投资银行业务保荐代表人胜任能力考试题及答案(A卷).docx

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1、投资银行业务保荐代表人胜任能力考试题及答案（A卷）一,单选题1、下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大正确答案：C2、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）和外国投资者对上市战略投资管理办法，下列说法中正确的是（）。a.、mB. II、III、IVC. I、

2、IID. II1IVE. I、II、III、IV正确答案：D3、根据公司法，下列情形中，可以担任公司董事的是（）。.个人所负数额较大的债务到期未清偿B.因贿赂被判处刑罚，执行期满至今37个月C.限制民事行为能力D.担任破产清算的公司的监事，该公司破产清算完结之日至今未逾3年正确答案：D4、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。.IB. II1IVC. I、II、IIID. II、III、IVE. I、m、iv正确答案：A5、企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记（）科目。,营业外支出B.管理费用C.生产成本D.销售费用正确答案：B6、根据企业会

3、计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有OoA. II、III、IVB. I、m、C. II1IVD. I、m、iv正确答案：B7、北交所认为创新层挂牌公司不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的,自决定作出之日起O后，创新层挂牌公司可以再次提出公开发行股票并上市申请。A1个月B.3个月C.6个月D.9个月E12个月正确答案：C8、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（）。A. I、IIB. I、VC. II1IVD. I、IV正确答案：C9、下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符

4、合条件的有（）。A. I、II、III、IVB. 、mC. 、IVD. II.II1IVE. I、IV正确答案：D10、A公司于5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为O万元。.700B. 800C. 712D. 812正确答案：C11、2X20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存

5、货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。.500万元和500万元B. 400万元和500万元C. 500万元和400万元D. 900万元和0正确答案：B12、大地公司31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于10日前办理完毕。大地公司厂房系达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至31日签订销售合同时未计提减值准备。则

6、下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（.IB. 、mC. I、II、IVd.I、m、V正确答案：C13、下列要约收购的方式正确的有OA.收购人持股28%,发出了向特定股东收购3%股份的要约B.收购人持股28%,发出了向全体股东收购3%股份的要约C.收购人协议收购30%,要约收购3%D.收购人协议收购30%,要约收购5%E.收购人持股28%,发出了向特定股东收购7%股份的要约正确答案：D14、下列关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件的说法中，正确的是（）。,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%B.采用证券法规定的余额

7、包销或代销方式发行C.最近24个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形D.最近3年及1期的财务报告审计意见不得为非标准无保留意见E.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,净利润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据正确答案：A15、甲公司2017年度实现利润总额3000万元，该公司所得税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的事项有：（1）开始计提折旧的一项固定资产原值为1500万元，使用年限10年，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税务要求按直线法计提折旧（预计净残值为0）,假定税法规定的使用年限与会计规定相同；（2

8、）向关联企业捐赠现金500万元，假定税务不准许税前扣除；（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2017年末的公允价值为1200万元，税务规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额；（4）违反环保法规定支付罚款250万元；（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备，不考虑其他因素的影响，甲公司2017年度所得税费用为（）。.850万元B.937.50万元C.918.75万元D. 965.25万元E. 893.75万元正确答案：B16、某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万,存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年

9、年初减少20%,销售收入和销售成本均增长20%,则2008年存货周转次数为（）.4B. 4.3C. 4.8D. 5.4正确答案：C17、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A. I、III、IVB. II1MVC. I、III、MVD. I、II、MVE. II、III、MV正确答案：C18、根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。A. I、III、IVB. 、m、IVC. II1

10、MVD. II1VE. I、III、V正确答案：B19、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13机2X20年3月，甲公司以其持有的IOOOO股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动收益10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素。下列说法正确的是（）。A.甲公司换入办公设备的

11、入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元正确答案：B20、某有限责任公司2019年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2023年公开发行股票后向上海交易所申报其股票上市，预计2023年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有OoA. I、IIB. I、HIC. IkIVD. II1IV正确答案：C21、以下系创业板上市公司必须设置的有（）。A.I、IIb.、mC. II1IVD. I、m、iv正确答案：

12、D22、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A. I、IIB. 、m、VC. I、III、VD. I、n、III、IVE. I、II、III、IV、V正确答案：C23、关于要约收购，下列说法正确的有（）。.要约收购期限届满前3个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受B.收购人上报要约收购报告书，发布取消收购的公告，收购人可以收购同一公司C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%正确答案：A24、过时根据证券公司次级债管理规定，下列说法正确的是（）。.证券公司次级债券可以以公开方式发行B.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证

13、券公司承销，也可由证券公司自行销售C.证券公司次级债券可在证券交易所或中国证监会认可的交易场所依法向机构投资者发行、转让；发行或转让后，债券持有人可以超过200人D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的4096正确答案：B25、某上市公司目前股本总额为IOOOO万股，前两名股东丁公司、戊公司分别持有40%股份、1096股份，均为无限售股份。董事会通过决议拟分别向无关联的甲公司、乙公司发行5000万股股份、IoOO万股股份收购其持有的已满36个月的资产，同时，向丙公司发行2000万股股份募集配套资金，假定本次交易构成重大资产重组，但不构成重组上市，上述

14、投资者之间及上市公司原股东不存在任何关联关系。下列说法正确的有（）。A. I、IIB. II、III、IVC. I、II、IIID. I、II、III、IVE. II、m、MV正确答案：A26、某公司2015年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2015年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2015年稀释的每股收益为O元。.0.38B. 0.40C. 0.42D. 0.50正确答案：B27、甲公司20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为

15、交易性金融资产核算。31日，每股收盘价为9元。10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。.150B. 94C. 194D. 50正确答案：D28、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A. I、III、IVB. I、IKIVC. II、III、IVD. I、IKIIIE. I、II、III、IV正确答案：A29、当出现发行人实际控制人以及没有或者难以认定实际控制人时,有关发行人股东所持股票的锁定期安排表述错误的是（）。.要求发行人的股东按持股比例从高到低依次承诺其所持股份自上市之日起锁定36个月，直至锁定股份的总数不低于发行前A股股份总数的51%B.非发行人第一大股东且符合一定条件的创业投资基金股东也应当承诺其所持股份自上市之日其锁定36个月C.对于作为实际控