际发生额的()在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起,按照无形资产成本的()在税前摊销。A、 75%,175%B、 100%,200%C、75%,150%D

7、、100%,150%正确答案：B解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。12.一般情况下，纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的纳税服务投诉事项,税务机关办结的时限为()。A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日正确答案：A解析：国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:服务质效类、其他侵害纳税

8、人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。13.2023年是税务系统连续第几年开展春风行动？A、7B、8C、9D、10正确答案：C解析：国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见14.以标准流程模板的形式,对办理各项涉税事宜的业务概述、政策依据、办理部门、办理地点、应提供资料等内容进行归集说明的是()A、办税流程B、问题解答C、税收法规D、相关法规正确答案：A15.2023年春风行动提出,完善电子税务局()申报比对功能,优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加()申报数据批量导入功能,纳税人填报完成后即可线上提交。A、增值税;环境保护税B、消费税;环

9、境保护税C、增值税;土地增值税D、企业所得税;环境保护税正确答案：A解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动的意见(税总纳服发20235号)规定,完善电子税务局增值税申报比对功能,优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加环境保护税申报数据批量导入功能,纳税人填报完成后即可线上提交。16 .下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是()。A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B、对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C、对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉D、对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉正确答

10、案：C解析：根据国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告（国家税务总局公告2019年第27号）第十二条:侵害纳税人合法权益的其他投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定,侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉。A、B为服务质效类投诉,D为服务言行类投诉。17 .2023年”春风行动”加大对（）企业纳税信用修复支持力度,帮助符合条件的企业及时修复信用A、破产重组B、破产重整C、破产清算D、破产和解正确答案：B解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见（税总纳服发20235号）规定,加大对破产重

11、整企业纳税信用修复支持力度，帮助符合条件的企业及时修复信用。18 .2023年春风行动进一步精简出口退税资料报送、简化退税办理流程,将全国正常出口退税平均办理时间压缩至()个工作日以内。A、3B、4C、5D、6正确答案：D解析：国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见19 .将税收文件内容进行编辑，以问答的形式,对各项税收政策进行梳理的是()A、学习园地B、办税流程C、表证单书D、问题解答正确答案：D20 .2023年“春风行动”提此将发布第O批实行告知承诺制的税务证明事项,进一步减少纳税人需提交的证明材料。A、B、二C、三D、四正确答案：B解析：国家税

12、务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动的意见（税总纳服发20235号）规定,发布第二批实行告知承诺制的税务证明事项,进一步减少纳税人需提交的证明材料。21 .纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的,应按照以下哪项制度转办或告知（）。A、一窗式服务B、一站式办理C、首问责任制D、导税服务正确答案：C解析：根据国家税务总局关于印发税务系统首问责任制度（试行）的通知（税总发201459号）的规定,首问责任制要求首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复;对不属于首问责任人职责范围的涉税事项,应为纳税人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳

13、税人说明，并给予相应的指引帮助22 .2023年“春风行动提此与部分遵从意愿强、遵从能力高的（）签订税收遵从合作协议,提供定制服务A、中小企业B、小微企业C、大中企业D、大企业集团正确答案：D解析：国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见（税总纳服发20235号）规定，与部分遵从意愿强、遵从能力高的大企业集团签订税收遵从合作协议,提供定制服务。23 .投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的，可向以下哪个机构提出复核申请（）。A、税务机关负责人B、上级税务机关C、市级税务机关D、省级税务机关正确答案：B解析：国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告

14、（国家税务总局公告2019年第27号）第四十条规定:投诉人认为处理结果显失公正的,可向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起，10个工作日内作出复核意见。24 .税务规范性文件权益性审核由哪个部门负责？A、政策法规部门B、文件起草部门C、办公厅（室）D、纳税服务部门正确答案：D解析：税务规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第41号公布,第50号、第53号修改）第十六条规定:纳税服务部门负责权益性审核。25 .根据纳税人关注度或当前工作重点设立，并对相关行业和热门问题的综合整理的是（）A、办税流程B、业务专题C、税收法规D、相关法规正确答案：B26 .自2023年1月1日至2023

15、年12月31日，在职职工人数在（）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。A、50人（不含）B、30人（不含）C、50人（含）D、30人（含）正确答案：D解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。27 .2023年6月企业被直接判为D级，其直接责任人员在2023年9月注册登记了一家新企业,这家新企业信用级别可为（）。A、A级B、B级C、C级D、D级正确答案：D解析：纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的企业信用级别被关联为D,申请纳税信用修复需满足连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录。28 .“小微企业税收政策”和“节能、环保税收政策”专题属于哪一类业务专题？()A、特殊行业税收管理B、税收优惠政策