养生俱乐部健身房的账务处理.docx

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1、养生俱乐部、健身房的账务处理健身房管理制度保护器械人人有责，为了促进科学健身，防止造成人员意外伤害，保障设备和器材完好率，提高设备和器材的使用率，特制定制度：1在健身房健身的人员必须尊守有关规章制度，服从管理人员的管理。2、学习和掌握各种健身器材的使用方法、功能及保养常识，按说明正确使用健身器械，不得违规操作，不得随意玩弄器材，以免造成伤害。器材使用应轻拿轻放，严禁扔、摔器械。3、进入健身房应注意着装，以运动服、运动鞋、旅游鞋、软底鞋为主。4、活动前请做好热身运动，活动中请勿与他人交谈，以免影响锻炼效果及受伤。5、练习者在做卧推、深蹲时应由同伴保护，严禁单独使用卧推、深蹲器械。6、如有技术问题

2、请咨询管理人员，切勿自行操作，以免运动伤害。7、发现器材故障及时通知管理人员，并立即停止操作。8、未经允许，禁止将健身器材拿推到室外或任意挪动，以免损坏或丧失器材。财务报账管理规定1.O目的：规范报账程序，并使各种支出及时报销。2.O适用范围：全公司各部门（包括分公司和子公司）3.1 内容：3.2 报账种类3.2.1 采购款3.2.2 差旅费3.2.3 政府部门收费及其他3.3 报账流程：（详见3.9项：报账流程图）3.4 .2.1所有报账由申请人填写费用报销单或付款申请书，经部门主管审核后交由财务部会计和财务主管审核，再由财务部呈送张总审批方可报销。3.5 .3填写费用报销单要求：3.3.1

3、 所有现金支付的报账都需填列费用报销单。3.3.2 内容按款项内容详细列明。3.3.3 字迹清楚、整洁、正楷书写，一律用黑色签字笔填写。3.3.4 大小写金额一致，空白部分划线注销。3.3.5 报销部门填写清楚，以便月末财务部按部门统计费用。3.4填写付款申请书要求：3.4.1所有需银行转账的报账都需填列付款申请书。3.4.2 内容按款项内容详细列明（如餐费，必须注明时间、人数、对象）。3.4.3 字迹清楚、整洁、正楷书写，一律用黑色签字笔填写。3.4.4 大小写金额一致，空白部分划线注销。3.4.5 .4.5收款单位、账号、开户银行均需注明清楚。3.4.6 .5报账单须附单据：1.1.1 .

4、5.1物品采购报账须附供应商发票或收据、相应的请购单和有我司收货人员签章的送货单。1.1.2 差旅费报销须附出差申请单、车票、餐饮发票和住宿发票等。1.1.3 市内交通费和路桥费报销需注明乘车路线及相应金额，如：东泉新村梅林关（2元）。原则上财务不接收的士票报销，如有的士车车费报销须附经主管批准的申请报告。1.1.4 政府部门收费及其他支出须附相应的收费凭据。1.1.5 只有收据无发票的报销单和有发票的报销要分别制单，便于财务做账。另公司规定，单笔单次不超过500元无发票的准允报销。3.6 报账单粘贴要求：3.6.1 所有报账单后面均须粘贴相关凭据。3.6.2 报账单粘贴凭据应该干净、整洁，所

5、有凭据的粘贴范围应该不超过费用报销单和付款申请书，较多凭据时应该分层次粘贴。3.7 报账期限：报账期不得超过发票日期后十日。3.8 付款规定：3 .8.1银行转账的报账由财务部根据货款的约定期限和资金使用情况安排执行。4 .8.2每周三统一提交报销单据，第二个周五报销。健身房会计特点1、以预付费客户为主，只开卡未消费不能确认收入。2、年卡按月确认收入，次卡按次确认收入。3、主营业务成本主要有房租、教练劳务费、器材折旧三部分组成。4、退卡学员扣除金额大于余额的计入营业外收入，反之计入营业外支出。5、饮料等其他收入计入其他业务收入。6、教练销售课程，带来会员所享受的提成，计入销售费用，执行企业会计

6、准则的通过合同取得成本过度。投资阶段的会计分录1注册公司借：银行存款贷：实收资本2、租赁房屋借：预付账款（每月月底冲入主营业务成本）贷：银行存款3、加盟品牌借：无形资产贷：银行存款4、购买设备借：固定资产应交税费一应交增值税一进项税额,贷：银行存款等5、开办期间其他杂费与人工小企业会计准则借：管理费用贷：银行存款企业会计准则借：长期待摊费用一开办费贷：银行存款开办期过后，进行摊销借：管理费用一开办费贷：长期待摊费用一开办费PS:开办费摊销年限不得低于3年,并应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销。运营阶段的费用会计分录起步阶段健身房会以低价或赠送的方式吸引客户。如果是折让卡

7、，客户消费不会高于运营成本，则按照实际收到的金额入账。如果是为了拉新，客户消费内容，远高于成本，则高出部分需要计入销售费用。1招聘费用借：管理费用一招聘费贷：银行存款2、办卡赠送礼物借：主营业务成本一XX商品贷：库存商品一XX商品PS:办卡即送的礼品按捆绑销售原则计入主营业务成本中去,如果会计主题为一般纳税人，赠送礼品的发票可用来进行抵扣。切记不要计入销售费用，计入销售费用本身是错误的，购买赠品的发票还需要从进项税转出，不能抵扣。3、为了办卡开设免费体验借：劳务费用贷：应付职工薪酬一劳务费借：销售费用贷：劳务费用PS:如果免费体验课，没有成本支出，则不需要做账。4、水电费支出借：管理费用一水电

8、费贷：银行存款5、非教练工资借：管理费用贷：应付职工薪酬6、购买饮料、蛋白粉等借：库存商品一XX饮料应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款7、维修健身设备借：管理费用一维修费贷：库存现金/银行存款收入与成本的会计分录1、收到年卡会员借：银行存款贷：合同负债应交税费T寺转销的税额（如开票直接计入销项税额）2、如会员，签约后教练会有固定比例提成则借：销售费用（企业会计准则使用合同取得成本过度）贷：应付职工薪酬一提成3、年卡会员按月确认收入（每月月底确认）借：主营业务收入贷：合同负债健身房年卡分录案例健身公司与小明的签订了一份健身合同。合同价款3000元,使用期限一年。账务处理如下：借：库存现金

9、3000贷：合同负债2830.18应交税费T寺转销的税额169.82按照直线法确认收入，即每月应当确认的收入为2830.18/12=235.54元借：合同负债235.54贷：主营业务收入235.54由于税法规定，开票后当月缴纳增值税，所以销项税当月确定借：应交税费一待转销的税额169.82贷：应交税费一应交增值税（销项税额）169.824、次卡会员按次确认收入借：主营业务收入贷：合同负债5、健身器材折旧借：主营业务成本一折旧费贷：累计折旧一XX器材6、加盟费摊销（每月一次）借：主营业务成本一无形资产摊销贷：无形资产累计摊销7、教练工资计提时借：劳务成本贷：应付职工薪酬一工资（基本工资、绩效提成）发放时借：应付职工薪酬一工资（基本工资、绩效提成）贷：银行存款等结转时借：主营业务成本贷：劳务成本8、房租分摊借：主营业务成本一房租贷：预付账款9、卖饮料等其他收入借：库存现金贷：其他业务收入同时结转成本借：其他业务成本贷：库存商品