浅议水利基建工程财务管理.doc

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1、浅议水利基建工程财务管理水利基本建设财务活动贯穿于基本建设管理的整个过程，财务管理必须对资金运动的全过程进行管理，包括建设资金筹集、资产管理、成本管理等，由于水利基建工程的工期长、项目资金分散、投资大等特殊性，财务管理的难度也相应加大，各水利建设单位应首先制定水利基本建设单位财务管理办法，做到工程财务管理有法可依，有据可查。1 制定水利基本建设单位财务管理办法的必要性1.1有利于建立完善的水利基建财务管理体系企业财务通则、分行业的财务制度、以及企业内部财务管理办法等共同组成了新的财务管理体系。水利基本建设单位应按照新形势的要求，建立规范的完整的内部财务管理办法，并严格按照该办法执行，使新的财务

2、管理体系发挥其应有的作用。1.2有利于落实项目法人责任制根据国家项目法人责任制的有关规定，项目法人对项目资金的安全和效率负有保障责任。因此，水利建设单位应建立完善的控制制度，以全面监督项目的资金运动情况，包括资金流转的各个环节、程序，内部岗位的建立与相互间的协调等。1.3对于基层单位制定内部管理制度具有指导意义部分基层水利基建工程的财务人员实际工作经验少，缺少独立制定内部财务管理制度的能力。基层财务人员可参考上级主管部门的财务管理办法，制定出适合本工程项目实际情况的可操作性强的内部财务管理制度。1.4有利于加强水利基本建设单位的内部管理建设单位内部管理的重要目标之一就是财务管理。建立一套完整规

3、范的内部财务管理办法，不仅是对建设资金的筹集、使用、资产管理、成本管理等进行规范，对内部财务关系、财务管理体制等应做相关规定，使财务管理落到实处，有效实现投资效益。2 水利建设单位财务管理存在的一些问题2.1财务制度不健全，财务管理没有依据财务制度是水利基建财务管理的重要内容之一，是财务管理工作的根本。有的工程建设单位没有依据有关法律、法规制定相应的适合本工程的财务管理办法，财务管理无依据或仅凭领导意志来管理，如有些项目未实行招投标、未落实工程合同制，自行组织施工单位承担项目建设任务，概算外项目或费用挤占工程投资，建设单位管理费严重超概等。2.2会计人员专业素质有待提高财务人员的专业水平及职业

4、道德直接影响财务管理工作的效果，一些基层会计人员对财务管理的认识不够，仅仅局限于简单记帐、报销工作，对工程的资金预算、执行、控制、成本构成等没有做深入的财务分析，无法为领导决策提供充分的财务资料。在当今会计的职能已逐步由会计核算向管理转变的社会，这远远是不够的。尤其是水利基建财务管理有其特殊性，即会计人员不仅要有扎实的会计专业知识，还要对工程项目有一定的了解，这就对会计人员的素质提出了更高的要求。另外，部分建设单位的领导对于财务管理的工作不够重视，使得会计人员对本职工作缺少积极主动性，做一天和尚撞一天钟，自然导致财务管理工作效率低、效果差，无法更好地为工程建设服务。2.3资金管理较分散水利工程

5、投资大，资金来源多，有的水利工程资金管理按资金的来源渠道进行分散管理，建设单位进行财务预算时也是按资金来源渠道的不同进行分别的预算。这样就造成了单位资金管理分散，不利于部门之间的协调管理，财务管理的作用无法充分发挥。2.4资产移交不及时水利基建工程工期长，投入大，竣工后，由于各种原因未能在规定的时间内及时完成竣工决算并交付资产的工作，资产在接收单位帐上没有体现，折旧无法计提，使资产接收单位的成本、利润、税金的核算不实，更不利于资产的维护管理。3 加强水利建设单位财务管理的建议3.1制定财务管理办法，完善财务管理制度水利基本建设单位应以财政部基本建设财务管理规定、国有建设单位会计制度、水利基本建

6、设资金管理办法等作为基础，按照本项目的具体情况制定财务内部管理制度，如建设单位内部财务管理办法，内部管理的基础工作制度、资金筹集、预算、使用的管理制度、成本管理制度、财务报告与财务评价制度、内部财务监督检查制度等。只有在制度的约束和指导下，财务管理工作才能有序的开展，从而避免不合法、不合规的行为发生。3.2加强项目资金管理根据基本建设的有关规定，每个基本建设项目都必须单独建帐，单独核算，同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个帐户核算和管理。每个项目应单独设置专门的财务人员及单独设立的一套帐，坚持专户储存、专款专用、专帐管理的原则。资金管理是财务管理的核心环节，对于资金的筹集

7、、执行都进行合理的监管，对建设单位银行帐户要严格控制，定期或不定期对资金内部控制的情况进行监督检查，严格按照工程合同约定履行付款手续，建立授权批准制度，明确单位领导对各项资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于不符合授权批准制度的款项，财务经办人员有权拒付。对货币资金的管理方面，建设单位应按照内部控制的要求确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出 、费用、债权债务帐目的登记工作。对于重大的货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制

8、度，防范贪污、侵占、挪用专项资金等违法行为的发生。在工程价款结算管理中，杜绝用大额现金直结支付工程款等违规行为。各项工程款及费用的支出实行报帐制，并严格执行项目法人审批负责制。水利建设单位可根据工程建设的具体情况制定工程款的审批程序，具体流程如下：承建单位申报工程监理审核建设单位主管工程部门核定实际完成工程量财务部门审核分管领导审核主管领导审定等。付款应严格按照合同的约定。财务人员应定期与承建单位核对工程款、质保金及往来帐目，防止多付、错付资金，发现问题及早解决。3.3做好竣工决算及资产移交工作基建项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。新增固定资产的价值及办理固定资产移交手续都要以竣工财

9、务决算为依据。建设单位在编制竣工财务决算前，应认真做好各项清理工作，做到帐帐、帐实、帐表相符。如建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，清点各种材料、设备、工具等。建设单位应与设计、施工、监理等单位积极配合，在项目竣工3个月内完成竣工财务决算的编制。经相关部门审批后，尽快办理资产移交工作。资产移交工作是整个工程建设的最后一个环节，也是工程财务管理工作的重要组成部分部分。做好项目资产移交工作，对促进建设工程及时投产、迅速发挥投资效益具有十分重要的作用。3.4加强会计人员继续教育工作水利建设单位应重视会计人员的继续教育，为会计人员多创造学习的机会，如举办各类、各层次的培训班、交流会，使会计人员的专业知识和技能得到提高，并掌握水利工程建设方面如工程预算、招投标等的相关知识。同时，要注重对会计人员职业道德的培养，使会计人员在财务岗位上发挥积极主动性，提高自身的财务工作水平。4 结语水利基建工程的财务管理工作关系到工程建设资金的安全、工程的质量，加强水利工程的财务管理，严格控制建设成本，合理利用水利专项资金，使水利工程更好地为我国经济发展做贡献。6