公立医院内部控制财务管理范文.docx

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1、公立医院内部控制财务管理范文一、医院内部控制的重要性1 .有助于强化医院财务管理实施正确的内部控制制度，可以规范会计行为，使财务管理工作的质量得到有效保证，减少医院不必要的成本费用，维护医院各项资产安全和稳定。2 .有助于改善医院经营管理，提高医疗水平随着居民生活水平的提高，以及医疗保健观念的更新，医院作为一个特殊的服务行业，加强医院内部控制，可以针对当前实际，运用科学管理手段以强化基础医疗质量，拓展服务功能以满足多方位医疗服务需求，使患者的医疗服务需求得到充分满足，提高工作效率，促进医院本身更全面、更进一步发展。3 .有助于规避医疗风险医院内部控制就像红灯一样，它会实时规范工作人员的行为，来

2、提高医院的整体效益,全面掌握医院内部控制活动，可以加强医疗业务交流，积累更多的医疗经验，避免出现诊断和治疗方面的差错，净化就医环境，让整个就医流程规范透明，保障医疗活动真实有效。二、医院内部控制存在的问题1内部控制体系不健全医院内部控制体系贯穿于医院日常运行与管理的各个方面，相关科室的工作人员都需要对其进行有效的约束。但现实生活中一些医院的高层管理人员对内部控制重视不够，认为内部控制仅仅需要财务部门执行，实施内部控制对医院的发展没有作用，制度推行只是表面现象，更有一些医院虽然建立了一系列内部控制管理制度，但并未得到有效的实施，难以充分发挥其应用价值及应用作用，无法保证医院内部控制工作顺利开展，

3、致使医院经济效益得不到提升。4 .内部控制监督不到位(1)缺乏科学的监督体系。很多医院监督都是由财务部门单打独斗来完成，没有遵循不相容岗位相分离的原则，而且制度责任追究更是形势化，一旦内部控制监督出现问题，就导致整个内部控制体系失灵，从而损害医院长远利益。(2)监督力量薄弱，限制了医院内部控制监督的有效落实。首先，人员配备上与医院发展不相适应，再好的制度也要靠人来执行，很多基层医疗机构没有专门的内部监督小组，内部控制都是由财务科及办公室牵头，在完成内部控制监督工作的过程中有一定的局限性。其次，内部控制工作人员的法律意识淡薄、业务水平有限，对内部控制监督缺乏系统的理论知识和全民的专业知识学习，许

4、多业务掌握不充分，限制了监督工作的有效开展，难以达到控制风险的作用，影响了监督效果。5 .医院内部控制制度不完善目前，很多医院并未形成有效的内部控制制度，往往都是用财务制度来取缔，认为内部控制制度就是财务制度，就算建立了相应的内部控制制度也很少修改，甚至一些基层医疗机构的内部控制制度都是千篇一律，表现在你抄我的，我抄你的，相互拷贝，内部控制制度完全没有根据自己单位现有情况来制定，缺乏科学性和连贯性，致使医院内部控制制度与实际脱轨，内部控制工作成效不足，发挥不了应有作用。6 .缺乏风险评估意识在医院发展与运行中，都会面临内部管理手段缺失、外部不确定因素导致的各种风险,在这种情况下，内部控制风险评

5、估就成了医院内部控制管理不可缺少的组成部分，是后续内部控制措施试行的重要依据,更是一个复杂的过程然而大多数医院在风险评估执行过程中，由于自身的不足，缺乏对内部控制风险管理的理解，虽建立了制度，但未正确施行，在一定程度上给风险管理带来严重的不利影响。7 .对内部控制的认知不足由于大部分医院都是属于差额财政拨款单位，医院内部经费都属于自收自支性质，大多数医院管理人员认为医院收益来自医疗收入,医院能够长远发展只要不断提高医疗收入、规范医疗质量，有足够的医疗技术就能保证医院能够长远发展，在内部控制管理上不重视,致使内部控制流于形式。三、医院内部控制的优化建议1 .健全内部控制体系(1)建立内部控制小组

