关于基层工会财务管理的审计调查报告.docx

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1、关于基层工会财务管理的审计调查报告（仅供学习）如果说基层工会是工会组织全部工作和战斗力的基础，那么基层工会财务管理就是事关这个基础能否牢靠的重要保障之一Q为此，市总工会经审会最近根据党史学习教育关于开展调研活动的要求，就XX市各级工会审计实践活动披露的基层工会财务管理存在问题进行了调查。调查调取了各市（区）总工会经审会XX年对其所属基层工会开展审计活动的相关资料，听取了部分市（区）工会干部意见。XX年全市县级以上总工会经审会对属下基层工会经费收支情况开展各类审计项目共XXX项，审计资金XXX万元，提出审计意见建议XXX条。我们以“回头看”的调查方式，从中抽取了其中30个项目，这些审计项目涵盖了

2、不同类型和不同规模的基层工会，审计资金共XXX万元，提出审计意见建议113条，个别审计意见1条就涉及多个问题种类。经调查，目前全部问题已经整改到位。这些审计发现的问题，极具共性，现将审计视角下有关调查及思考的情况，综述如下。一、审计发现基层工会财务管理存在的主要问题（一）会计基础不规范问题，占审计发现全部问题的XXX%一是会计核算和科目使用不准确，没有正确贯彻工会会计制度；二是票据管理不到位，发票抬头填写不准确，或者支出凭收据入账;三是入账凭证不齐全，未能完整清晰反映经济事项，如组织活动的支出没有附活动方案，购置物品支出没有附明细清单，活动、会议、培训支出没有附相关通知、开支明细、人员签到表，

3、发放物品没有附签收手续凭证，以餐费、食品发票列支业务支出但没有附具体开支内容的凭证；四是个别单位仅有流水账，对工会经费收支没有按规定设账簿进行会计核算。（二）经费支出不严谨问题，占审计发现全部问题的25.64%一是超出全总、省总规定的工会经费支出范围，列支了应该由行政或其他组织支出的经费，如列支食堂经费、离退休职工费、妇女卫生费等；二是发放节日慰问品开支超标准，没有严谨执行“基层工会向全体会员发放节日慰问品的全年支出金额的比例一般应控制在当年本级工会经费预算支出的30%左右，最高不超过40%,或者选择控制在基层工会留成经费的50%以内”的规定；三是直接以现金发放形式替代节日慰问品发放，或者替代

4、活动纪念品的发放，违反全总、省总相关规定。（三）内部控制不完善问题，占审计发现全部问题的9.4%一是没有建立健全本级工会财务管理制度，包括欠缺支出报销审批制度；二是没有健全慰问制度、慰问标准不统一，如按行政级别或职工身份划分慰问标准，又如同类慰问事项设定上下限差距较大的慰问标准区间，造成负责慰问人员及审批领导在决定具体慰问标准时有较大自由裁量权；三是工会经费由所在单位党政领导审批，违反工会经费独立管理原则；四是个别单位存在经审干部兼任工会会计、出纳，或出纳、会计由同一人兼任等问题，没有起到财务及经审人员之间相互制衡的作用。（四）预算管理不到位问题，占审计发现全部问题的9.4%一是预决算管理制度

5、不健全，没有按照全总工会预算管理办法编制本级工会预决算，组织职工活动项目的支出没有纳入预算，或者预算方案没有按规定提交本级工会经审会审查和会员（代表）大会或全委会审议，又或者预算编制前没有开展经费需求调研；二是年初有编制预算，但全年预算执行率偏低或者有部分支出预算项目超支的情况，且年末没有进行预算调整，更没有开展预算支出绩效评价。（五）资金管理不精准问题，占审计发现全部问题的9.4%一是每年结余资金较多，没有盘活沉淀资金，没有发挥好资金效益；二是个别基层工会没有足额完成上级下拨专项资金使用任务，专项资金结余较大。（六）其他方面存在的问题，占审计发现全部问题的7.69%一是固定资产管理方面问题，

