税收理论试题答案.docx

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1、税收理论单项选择题1、()是国际避税产生的内在动机。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷参考答案：B参考解析：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。多项选择题2、下列项目中，属于税法的非正式渊源的有OoA习惯B.判例C.税收法规D.国际税收条约或协定E.税收通告参考答案：a,B,E参考解析：的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。单项选择题3、下列关于税负转嫁的说法，正确的是OoA.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税较易转嫁参考答案：A参考

2、解析：本题考查税负转嫁的一般规律，主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比)；对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。单项选择题4、提出著名的税收四原则的英国经济学家是OoA.威廉配第B.攸土第C.亚当斯密D.瓦格纳参考答案：C参考解析：亚当斯密是在“自由放任和自由竞争”思想的指导下，吸收前人的理论成果，总结在税制建设中的基本原则，在其代表作国富论中提出了著名的税收四原则。单项选择题5、属于税负转嫁的条件是OOA.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在

3、参考答案：D参考解析：税负转嫁的条件有两个：商品经济的存在和自由的价格体制。单项选择题6、甲国居民有来源于乙国所得IOO万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%.40%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为O万元。A. 10B. 20C. 30D. 40参考答案：C参考解析：在扣除法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为(IOO700X40%)50%=30万元。单项选择题7、“抵免法”是以承认O为前提来消除国际重复征税的。A.地域管辖权的独占地位B.居民管辖权的独占地位C.居民管辖权优于地域管辖权D.地域管辖权优于居民管辖权参考答案：D参考解析：抵免法是指居住国政

4、府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的，是目前解决国际重复征税最有效的方法。单项选择题8、关于税法的效力，下列说法正确的是OoA.税法的效力即税法的时间效力B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C.我国税法坚持不溯及既往的原则D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力参考答案：C参考解析：本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税

5、收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。单项选择题9、严格地说，O并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化参考答案：C参考解析：本题考查消转的内容。消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。单项选择题10、国际避税产生的内在动机是OoA.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷参考答案：B参考解析：本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。多项选择题Ik下列关于国际税收的表述中正确的有OOA.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行

6、使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系B.国际税收是一种独立的税种C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素I).任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围E.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题参考答案：A,C,D,E参考解析：国际税收不是一种独立的税种，而是由于各相关的跨国经济活动而形成的一种税收分配关系，这种国际税收分配关系的载体仍然是一般的国家税收。多项选择题12、我国的税法可以由O来制定。A.全国人民代表大会B.地方人民代表大会C.国务院D.人民法院E.地方人民政府参考答案：A,B,C参考解析：亲盲

7、考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的。也就是说，我国目前的立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关（包括国务院，以及财政部、国家税务总局）。单项选择题13、下面关于税收饶让的表述中正确的为OOA.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除参考答案：A参考解析：本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不

8、再按居住国税法规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。多项选择题14、税收经济原则的要求包括OoA.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性参考答案:A,B,C,D参考解析：本题考查税收经济原则的要求。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地税率设计；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。多项选择题15、横向公平应具备的要求包括OOA.排除特权阶级免税B.对不同

9、来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税参考答案.ACDE参考解析；J*查横向公平的要求。横向公平有四个方面的要求：(1)排除特权阶级免税；(2)自然人和法人均需纳税；(3)公私经济均等课税；(4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。多项选择题16、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为OOA.收入来源地管辖权B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权参考答案：A,C,E参考解析：:考查税收管辖权的分类。税收管辖权分为收入来源地管辖权、地域管辖权、居民管辖权。单项选择题17、关于税收协定，下列表述

10、正确的是OoA.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议参考答案：D参考解析：本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有D是正确的。单项选择题18、明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是O。A.瓦格纳B.威廉配第C.亚当斯密D.西斯蒙第参考答案：C参考解析：本题考查税收四原则的提出者。亚当斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费

11、用四原则多项选择题19、税收经济原则包括OoA.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则参考答案：A,B参考解析：本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。单项选择题20、税收的客体是OoA.国家B.政府C.社会产品D.财政参考答案：C参考解析：本题考查税收的客体。税收的客体是社会产品，税收的主体是国家。多项选择题21、抵免限额规定的方法包括OoA.分国抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.税收资本化E.后转参考答案：A,B,C参考解析：耒位考查抵免限额的规定。抵免限额的规定包括：分国抵免限额；（2）分项抵免限额；（3）综合抵免限额。更多内容请访问睦霖题库

12、微信公众号多项选择题22、影响税收负担的税制因素包括OOA.税额B.计税依据C.减免税D.宏观经济政策E.税率参考答案：B,C,E参考解析：位考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：（1）征税对象；（2）计税依据；（3）税率；（4）减免税；（5）附加与加成。多项选择题23、影响税收负担的经济因素有OoA.经济发展水平B.税率C. 一国的政治经济体制D. 一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策参考答案：A,C,D参考解析：本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：（1）经济发展水平或生产力发展水平；（2）一国的政治经济体制；（3）一定时期的宏观经济政策。多项选择

13、题24、下列关于税负转嫁的说法，正确的有OoA.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税不能转嫁E.征税范围广的税种较易转嫁参考答案：A,D,E参考解析：考查税负转嫁的一般规律。供蛤葬性大、雷求弹性小I容易收嫁前转后转供绐为性正比反比W求理性反比正比需求第性供给为住需求方负担的比例供桧方负招比例需求界性供给弹性需求方负担的比例供始方负Ia比例商品性质税负容易找嫁党Mt转嫁俺力弱税流转税可转嫁,多少取决于商品定价方式、纷格外性、征税范*所招税不触媒征设抵秘Iee1广容易K阳！窄不易转嫁多项选择题25、税率的

14、基本形式有OOA.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率参考答案：A,B,C参考解析：本题考查税率的基本形式。税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。多项选择题26、在我国，税法生效的途径有OOA.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定参考答案：a,B,C参考解析：亲加考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：一是税法通过一段时间后开始生效；二是税法自通过发布之日起生效；三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。多项选择题27、财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有OOA.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.效率原则E.节约原则参考答案：A,B,C,E参考解析：本题考查税收的财政原则。税制建设的财政原则包括：（1）充裕原则；（2）弹性原则；（3）便利原则；（4）节约原则。多项选择题28、在市场经济体制下，税收的作用体现在OO,是政府组织财政收入的主要手段