6、。为了使内部控制体系得到有效落实和贯彻，所以内部控制小组的组长最好是单位负责人。主要的经办人员最好是医院的内部审审计科或者新建的内部控制科，如果没有这些科室，则最好选一名懂财务的，如财务科科长或者审计科科长，另外加一名懂业务的作为内部控制小组的主要组成人员。(2)加强内部控制环境建设。内部控制环境建设对医院非常重要，是否具有良好的控制环境决定了内部控制体系建设的成败，内部控制环境也可以说是医院的气场，只有具有良好的、积极向上的气场，才能做好内部控制体系建设，医院应当从职工的思想素质、管理理念、组织结构、内部审计、人力资源政策与措施和强化管理层在法人治理结构中的核心位置,来支撑内部控制环境建设。

7、(3)完善医院制度建设。内部控制制度应该结合医院实际业务，贯穿业务的各个方面。梳理医院规章制度，按制度完善业务流程。关键环节、重点领域、高风险业务制定切实可行的控制措施，加强过程管理。各科室各岗位严格执行业务流程，严格审查、审批、审核等授权管理，形成实施证据。定期和不定期监督检查，记录在案，通报检查结果，加强信息和沟通，防范风险。建立严格奖励与惩罚机制，构建内部控制发挥财务管理作用，实现内部控制现代化。2 .建立健全内部监督体系(1)选用高素质的监督人才。企事业单位的竞争，关键还是人的竞争，人才跟不上,单位就会面临诸多危险，在内部监督过程中，监督人员的素质高低，往往对内部监督能发挥巨大的作用，

8、可直接影响医院内部监督能否有效执行，选用高素质的监督人才，能真正体现内部监督的作用。(2)完善内部监督体系。完善医院的内部监督体系,首先是对医院内部会计进行有效的监督，按照相关的要求，对会计从业人员进行严格的审核，并且在财务部门内部形成一个相互监督、相互制约的环境；其次是对内部审计制度加以增补，在医院内部的会计监督中，内部审计是一个至关重要的环节，应当保持一定的独立性，内部审计制度的增补，能够有效地保障医院内部的会计监督。(3)营造优良的工作环境，强化监督意识。医院发展的基石是医院的内部环境，为医院营造一个优良的环境对医院发展有着至关重要的作用，积极的医院文化，能够帮助医院树立一个良好的形象，

9、可以有效地对单位职工进行规范，为医院内部监督奠定基础。(4)强化医院监督力量，规范医院监督机构的监督作用，明确监督目标。首先，在医院成立专门的监督小组，对单位活动的事前研判、事中监管及时到位、事后的提升总结来加大内部控制监督力度。其次，加强医院内部控制监督人员的业务素质建设，内部监督工作的专业性很强，特别是随着医疗体制不断改革，对内部控制相关人员的要求越来越多，内部控制监督人员应该定期学习，通过不断学习来提升自己的业务能力，并适时在医院内部开展互相交流内部控制建设，取长补短，互相促进，不断强化内部控制意识，明确自己在内部控制监督中的重要性，从而使医院内部监督能有效实施。最后，加强内部审计监督，

10、建立完善的治理结构，合理设置内部审计机构，加强内部审计制度建设，建立规范的内部审计程序，明确内部审计职责。3 .完善具体业务的内部控制措施成立内部控制牵头小组，对一项具体业务进行分工，不能由一个部门或者几个部门来完成所有内部控制业务，让医院内部全员参与，制定和完善关于内部控制工作的规章制定，并针对各科室、各岗位的内部控制工作予以明确规定，制定内部控制管理目标，在医院内部全院落实内部控制工作，除此之外还要细化工作标准，来弥补内部控制制度的不足，确保内部控制工作得以全面开展，为医院各项医疗活动提供可靠保障。(1)收入控制方面。由于医疗业务服务面广，遍布城乡，各单位的工作任务、业务内容也不尽一样，政

