控制测试——生产与仓储循环.docx

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1、控制测试生产与仓储循环操纵测试被审计单位：项目：编制：日期：索引号，SCC所审计会计期间财务报表被止日/期间:复核：日期：测试本循环操纵运行有效性的工作包含：1 .针对熟悉的被审计单位生产与仓储循环的操纵活动，确定拟进行测试的操纵活动。2 .测试操纵运行的有效性，记录测试过程与结论。3 .根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间与范围的影响。测试本循环操纵运行有效性包含下列工作底稿:1. 4SCCTUj操纵测试汇总表2. 4SCC-2j操纵测试程序4SCC-M-操纵测试过程生产与仓储循环:操纵测试汇总表被审计单位：索引号：SCC-I项目：编制：所审计会计期间财务报表截止日/期间:日期：复核：

2、日期：1.熟悉内部操纵的初步结论注：根据熟悉本循环操纵的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对操纵的评价结论可能是：（1）操纵设计合理，并得到执行；（2）操纵设计合理，未得到执行；（3）操纵设计无效或者缺乏必要的操纵。2.操纵测试结论编制说明：1 .本审计工作底稿记录注册会计师测试的操纵活动及结论。其中，“操纵活动是否有效运行”一栏，应根据SCC-3表中的测试结果填写：“从熟悉与测试内部操纵中获取的保证程度”一栏，应根据熟悉与测试内部操纵中获取的审计证据分析填写；“操纵活动是否得到执行”一栏，应根据SC1-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底槁Se13中所记

3、录的内容。其余栏县的信息取自生产向仓，储循环6C1-3工作底稿中所记录的内劣U2 .假如注册会计师不拟对与某些操纵目标有关的操纵活动实施操纵测试，则应行执行实质性程序，对有关交易与账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。操纵目标(Se1-3)被审计单位的操纵活动(SC1-3)操纵活动对实现操纵目标是否有效(是/否)(SC1-3)操纵活动是否得到执行(是/否)(SC1-43)操纵活动是否有效运行(是/否)(SCC-3)操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)内部操纵中获(高/低/无)已验收材料均确附有有效采购订单质量检验员XXX比较所收材料勺采购订单的要求是否相

4、符，并检查其质量等级。验收无误后，质量是是是.支持支,检验员XXX签发预先编号的验收单，作为检验商品的根据。关于单价在人民币XXX元以上的材料，还需质检经理XXX验收签字一已验收材料均确已准确记录仓库管理员XXX负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入丫系统，经仓储经理XXX复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。是是是支持高已验收材料均已记圣验收无误后，质量检验员XXX签发预先编号的验是是是支挂高收单。根据验收单，仓库管理员XXX负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理XXX复核并以电子签名方式确认后,系统自

5、动更新材料明细台账一已验收材料均已于适当期间进行记录仓库分别于每月、每季与年度终了，对存货进行盘是是是支技高点，财务部门对盘点结果进行复盘.仓库管理员X“编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经带格式表格带格式的：字体：非加粗操纵目标(Se1-3)被审计单位的操纵活动(SC1-3)操纵活动对实现操纵目标是否有效(是/否)(SC1-3)操纵活动是否得到执行(是/否)(SC1-43)操纵活动是否有效运行(是/否)(SCC-3)操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)内部操纵中获(高/低/无)仓储经理XXX、财务经理XXX、生产经理XXX复核后调整入账。管理层授权进行生根

6、据经审批的月度生产计划书，生产计划经理XX是是是型高工签发预先编I的牛.产通知也发出材料均已准确记仓陈管理员XXX将原材料领用W诂单编上、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理XXX是是是支持高量复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账、发出材料均r适当期仓库分别于每月、每季与年度终了，对存货进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员是是是支持高间进行记录XX编写存货盘点明细衣，发现差异及时处理，经仓储经理XXX、财务经理XXX、生产经理XX2复核后调整入账。巳记录的生产成本均生产成本记账员XXX根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录1报表核对

7、材料耗用与流转信息：由会计主管XXX审是是是支持高为真实发生且与实际成本一致核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材操纵目标(Se1-3)被审计单位的操纵活动(SC1-3)操纵活动对实现操纵目标是否有效(是/否)(SC1-3)操纵活动是否得到执行(是/否)(SC1-43)操纵活动是否有效运行(是/否)(SCC-3)操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)内部操纵中获(高/低/无)料明细账与总分类账C每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员XXX编制差异分析报告，经仓储经理XXX、生产经理XXX签字确认后交会计

