某财务管理规章制度DOC11.docx

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1、某财务管理规章制度（DoCn）财务管理规章制度第一章总则第1条为了规范公司的财务行为，加强财务管理与经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则与企业财务制度，结合公司实际经营情况，制订本规章制度。第2条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则与企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照企业会计制度执行。第3条公司的财务工作，务必执行本规章制度。第二章财务机构与会计人员第4条公司设置独立的财务机构一一财务部。第5条财务部在总经理领导下，负责管理公司的财务会计工作。第6条财务部的要紧职责是：1、执行公司章程与公司各项决议，全面负责公司日常财务事务的管理工作。对总经理负责并报告工作

2、。2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策，并遵守财经纪律。4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。5、进行成本费用的预测、操纵、分析与考核，为公司领导决策提供参考。6、参与重大经营决策与经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。7、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。8、编制各类会计报表，主持公司的财产清查工作；9、参与公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第7条财务部

3、门建立与完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记账人员与经济业务事项与会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。第8条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,如实反映与严格监督各项经济活动。记账、算账、报账务必做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰，日清月结，按期报帐。第9条公司领导务必切实保障财会人员依法行使职权与履行职责。第10条财会人员在办理会计事务中，务必坚持原则，照章办事。关于违反财经纪律与财务制度的事项，务必拒绝付款、拒绝报销或者拒绝执行，并及时向财务部

4、长报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以夸奖或者奖励。第11条财会人员力求稳固，不随便调动。财会人员调动工作或者因故离职，务必与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包含移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接务必监交。公司通常财会人员的交接，由财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理进行监交。第三章公司使用的要紧的会计政策、会计估计第12条会计制度：公司会计核算与会计报表编制执行企业会计准则与企业会计制度。第13条会计年度：

5、公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。第14条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第15条记账基础与计价原价：本公司会计核算以权责发生制为基础，使用借贷记账法记账。除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的历史（实际）成本入账；假如以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。第16条现金等价物的确定标准：本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。第17条应收款项核算方法：（1）本公司确认坏账缺失的标准为：a.债务人破产或

6、者者死亡，以其破产财产或者者遗产清偿后仍无法收回；b债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征说明无法收回。结确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账缺失，并冲销提取的坏账准备。（2）本公司坏账缺失使用备抵法核算，使用应收账款年末余额的0.5%计提应收款项（包含应收账款）的坏账准备。第18条存货核算方法：存货是指本公司在生产经营过程中持有以备销售，或者者仍处在生产过程，或者者在生产或者提供劳务过程中将消耗的材料或者物资等，包含各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货取得与发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或者发出存货，按照实际成本核算的,使用加权平均法确

7、定事实上际成本。低值易耗品在领用时一次摊销。存货定期进行清查，按永续盘存制的原则进行盘点。报表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，估计的存货跌价缺失计入当年度损益类的账项。第19条长期投资核算方法：本公司的长期投资包含持有的时候间准备超过1年（不含1年）的各类股权性质的投资、不能变现的或者不准备变现的债券、其他债权投资与其他长期长期投资。其中长期股权投资的核算方法为：对被投资企业具有操纵、共同操纵或者重大影响（持有股权比例在20%或者20%以上）的长期股权投资，使用权益法核算；对持有股权比例在20%下列的长期股权投资，或者虽持有股

8、权比例在20%或者20%以上但不具有重大影响的长期股权投资使用成本法核算；关于直接或者间接拥有被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%）的，或者者对被投资单位拥有实质操纵权的使用权益法核算并对会计报表予以合并。本公司期末对长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。第20条固定资产计价与折旧法：本公司固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具与其他为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产在同时满足下列两个条件时予以确认：a该固定资产包含的经济利益很可能流

9、入公司；b该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产以实际成本计价；取得成本包含买价、进口关税、增值税、运输与保险等有关费用，与为使用固定资产达到预定使用状态前所务必的支出。与固定资产有关的后续支出，假如可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命,或者者使产品质量实质性提高，或者者使产品成本实质性降低，则应计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额；其余情形则应当确认为当期费用。固定资产折价使用平均年限法计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限与估计残值，确定其折旧率如下：固定资产折旧使用直线法计提。各类固定资产折旧年限为：1房屋、建筑物，为20

10、年；2.机器、机械与其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;4.运输工具，为4年；5.电子设备，为3年。固定资产以5%计留残值提取折旧。固定资产于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量，按单项资产（或者大类资产、全部资产）对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。第21条收入实现的确认原则：本公司销售商品在同时符合下列4个条件时确认收入：（1）已将商品所有权上的要紧风险与报酬转移给买方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施操纵；（3）与交易有关的经济利益能够流入企业;（4）有关的收入与成本能够可靠地计量。本公司劳

11、务收入的确认原则为：（1）劳务收入与总成本能够可靠地计量；（2）与交易有关的经济利益能够流入企业；（3）劳务的完成程度能够可靠地确定。劳务的完成程度应按下列方法确定：（1）已完工作的测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。第22条所得税的会计处理方法：本公司按应付税款法核算企业所得税。第四章财务支出审核审批操作规范第23条岗位分工总经理行使审批人职能，根据董事会的授权，负责本公司的货币资金收付审批事务，总经理外出时，可根据工作需要授权指定人员代行审批事务。财务部长行使复核人职能，掌管本公司的财务专用章，根据本公司的规章制度及规定，审核办理货币资

12、金收付事务。出纳行使经办人职能，具体承办本公司的货币资金收付事务。第24条审批权限及执行规则1、总经理在董事会的授权范围及本公司的规章制度许可范围内办理，不得超越审批权限。2、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理财务支付业务。关于审批人超越授权范围审批的财务支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向董事会报告。3、本公司关于重要的财务支付业务，实行集体决策与审批制度。第25条现金管理1、本公司能够在下列范围内使用现金：(1)职员工资、津贴、奖金；(2)个人劳务报酬；(3)出差人员务必携带的差旅费；(4)结算起点下列的零星支出；(5)总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人

13、款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为30000元。超额部分应存入银行。3、财务人员支付现金，能够从公司库存现金限额中支付或者从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。4、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、账款相符。第26条支票管理1、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、支票付款后凭支票

14、存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3、支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。第27条财务部门应当严格遵守的操作要求：1、按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款与结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票，套取银行信用；不准签发、取得与转让没有真实交易与债权债务的票据,套取银行与他人资金；不

15、准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立与使用银行账户。3、出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。4、出纳人员应当定期与不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,及时报告总经理处理。5、会计人员应当履行监督职能，定期或者不定期对出纳人员实施抽查、盘点。第28条审批流程业务经办人部门负责人（复核）财务部长（复核）审批人出纳第29条注意事项1、外购材料物资，应根据供应商提供的发票、收到货物的入库单与请购单，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。2、预付款或者暂付款项应根据合同或者批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。3、通常费用应根据发票、收据或者内部凭证，经有关部门审核,报审批人核准后，出纳方能付款。4、出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符，如有疑问务必先查询后方能支付。6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第30条票据及有关印章的管理1、本公司涉及与货币资金有关的票据，务必严格执行票据管理操作规