某公司财务管理手册(DOC37页).docx

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1、某公司财务管理手册（DoC 37页）第一章 总则第二章账簿的设置及管理制度 第三章财务收支审批、报销制度 第四章流淌资金管理制度 第五章财产物资管理制度 第六章固定资产管理制度 第七章债权债务管理制度 第八章发票票据管理制度 第九章财务档案管理制度 第十章预算管理制度附一工作职责附二 收入、借款、报销、支出凭单具体审核操作要求第一章总 则第一条 为了习惯公司经营进展的需要，规范本公司的财务行为，加强 财务管理与经济核算，制定本制度。第二条 公司财务部门的一切财务活动，务必遵循中华人民共与国会 计法与财政部颁布的企业财务通则、企业会计准则等有关财经法规, 依法行使职权，设置与使用会计科目，建立健

2、全内部财务管理制度，做好财务 管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算与缴纳国家税收，确保公司财产 的安全完整与保值增值。第二章账簿的设置及管理制度第一条 公司财务部、公司所属分支机构财务部门务必根据会计制度的 规定设置应有的账簿，并正确使用会计科目，不准以表代账、以单代账。第二条 账簿的登记务必遵守“两则”及会计工作规范，做到及时准确、 字迹清晰，不得跳页隔行，改错要符合规定，保持账面整洁，按规定记账、结 账，逐月有合计、累计。第三条 启用会计账簿应按下列规定执行：(-)在账簿封面上写明单位名称与账簿名称；(-)账簿扉页上应附经管人员一览表，内容包含单位名称、账簿 名称、账簿页数、启用日期、

3、会计主管与记账人姓名，并加盖名章与单位公章, 经管或者接管日期，移交日期；(三)账簿第一页，应设置账户目录，内容包含：账户名称，并注明各 账户页次;（四）启用订本式账簿，应按顺序页数使用，不得跳页、缺号；使用活 页式账页，应按账户顺序编号，并装订成册。年度终了再按实际使用的账页顺 序编定页数与建立账户目录。第四条 会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。（-）填制记账凭证务必符合规范要求，附件齐全，制单人、记账、稽 核（或者会计主管）等均须加盖名章；（-）登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金 额等逐项记入账内，做到登记准确及时，书写清晰；（三）结账前，务必将本期内发生

4、的各项经济业务全部登记入账，属于 本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿；（四）编制会计报表前，务必把总账与明细账登记齐全，试算平衡，不 准先出报表，后补记账簿与办理结账。第五条 务必坚持对账制度，做到账证、账账、账实相符。（-）账证相符月终发现账证不符，就要对账簿记录与会计凭证进行核对。1 .检查总账与记账凭证汇总表是否相符；2 .检查记账凭证汇总表与记账凭证是否相符；3 .检查明细账与记账凭证及所涉及的支票号及其他结算票据种类是否 相符。（-）账账相符1、检查总账资产类科目各账户与负债、所有者权益科目各账户的余额合 计数是否相符；2、检查总账各账户与所辖明细账账户的各项目之与是否相符；3

5、、检查会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。（三）账实相符1、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金 核对情况报告单，作为记录。发生长短款，应即列作“待处理财产损溢”,待 查明原因，经批准后再进行处理。会计主管人员应经常检查。2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行 到账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会 计主管人员每月至少检查一次，并写出书面意见。3、有价证券账户应与单位实存有价证券（或者收款单据）核对相符，每 半年至少核对一次。4、商品、材料等明细账的账面余额，应定期与实存数额相核对；对其他 财

6、产物资账户也要定期核对，年终要进行一次全面的清查。5、各类债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理，清理 结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报。并报总经理采取措施,积极催办。6、出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行结清外，至 少每半年核对一次，以保证账实相符。（四）对账完毕，相符者应在数字后划号，不相符者，要及时更正、 调整。第六条 按期编制会计报表，及时报送有关部门，并对公司财务状况做出 分析报告。第三章财务收支审批、报销制度第一条公司一切收入务必上缴财务部统收进账，不准私设账外账、小 金库或者截留公司收入，不得私存私分、据为己有，不得挪用公款。第二条 借款、领用支