8、部门进行调整C已发生的生产成本均上产成本记账员XxX根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报是是是已进行记录表核对材料耗用与流转信息：由会计主管XXX审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账与总分类账。每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员XXX编制差异分析报告，经仓储经理XXX、生产经理XXX签字确认后交会计部门进行调整C操纵目标(Se1-3)被审计单位的操纵活动(SC1-3)操纵活动对实现操纵目标是否有效(是/否)(SC1-3)操纵活动是否得到执行(是/否)(SC1-43)操纵活动是否有效运行

9、(是/否)(SCC-3)操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)内部操纵中获(高/低/无)已发生的生产成本均生.产成本记账员X义X根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用与流转信息：由会计主管XXX审是是是支持高于适当期间进行记录核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账与总分类账。每月末，第车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员XXX编制差异分析报告，经仓储经理XX义、生产经理XXX签字确认后交会计部门进行调整。存货流转己完整准确Y系统对生产成本中各项构成部分进行归集，

10、按照预设的分摊公式与方法，自动将当月发生的生产成是是是支持高地记录于适当期间本在完工产品与在产品中按比例分配；同时，将完工产品成木在各不一致产品类别中分配，由此生成的产品成本计.算表与生产成本分配表。生产成本记账员XXX编制成生产成本结转凭证，经会计主管XXX审核批准后进行账务处理。每月末，生产成本记账员XXX根据系统内状态为操纵目标（Se1-3）被审计单位的操纵活动（SC1-3）操纵活动对实现操纵目标是否有效（是/否）（SC1-3）操纵活动是否得到执行（是/否）（SC1-43）操纵活动是否有效运行（是/否）（SCC-3）操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据（支持/不支持）内部

11、操纵中获（高/低/无）带格式表格“已处理”的订单数量,编制销售成本结转凭证,结转相应的销售成木，经会计主管XXx审核批准后进行账务处理Q完工产成品均于适当质量检验员Xxx检查并签发预先编号的产成品验带格式的：字体：（中文）宋体.小四期间进行准确记录收单.，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员X是是是支持高XX检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理XXX、生产经理XXX与仓储经理XXX签字确认后，仓库管理员X将产成品入库单信息输入Y.系统，Y.系一带格式的：字体：（中文）宋体.小四统自动更新产成品明细分账并与采购订单编号核对?_带格式的：字体：（中文）宋体.小四

12、R4格式的：片体：（中文）宋体.小四带格式的：字体：（中文）宋体.小四产成品发运均确已记仓库管理员XXX填写预先连续编号的出库单.仓库管理员义XX将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。一是是是支持高量产成品发运均已准确仓库管理员XXX将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理XXx复核并以电子签名方式确认后，Y系统口动更新产成品明细台账并与出运通知是是是支持高记录操纵目标(Se1-3)被审计单位的操纵活动(SC1-3)操纵活动对实现操纵目标是否有效(是/否)(SC1-3)操纵活动是否得到执行(是/否)(SC1-43)操纵活动是否有效运行(是/否)(SC

13、C-3)操纵测试结果一是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)内部操纵中获(高/低/无)带格式表格单编号核对。1A发运产成品均附有有效销售订单运输经理XXX在装运之前，需独立检查出库单、销售订单与出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，同时，所提取商品的内容与销售订单致。是是是支技高产成品发运均已于适当期间进行记录适当保管存货仓库分别于每月、每季与年度终了，对存货进行盘点，会说部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员XXX编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理XXX、财务经理XXX、生产经理XXX复核后调整入账。根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进

14、行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。是是是支技低是是准确记录存货价值工系统物流系统-Y系统物流子系统泛任范账逡分析功能，对账龄长的存货，会进行提示、在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准是是操纵目标被审计单位的操纵活动操纵活动对操纵活动操纵活动操纵测试结果(Se1-3)(SC1-3)实现操纵目是否得到是否有效是否支持实施标是否有效执行运行风险评估程序（是/否）（是/否）（是/否）获取的审计证(SC1-3)(SC1-43)(SCC-3)据（支持/不支持）内部操纵中获（高/低/无）.存货价值调整已干适当期间进行记录假如出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员XXx编制不良存货明细表，经仓储经理复核是是