11、策性强，涉及面广，它关系到国家、单位、个人的经济利益，特别是患者的切身利益，医疗机构在保障患者的权益下要严格执行国家的收费标准，做到不多收，不滥收，不少收，杜绝乱收费、私收费、违规收费；在增加医院经济效益下要根据业务状况编制切合的收入计划，在创收过程中，各科室要落实具体措施，并按照收入来源的渠道，进行核算和管理，促使各项收入计划的实现，在提高社会效益的同时，提高单位经济效益。(2)药品采购控制方面。药品采购是医院在经营中必不可少的环节，药品是医院开展医疗活动的物质保障，与人民的健康息息相关，因此做好药品采购工作在医院的医疗活动中具有十分重要的作用,在采购过程中应当严格遵守药品采购管理制度和履行

12、药品采购申请程序，规范操作，严把质量关，加强管理，结合临床需要进行采购，并签订廉洁购销合同，保证采购过程规范进行，防止违规行为发生。(3)固定资产控制方面。固定资产是医院开展医疗、科研必不可少的基本物质要素，是医院经营的资本，也是医院赖以生存的重要资源之一，怎样提高资产使用效率，已成为医院资产管理的重要内容，医院应当合理配置资产，完善财务登记入账制度，加强固定资产预算管理和成本核算定期和不定期相结合对固定资产盘点、核实、对账等方式掌握资产情况，保证账实相符，实现资产的标准化管理。(4)费用控制方面。公立医院在面临医改政策与民营医疗机构逐年递增的双重压力下，为了健康发展，医院在不断提高医疗服务水

13、平的同时，还要努力降低成本，首先医院应制定费用预算方案，年度费用与预算相结合，要坚持先有预算、后有支出的原则，合理使用各项经费，定期分析预算执行效力，与此同时还要建立集体决策制度，对医院所发生的重大费用支出，应当实行会签审签，来保证医院资金的合理运用，对与职工利益密切支出的事项，应予以公示制度,扩大职工参与度,并提出可行性论证意见切实将有限的资金使用在刀刃上。(5)人力资源管理方面。人力资源是医院运行的核心，是医院能否持续发展的宝贵资源,合理运用人力资源,能够大大提升医院的竞争能力,医院可以从职工的思想素质、业务能力、工作态度、工作成绩以及其他素质进行全方位考查了解，将职工分配到与任务相适应的

14、岗位中，除此之外还要定期与不定期对单位职工进行业务培训I,促使职工的业务水平与医院的不断发展相适应。4 .完善风险评估机制医院一些潜在的风险虽然不可控，但是通过分析认知，提前做好应对准备，可以降低风险，避免不必要的损失，内部控制风险管理包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对、风险监控信息沟通和报告、风险管理考核和评价六个阶段。在风险目标设定时要充分考虑在不同阶段、不同时期目标实现的可能性，风险识别阶段，医院可以从调查取证，财务报表来辨别风险并进行分类,通过对风险的分类进一步分析各种风险发生的可能性以及给医院带来的影响，制定风险应对策略，针对重点风险及相应的指标，对风险的状况实施监控，从而规

15、避医院不能承担的重大风险。(1)成立风险评估管理人员小组。风险评估管理人员小组负责并指导各相关科室广泛收集各医疗机构因财务风险失控导致危机的案例,重点收集预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目以及合同管理等方面的信息来及时发现风险。(2)建立风险评估机制。在风险评估过程中，不仅要从单位层面、业务活动层面，动态识别影响单位目标实现的各种不确定因素，还要从集体讨论、情景分析、政策分析、调查研究、压力测试、统计及推理等来确定风险可能产生的影响和风险的重要水平，依据风险发生可能性及风险的具体情况进行分析。5 .加强对医院内部控制的认识医院的内部控制建设离不开管理人员的科学管理，医院管理人员应该加强对内部控制学习来提高自身内部控制意识，在内部控制执行过程中，组织单位管理人员全程参与，通过学习和参与认识到自身内部控制责任和在内部控制执行中的重要性，从而加强内部控制管理,使内部控制发挥应有作用。四、结语综上所述，医院实施内部控制是满足医院能够高质量发展的自身需求，工作人员要充分认识到内部控制建设的重要性与必要性,并将流程与系统相结合把内部控制固化在系统中。针对本单位的现状，切实采取必要措施，不断进行改革与创新，提升管理水平，完善内部控制管理方法，取长补短，灵活运用现代信息技术来提升内部控制成效，促进医院健康有序发展。