XX小学财务规范内部控制管理办法.docx

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1、中小学财务规范内部控制管理办法（2023年2月修订）为进一步健全学校财务管理制度，确保学校公用支出、货物采购和工程建设等工作规范进行，提高财政资金使用效率和效益，在严格执行XX行政事业单位财务管理暂行办法（XX党办发2017）52号）和XX教育系统财务及项目管理办法（试行）（XX教发（2023）84号）结合学校财务工作的实际情况，在2023年华西希望小学关于内部财务报批管理办法的基础上，依据实施过程中反馈存在的问题，特作修订。第一章经常性支出要求及审批一、人员基本支出人员基本支出主要包括：在编在职教职工工资、政府聘用代课教师工资、骨干教师津贴、城市到农村交流教师交通午餐补贴、住房补贴、贫困学生

2、资助以及单位社保、医保、公积金、抚恤金和丧葬费等。人员基本支出，由经办人签字、分管财务副校长（须有明确意见）审签、校长签字审核后发放。其中工资中的月度奖励性绩效工资先公示，学校签批后报教育局人事办公室、人社局工资办公室审核备案发放。二、一般公用支出一般公用支出的水费、电费、网络通信费、燃气费、取暖费、差旅费、培训费、体检费、校方责任险、党报党刊费、工会经费、由经办人签字、分管财务副校长（须有明确意见）审签、校长签字审核后发放，不再上报教育局汇总审签，但办公耗材、印刷费、试卷费、教师用书费等金额大于1万元（不含1万元），支付时学校完成审批后，报教育局审批。（-）办公耗材、印刷费采购支出办公耗材采

3、购按照询价等方式进行，报销时需提供以下资料：1 .学校内部审批单；2 .工程项目备案（审计）表或采购备案表；3 .询价单或同类资料（单一来源和网上超市直采的不必提供）；4 .立项研究会议纪要（金额大于05万元时集体研究）；5 .合同或协议（金额大于0.05万元时提供）；6 .工程、服务项目验收（工）单或货物采购验收入库单（须双方验收，印刷类项目须提供明细及小样）。（二）差旅费支出差旅费报销严格执行本级党政机关差旅费管理办法（X财发2016）330号）和XX教育局关于进一步严格执行本级党政机关差旅费管理办法的通知的通知（XX教发（2023）74号），报销时还需提供以下资料：1 .出差审批单，应详

4、细注明出差地址（调研考察单位）、路线、事项。2 .机票、车（船）票、住宿费发票、电子结算单等有效凭证（POS机小票、微信等其它形式支付凭证）；3 .教育局的公函及对方单位给教育局的回函或教育局下发的文件（通知）等；4 .无特殊原因不可变更行程及出行方式，如特殊原因确须变更行程或出行方式的须提前请示，并随后予以书面说明，由单位主要负责人签字（涉及主要负责人本人的由分管财务领导签字）确认方可按照规定报销。5 .差旅费支付使用公务卡结算，对不使用公务卡结算的原则上不予报销。（三）培训费支出培训费严格执行XX区本级党政机关培训费管理办法（暂行）（X财（行）发（2014）379号）和财政局关于印发本级党

5、政机关培训费管理办法的通知（X财发（2018）36号），报销时还需提供以下资料：1 .教育局印（转）发的培训文件或通知；2 .出差审批表;3 .参训人员签到表（本单位为主办方时提供）；4 .讲课费签收单（本单位为主办方时提供）；5 .培训期间产生的培训费、住宿费、往返车票及电子结算有效凭证等（POS机小票，微信等其它形式支付凭证）6 .变更出行方式的要提前向领导请示，并随后予以书面说明，由单位主要负责人签字（涉及主要负责人本人的由分管财务领导签字）确认方可按照规定报销。7 .根据XX区财政厅XX区教育厅关于印发VXX区城乡义务教育补助经费管理办法的通知（X财（教）发（2023）211号）要求，