6、如未定期盘点、报废固定资产不及时办理报废手续，固定资产明细账、卡片、标签管理不到位，没有落实保管责任人等；二是现金管理方面问题，如直接以大额现金支付支出，违反现金管理制度；三是个别单位没有依法收缴会员会费，或者工会经费安排使用没有体现普惠性、集体福利支出单一，又或者行政没有依法足额向工会拨缴工会经费。二、基层工会财务管理存在问题的原因分析（一）对加强工会财务管理不够重视一些基层工会领导认为基层工会没有多少钱，对工会经费的预算管理、内控制度建设等认识不足，在工会经费收支管理方面存在较大随意性；还有一些基层工会干部没有认真学习，对中国工会章程、全总的基层工会经费收支管理办法及XX省总的实施细则、全

7、总的工会预算管理办法、财政部的工会会计制度等不了解，引发会计基础不规范、经费支出不严谨、内部控制不完善等一系列问题。（二）基层工会财务管理遇到“卡脖子”客观困难工会财务管理专业性较强，要求相关人员掌握一定的专业知识和技能，但目前基层工会财务人员多是兼职，难以100%精力兼顾兼职工作，对工会财务专业知识及技能学习和掌握不够，基层工会财务管理力量比较薄弱；不少中小非公企业基层工会在财务管理方面还遇到“开户烦、经费少、费用高、人员缺”等困难。（三）会员群众参与财务监督机制尚未普遍形成在30家被审计单位中，审计项目都分别要求被审计单位配合组织全体会员群众对各项经费支出绩效开展满意度测评，但实际参与测评

8、会员达60%以上的单位只有12家，超过一半单位的会员参评率低于50%,最低的只有1.92%,群众监督机制有待加强。此外，在这30家单位中，参评会员的平均满意度达90%以上只有16家，另有6家平均满意度低于80%,最低的只有57%,会员群众满意度还有很大的提升空间。（四）监督和指导基层工会财务管理的工作还有欠缺一些基层工会内部监督缺位，工会会计人员未能按规定履行会计监督职能，基层工会经审会的内部审查流于形式或不够规范、甚至没有开展；上级工会对基层工会财务管理的监管及指导，除每年组织若干场财务业务培训外，还缺乏其他有效抓手；一些地方的上级工会对所属基层工会的审计监督覆盖面不够全，与内部监督没有形成

9、监督合力。三、以问题为导向，强化基层工会财务管理的思考（一）要加强工会法律法规及财经政策的宣传和对工会干部、财务经审人员、社会化工会工作者的培训要围绕推动形成有利于重视和加强基层工会财务管理、经审监督等基层工会工作开展的社会氛围，通过各级工会线上各种新媒体和线下各种宣传方式，加大相关宣传力度，宣传过程中要注意多运用与宣传受众互动的如有奖知识竞答等方式，扩大宣传效果；要在各级工会官网公开可随时查询、下载的工会法律法规及财经政策文件，以及相关解读指引；要注意总结和推广、宣传在基层涌现出来的工会财务管理、经审监督先进典型经验和工作案例分析，发挥典型示范效应。同时，要把工会法律法规及财经政策的相关课程

10、纳入为各级工会领导干部必学课程，以让各级工会领导干部真正懂财、重财和学会依法管财；此外，还要重点加强对基层工会干部、财务经审人员、社会化工会工作者的相关业务培训，以确保基层工会财务管理、经审监督,以及基层工会各项工作与活动开支合法合规、提高绩效、满足职工群众需求。（二）以推行基层工会财务云平台为契机，推动基层工会财务管理规范化建设走深走实XX年12月XX市总工会下发了关于推行基层工会财务云平台的通知，至XX年6月全市已有700多家基层工会启用财务云平台。工会财务云平台是由全省工会财务管控平台软件公司开发，使用“互联网+”技术搭建的云核算系统，该平台不仅具有会计电算化功能，还具有预、决算管理、报

11、表线上上报上级总工会等功能，经费使用更公开、透明，适用于实行经费独立核算的基层工会，每家基层工会使用、维护费用为200元/年。在各基层工会中推行使用工会财务云平台，是加强基层工会财务规范化建设的一项内容，对提高基层工会财务数据处理的实效性和准确性，大大减轻基层工会日常核算和预决算填报工作压力、提高工作效率具有重要的意义，并为上级工会从大数据管理方面加强对下级工会的财务监管与指导、经费审查审计监督奠定基础。因目前启用财务云平台的基层工会只占全市XXX家独立基层工会总数的13.08%、推行覆盖面还不广，建议参照XX市总工会等地工会做法，由市总工会承担全部基层工会的使用、维护费用，以加快提高该平台覆

