国家开放大学电大本科会计制度设计期末试题及答案试卷号a：1045.docx

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1、国家开放大学电大本科会计制度设计2023-2023期末试题及答案（试卷号：1045）一、分析说明题（每题20分，共40分）1.请指出下列流程是什么业务的控制程序，是否合理，为什么？（答题不少于200字）答：该流程图是货币资金收入的控制程序图，比较合理。因为该图体现了较为合理的货币资金收入的内部控制制度，货币资金的授权批准制度和货币资金的岗位分工控制制度；该程序的设计以便于各职能部门相互协调，共同遵守，保证货币资金的安全、完整。2.请指出下列的流程图各属于什么销售方式？为什么？（答题不少于200字）答：此流程是托运货制下的销货业务手续和凭证流转程序图。因为此图说明供货单位的销售人员长驻在采购货物

2、方，采购货物方不直接和供货单位联系，而是由驻厂员和供货单位联系，请求发货。二、设计题（每题30分，共60分）3 .资料：A公司发出库存商品对外销售的基本流程是：（1）销售部以签订的销售合同、订货单及仓储部的存货情况等为依据编制销售（发货）通知单；（2）发货通知单要经过相关授权人员审核；（3）仓储部依据经审批的销售（发货）通知单开具产品出库单；（4）仓储发出人和销售领用人签字确认。（5）上述基本流程体现在会计信息系统中。要求：根据A公司发出库存商品对外销售基本流程绘制相应的内部控制流程图。答：A公司发出库存商品对外销售内部控制流程图如下，4 .资料：个别软件开发公司为了方便会计人员修改计算机会计

3、核算中的差错，在会计核算软件中设置了“反复核、反记账、反结账”功能，即：（1）“反复核”是将已经复核的会计凭证取消复核标记，以便对其进行修改或增删。（2）“反记账”是把一批已经登记到会计账簿的记账凭证的当月发生额从其各自账簿中予以扣除，使各账簿恢复到该批会计凭证登记账簿前的各账簿发生额和余额的状态。（3）“反结账”是将已复核记账并已结转下月的会计账簿恢复到以前月份各会计账簿发生额和余额状态，甚至是修改前几个月甚至前几个会计年度的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。要求：试分析会计核算软件存在的这些功能的弊端。答：（1）与现行会计法规相违背，比如会计核算软件基本功能规范第17条、18条与第19条的

4、规定。使用“反复核、反记账、反结账”功能更正会计工作差错，不仅违背了相关会计差错更正方法的规定，而且在原始凭证、记账凭证、会计账簿等方面，大多数的会计软件没有或很少提供必要的痕迹记录。（2）导致做假账、提供虚假会计信息及经济违法犯罪。这些功能的存在使得会计人员为同一单位做几套账、编制几套会计报表变得轻而易举。目前有的会计软件对更改的会计事项没有提供完整的、真正意义上的痕迹记录，甚至是根本不提供这类逆向会计操作的痕迹记录，有的也只是在操作日志中记录了何人何时使用过这些逆向操作功能，至于更正和补充了何种会计事项，其目的和来龙去脉则无从得知。(3)可能导致账务混乱。在使用“反记账、反结账”功能时，由于财会人员会计电算化业务水平以及对软件功能理解的偏差，特别是在运用跨年度反结账功能时，不同年份会计科目的体系可能发生了变化，如果误操作，很可能产生账务混乱，甚至可能导致整个账务系统的瘫痪，造成不应有的损失。