6、教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。8 .培训期间产生的费用使用公务卡结算，对不使用公务卡结算的原则上不予报销。（四）公务租车费支出报销时需提供以下资料：1 .活动审批表；2 .文件或活动方案；3 .立项研究会议纪要（金额大于05万元时集体研究）；4 .租车合同或单次租车协议、租用车辆申请单；5 .租用车辆行程路线轨迹图或路线说明；6 .乘车人员名单。（五）其他支付对未列明的项目，参照以上项目执行。第二章学校货物（含服务）采购和工程建设项目三、学校货物（含服务）采购和工程建设项目（一）学校货物（含服务）采

7、购1 .学校成立采购领导小组组长由校长担任，副组长由分管副校长担任，成员由总务、工会、申请部门等相关人员组成，学校采购领导小组办公室设在校长办公室，负责日常采购管理工作，具体采购工作由总务牵头，相关部门协同完成。2 .采购项目审批办法（1）学校所有的支出必须采用部门申报制。（2） 500元以内的项目支出，由所在部门提出书面申请，总务处审核，经分管副校长审签同意后由总务处与所在部门共同实施采购。（3）金额在500元至0.5万元以下的（含0.5万元）的采购项目金额在500元至0.5万元（含0.5万元）以下的采购项目须由所在部门提出书面申请，总务处审核，经分管副校长审签，校长审批，由学校采购小组统一

8、采购（实施前在财务室备案）。采购完成后组织不少于3人的验收小组进行验收。（2）金额在0.5万元至1万元（含1万元）的采购项金额在0.5万元至1万元（含1万元）的采购项目，除正常审批以外还须上行政会集体研究决定，然后由采购小组按照申请需要，多方询价进行采购（实施前在财务室备案）。采购完成后组织不少于3人的验收小组进行验收。（3）金额1万元以上的采购项目金额在1万元以上的采购项目须上行政会集体研究决定，学校向教育局提交书面请示、会议纪要、询价单（或同类资料）、项目实施计划审批表等资料报教育局信息中心，并邀请信息中心人员现场勘验，由教育局主管部门等审批后项目报财务室备案实施，采购完成后由学校组织不少

9、于3人的验收小组（其中教育局至少1人）审核验收。3 .采购合同签订相关要求合同签订需符合合同管理规定，合同内容须包括采购货物名称、型号、单价、数量、总价、付款比例等信息。合同须单位法定代表人手签盖章方可生效。4 .采购项目备案采购项目备案指分散采购项目备案，填写XX政府采购项目备案表，采购备案表由项目单位自行审批备案，不再由教育局审批。需入固定资产的项目，应在项目审批之后合同签订之前在教育局资产管理办公室备案。（二）学校工程建设（含维修装饰）1 .工程项目审批办法工程项目，主要指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。（1）金额在0.5万元（含0.5万元）以下的小型

10、维修项目金额在0.5万元（含0.5万元）以下的小型维修项目，由学校部门将维修项目上报总务室，由总务室制定维修计划报分管副校长审签、校长审批，财务室备后由总务室按维修计划实施。项目完成后由学校组织不少于3人的验收小组审核验收。（2）金额0.5万元至1万元（含1万元）的工程项目金额0.5万元至1万元（含1万元）的工程项目，除正常审批外须集体研究（提供会议纪要）、询价后组织实施（实施前在财务室备案），项目完成后由项目单位组织不少于3人的验收小组审核验收。（3）金额在1万元的工程项目金额在1万元的工程项目，学校向教育局提交书面请示、会议纪要、询价单（或同类资料）、项目实施计划审批表等资料报教育局项目办

11、公室，邀请项目办公室人员现场勘验，待教育局主管部门审批后报财务室备案实施，项目完成后由项目单位组织不少于3人的验收小组（其中教育局至少1人）审核验收。2 .工程项目合同签订相关要求合同签订需符合合同管理规定，合同内容须包括工程名称、清单、总价、付款比例等信息。合同须法定代表人手签盖章方可生效。3 .工程项目备案（审计）工程项目备案（审计）要求：金额3万元以下（包括3万元）的工程项目，须填报XX教育局工程项目备案表，项目单位法定代表人签字盖章，单位自行备案；金额3万元至10万元（含10万元）的工程项目，须填报XX政府投资项目备案表，项目单位法定代表人签字盖章，项目办公室审签、分管项目副局长签批，

