税收原理试题答案.docx
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1、税收原理填空题1试述国家征税的主要目的。参考答案:国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要,包括提供和平安定的社会环境,保持良好的社会秩序,兴建公共工程,举办公共事业等。填空题2试述国家征税的依据。参考答案:国家征税的依据是政治权力。国家凭借政治权力,也就是行政管理权,可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税,以满足社会公共需要。填空题3税收具体有哪些形式特征?参考答案:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。填空题4在税收发展过程中,征收形式有哪些变化?参考答案:在奴隶社会和封建社会初期,税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主;在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中,
2、对土地课征的田赋长期以农产品实物为主;到商品经济发达的资本主义社会,税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。填空题5在税收发展过程中,税制结构有哪些变化?参考答案:税收在税制结构上经历了由古老直接税为主体向间接税为主体,并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的发展过程。填空题6试述税收的主要职能。参考答案:税收有四个主要职能:筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。填空题7试述威廉.配第的税收原则理论的主要内容。参考答案:威廉.配第提出税收应当贯彻公平、简便、节省三条标准。填空题8试述亚西斯蒙弟的税收原则理论的主要内容。参考答案:西斯蒙弟提出了以下税收原则:(一)
3、税收不可侵及资本;(二)不能以总收入为课税对象;(三)税收不可侵及纳税人的最低生活费;(四)税收不可驱使资本流向国外。填空题9试述瓦格纳的税收原则理论的主要内容。参考答案:瓦格纳提出的税收原则为:(一)财政政策原则,包括收入充分和收入弹性两项具体原则;(二)国民经济原则,具体分为选择税源和选择税种原则;(三)社会公平原则,具体分为普遍原则和平等原则;(四)税务行政原则,具体包含确实、便利、最少征收费用三项原则。填空题10试述现代西方税收原则理论的主要内容。参考答案:现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。填空题11影响税收成本的主要因素有哪些?参考答案:影响税收成本的主要因素有税收制度
4、、征管制度及税收环境。填空题12税收政策抉择的主要内容是什么?参考答案:税收政策抉择的主要内容是扩张性税收政策与紧缩性税收政策。填空题13影响税收负担的因素有哪些?参考答案:影响税收负担的因素主要有:经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道。填空题14税负转嫁主要有哪些方式?参考答案:税负转嫁的方式主要有:前转、后转、消转、税收资本化。填空题15税负转嫁取决于哪些主要因素?参考答案:税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。填空题16试述影响储蓄行为的主要因素。参考答案:影响储蓄行为的主要因素,通常取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平愈高,可供储蓄
5、的资金愈多,则储蓄率愈高;同时,对储蓄收益率而言,储蓄利率愈高,对储蓄人的吸引力愈大。填空题17试述利息税对个人储蓄的影响。参考答案:利息税对个人储蓄的影响为:一方面,利息税降低了现在消费的机会成本,这会增加现在消费并降低储蓄,这就是替代效应;另,方面,利息税减少了总收入,使未来消费的目标更难实现,可能导致个人增加储蓄来保证未来消费,这就是收入效应。因此,征收利息税将会导致储蓄的变化是由于收入效应与替代效应起支配作用,但具体到个人是增加还是减少,则在很大程度上取决于个人的偏好。填空题18试述工资所得税对个人储蓄的影响。参考答案:从静态来分析,工资所得税对储蓄的影响,主要原因是它对个人实际工资收
6、入水平的影响。对工资所得是否征税及征税的多少,会影响个人实际可支配收入,并影响个人的储蓄率。填空题19试述税收影响投资的因素分析。参考答案:税收影响投资的因素分为税率对投资的影响;税收优惠对投资的影响;折旧方法对投资的影响;税收对企业投资风险的影响。填空题20按照课税对象的性质,税收如何分类?参考答案:以课税对象的不同为标准,可以把税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税以及特定目的税。填空题21试述单一税制结构和复合税制结构的特点。参考答案:单一税制的政策出发点是:税制单一可以减少纳税人的税收负担,同时征收范围、征收费用相应也小,并且对简化税制具有积极作用。单一税制也存在很多弊端,
7、如课税范围太小,无法实现普遍课税;税负分配单一不合理,容易激化社会矛盾;难以保证国家财政收入;单一集中征收易使税源枯竭;阻碍经济发展等。复合税制的优点在于:选用的税种较多,课税面较宽,而且可以相互配合、相互补充,能够使收入具有弹性,税负也趋于公平,且能保证国家财政需要。更多内容请访问睦霖题库微信公众号填空题22试述税制结构设计的基本问题。参考答案:税制结构的设计应以税收原则为标准,主要解决三个方面的问题:(1)税种的配置问题;(2)税源的选择问题;(3)税率的安排问题。填空题23我国应选择什么样的科制结构模式?参考答案:我国税制结构应选择流转税和所得税并重的目标模式。因为流转税和所得税并重的目
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- 税收 原理 试题答案
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