7、票审批程序：（-）领取借款单，填写全部内容后，领用人签字；结算起点在500元以上的支出须使用支票支付。（-）审批签字程序：1、总经理的终审权限（即总经理审批后，财务部即可办理皴务处理）2、公司报销坚持“一支笔”的原则，按照职务排序总经理出差或者外出 时授权副总经理临时审批3、项目管理中心业务属于项目中心日常经营所需要的开支，借款人持填写完整的借款单经 所在部门经理、项目经理、公司财务部经理、总经理签字同意后到财务部办理 付款；项目管理处发生的费用或者支付事项如属总部职能部门管理的，还应经 总部职能部门审批（如清洁卫生费、工程维修费用、环境绿化费、水电气费等）。第三条 费用报销审批程序：（-）一

8、切费用报销务必填写支出凭单并附原始凭证，原始发票各 项目应填写完整，“付款单位”处务必标有本公司名称的字样，经办人务必在 原始发票背面签字;（二）经办人须持填写完整的支出凭单及原始凭证，经部门经理、 项目经理、主管副总签字后交财务部经理审核；（三）财务部经理就原始凭证的合法性、票据数据的准确性、费用开支 的合理性审核无疾害宪后至总建理签字批准；（四）财务出纳根据符合审批程序的支出凭单，进行复核合格后， 方可给予报销；（五）因特殊情况无法及时归还的借款，借款人应以书面形式说明并注 明预期结款时间，报公司领导批准后方可延期还款。（六）财务部出纳、会计应于每月20日对各项目当月尚未清款的借款以 书面

9、形式进行催款，对超过10个工作日逾期未还且无书面批示的借款，财务 部将在借款人当月工资中扣除其所借款项，当月工资不足以抵扣的顺延至次月 直至全部扣回。（七）费用的报销周期为一周,超过一周的费用财务有权不受理。借款 应在发生后的10个工作日内办完全部审批手续后到财务部报销。（九）各分公司保安伙食费，同意每半个月预支一次，须由分公司财务 人员专人负责借款，自借款之日起20天内，到公司财务部报销已预支的实际 保安伙食费用，多退少补。（十）公司安排短期内到外埠出差、工作、学习，需要借款的人员，应 于工作、学习结束返回本岗位后7个工作日内到财务部冲账。（十二）因工作需要，借支备用周转金的员工，应于本年度

10、末12月20 日前将备用金交还（或者报销冲抵）公司财务。来年需继续借用备用金时，应 重新办理审批手续。第四条费用开支范围与标准：（-）工资标准按国家有关规定及本公司工资体系中的级别工资执行， 由行政人事部制表上报总经理批准决定。公司财务部负责工资的发放与个人所 得税的代扣代缴。（-）差旅费标准参照公司出差管理规定执行。（三）业务招待费是公司、项目中心为业务经营的合理需要而发生的招 待费用，包含接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会 经费、开展国内外购销业务中必需的活动经费，与公司负担的其他接待费用。 业务招待费原则上不超过公司年营业收入的千分之五。第五条 备用金分为日常工作备

11、用金（指各部门有关人员确因工作需要 而预借的作为零星开支的款项）与项目管理用备用金。为了操纵这部分零星而 分散的支出（要紧形式是现金）使用先领后用，用后报销的办法。（一）日常工作备用金1、经办人在费用事项发生后应及时办理审批手续，通常在7个工作日 内到财务部报销，关于未支付的业务借款应在7个工作日内归还财务部， 定额备用金然年终清理归还。2、关于给付外单位与个人的款项（包含押金），经办人有催收的责任 与义务，部门负责人负有连带责任。（二）项目备用金1、 备用金标准现行项目备用金标准分为三档，一档3000元，二档2000元，三档IoOo 元。以项目距公司总部的距离作为确定备用金标准的根据，距公司