12、报财政局审计备案，财政局抽样审计；金额10万元以上的工程项目，填报XX政府投资项目竣工结算审计申请表，单位法定代表人签字盖章，项目办公室初审、分管项目副局长审签、分管教育副区长签批，报财政局审计。（三）实施要求1 .学校研究同意后的采购行为，由总务处和申请部门共同完成采购。采购完毕，由采购人员交付保管验收签字，申请部门完成物品登记领用记录。2 .涉及政府采购目录内商品须在网上超市采购，如：购置各类电脑、打印机、传真机、复印机、速印机、多功能一体机等办公设备及打印纸等。应在采购验收合格90天内完成固定资产账目登记，同时对分散采购的政府采购目录外商品在地方政府采购信息统计管理系统内填报统计。3 .

13、项目执行过程中，主管副校长、总务主任负责全过程的质量、后期验收、提供验收报告。4 .物品采购发票须在财务人员指导下完成粘贴。报账时需有执行部门人员、采购人员签字并附物品领用记录，最后由财务人员呈主管校长签批，校长审签。项目发票由执行部门人员签字，并呈主管校长签批，校长审签。5 .任何部门、个人，未经学校业务部门、主管校长、校务会议研究，不得以任何借口，违规采购、支出资金、实施项目。如有违反，产生的经费，由个人承担，并追究相关人员责任。6 .经学校研究采购的物品，领用时必须签字。不得以公用名义将物品私用。7 .货物采购要为教育教学服务，采购项目主要以教学设备、实验仪器设备、实验药品、图书等为主，

14、定期更新仪器设备、图书等，原则上采购项目金额占年公用经费的15%至25%,工程项目金额占年公用经费的25%至35%,特殊情况书面请示审批后予以调整。（四）项目支付1 .项目（包括工程项目和采购项目）支付时，项目审批资料和实施资料必须完整，使用有效票据。发票由经办人签字、分管财务副校长审签（须有明确意见）、校长签字。2 .金额1万元以下（含1万元）的项目，验收完成后学校自行支付，0.5万元至1万元（含1万元）须集体研究（须有会议纪要）。3 .金额1万元至3万元（含3万元）的项目，项目支付时提交项目审批资料、实施资料和支付资料（支付资料包括发票、支付会议纪要等，下同）报教育局财务室汇总审签。4 .

15、金额3万元以上的项目须预留质保金。建筑、装饰装修等项目建设单位审核后按照70%支付工程进度款；园林绿化类项目根据具体实施内容及养护期，工程进度款支付比例为60%；项目建设内容以涉及购置、房屋及其他建筑物购置等采购为主的合同可以约定支付比例不超过80%。施工合同应当明确约定完工项目按照项目评审定案值支付到97%,预留3%工程质量保证金，待工程交付使用缺陷责任期满后清算”，其他购买服务等项目视完成情况支付。涉及固定资产时按资产原值入账，未付款部分做挂账处理，付质保金时注明挂账核销。原则上质保期不小于一年（以验收合格日期计算），质保期满后支付尾款。5 .项目资料清单（1）审批单或请示；（2）工程项目备案（审计）表或采购备案表；（3）询价单或同类资料（单一来源和网上超市直采的不必提供）；（4）立项研究会议纪要（金额大于0.5万元时集体研（5）合同或协议（金额大于0.05万元时提供）；（6）工程、服务项目验收（工）单或货物采购验收入库单（须双方验收，印刷类项目须提供明细及小样）。其中第（1）至（4）条为项目审批资料，第（5）（6）条为项目实施资料。本办法自2023年1月1日起执行，同时XX中小学财务内部控制制度（2023年制订）废止。