12、盖面。（三）探索实行基层工会经费收支集中核算、分户管理的新路子,实现监督关口前移、切实保障工会经费合规使用鉴于目前基层工会普遍存在财务管理力量薄弱情况，大量非公企业属中小型企业且分布于各镇（街），借鉴XX市朝阳区总工会、XX壮族自治区XX市总工会、我省XX市三乡镇总工会等地的经验，建议以镇（街道）职工服务中心（站）为基地，通过县级总工会购买第三方中介服务方式，设立基层工会会计核算服务中心，负责为所属基层工会代理记账、决算报告和协助建立内控制度、监督预算执行、组织培训，包括提供审核、制单、复核、支付的报账和制证、记账、结账、报表的核算一站式服务，即对基层工会实行集中代理核算、分户管理。这将帮助基

13、层工会节约了人力和物力、只需安排一名工作人员担任出纳兼报账员即可，还可推动基层工会财务管理更加科学规范、提高了经费使用效益，并为上级工会的财务检查指导和经审监督提前介入提供了新的抓手。这一做法是符合全总基层工会经费收支管理办法第十九条关于“具备条件的基层工会，应当设置会计机构或在有关机构中设置专职会计人员；不具备条件的，由设立工会财务结算中心的乡镇（街道）、开发区（工业园区）工会实行集中核算，分户管理，或者委托本单位财务部门或经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构或聘请兼职会计人员代理记账”的规定。由于这一做法在我市是全新的探索，为慎重起见，建议先选取若干工会组织基础较好的镇（街道）开展试点

14、，以后再逐步铺开；开展试点期间的基层工会会计核算服务中心的费用，建议暂由市、县两级总工会承担，以后正式铺开后，可过渡到由县、镇（街道）、基层共三级工会共同承担。（四）把强化基层工会财务管理、经审监督纳入到当前加强基层工会规范化机制建设中，抓紧抓好强化基层工会财务管理，是确保基层工会建起来、转起来、活起来的重要保障，而经审监督又是确保财务管理、乃至基层工会内部各体系沿正确轨道前进的重要保障。因此，必须把这两项工作溶入到“把基层工会建成组织健全、工作规范、服务到位、作用明显、职工信赖的职工之家”的工作中去。要完善内控体系。要依法依规健全经审组织、财务管理人员分工,建立健全各项财务管理及经审监督的规

15、章制度、以制度管人管事，落实好工会会员（代表）大会、基层工会委员会、工会经费审查委员会等组织机构的职权，特别是要通过经审的政策审计工作推动落实工会会员（代表）大会审议和批准基层工会委员会的工作报告、经费收支情况报告和经费审查委员会的工作报告等职权。要构建会员群众民主参与、民主监督工会事务的机制。要指导基层工会在编制预算前开展需求调研、问需于民、促使经费支出预算安排向职工维权、职工服务等普惠项目倾斜，要指导基层工会主席通过智慧工会每年向全体会员述职并接受全体会员民主评议，要指导基层工会每年组织全体会员开展经费支出绩效评价的满意度测评、逐步完善预算支出绩效管理体系，从而形成会员自觉关心经费支出的氛

16、围，贯彻基层工会会务公开制度，保障会员的知情权、参与权、表达权、监督权，调动会员参与积极性，夯实群众监督基础。要依托大数据技术为强化财务管理和经审监督赋能。上级工会要在广泛调研基础上，通过智慧工会为基层工会开发用于向会员公开包括财务管理、经审监督的工会事务和吸引会员参与工会事务的工作平台，并在后台具有自动抓取有关数据形成工会工作记录台账功能，连同工会财务云平台等系统数据，推送给上级工会进行大数据处理分析，为上级工会精准掌握所属基层工会的财务管理和经审监督现状，以及予以精准指导、开展精准审计，奠定基础。（五）加大上级工会对基层工会的审计力度，提高审计质量，以审促改，推动基层工会财务管理水平上台阶上级工会经审会对基层工会开展审查审计监督，是推动基层工会发现问题、整改问题而实现财务管理水平提升的最有效载体。要落实“三统筹”。统筹选定