12、远的项目备 用金额度相对较高，距公司近的项目备用金额度相对低。2、 项目备用金使用范围D 各项目日常单项金额不超过200元的零星采购与紧急采购。2）因突发事件、临时检查等而产生的招待费。3）其他因计划外事件发生而产生的费用支出。3、 项目备用金的管理1）各项目备用金支取时须由项目负责人批准，同时以电话方式向公司 总经理请示批准后方可使用。使用范围应符合公司用款有关规定，不符 合的不予报销，并要求借款人以现金清偿。2）借款人须在借支备用金后的7个工作日内向本项目收款员办理清款 报销手续，超过7个工作日收款员有权拒绝办理，并要求借款人以现金 清款。3）各项目收款员在每月25日前应将当月发生的备用金

13、借款全部结清， 保证库存备用金的数量。每年末12月20日前将备用金交回公司财务部, 来年需继续借用时重新办理审批手续。4）当月25日未能完成报销手续的备用金借款，收款员应要求借款人 做出书面合懂得释并说明估计可清款时间。无合理说明的，收款员应及 时上报公司财务部，由公司财务部在借款人当月工资中予以扣除。5）各项目收款员在离职时应及时清还原领取的备用金，由接任收款员 重新办理备用金借款手续。6）项目清算时，应及时将前借项目管理备用金交回公司财务。（三）财务部应严格操纵备用金的领用，备用金使用部门务必严格按照 备用金审批的用途使用。（四）财务部门务必设立备用金明细账，按部门、使用人设立户头，以 便

14、及时反映备用金的领用、开支与核销，各明细账余额务必定期与总账余额相 核对。（五）财务部应按季与备用金使用部门核对备用金使用情况，关于长期 未使用的备用金（原则上为半年），应通知领用人及时进行核销。部门经理对 本部门备用金的安全使用负完全责任。第六条 人事部应配合财务部对离职人员借款及备用金的清查工作，未 能及时清还借款及备用金的员工不同意离职。历有发Z的离改都至少应建财务 部签字确认无借款事项,方可办理离职手续Q ）第七条 公司一切借款、费用报销的程序，务必遵守以上规定，任何人不 得违反规定，擅自扩大费用标准，否则财务部不予办理。第四章 流淌资金管理制度第一条 为加强流淌资金管理，合理运用流淌

15、资金，确保公司资金安全 高效运转，对流淌资金（现金、银行存款）收支实行计划管理。（预算管理） 第二条 财务部负责公司一切财务收支预算的管理、编制、执行工作。（一）公司各部门务必于每年11月25日前上报本部门下年度的资金收 入与支出计划，由财务部根据各部门上报的资金计划进行汇总、调整，并结合 总公司下达的经济指标编制公司下年度财务收支预算，于12月15日前上报公 司总经理审批同意后，由财务部执行实施。（二）公司一切费用开支务必严格按照预算执行，由财务部将年度预算 按项目、部门分解，按月操纵。（三）各部门每月的费用支出原则上不得超过当月费用预算，要提早支 出的属于年度预算内开支需向财务部说明情况，由部门经理、财务经理、总经 理批准后支付，财务部应适当调整该部门其他月份的预算金额，该部门当年费 用累计支出不得超过该部门当年费用预算总额。（四）各部门如遇特殊情况确属公司经营所必需的预算外支出，应写出 紧急用款报告说明情况、原因及其必要性，经财务经理、总经理批准后，由财 务部安排筹集资金。（五）为保证公司的利润收入，各项目管理中心的费用开支不得超过当 年该项目管理中心收入总额的90%o（六）公司所属各部门须结合实际情况，认真编制资金收支计划，凡没 有上报用款计划或者超计划用款，又未经批准的费用支出，财务部一律不予办 理。第三条 现金的使用管理务必遵守现金管理暂