滨州行知中学财务报销工作标准.docx

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1、滨州行知中学财务报销工作标准1 .财务部门对原始凭证的真实性、完整性、合法性要严格审核。不合格的，会计人员应拒绝付款。各项支出签批手续必须齐全，必须由校长统一审批。财务报销时，必须由经办人、部门负责人、会计、校长分别在报销单上签字，单据附在报销单后面，经办人要在每张单据上签字。2 .报销单据较多、较零碎的可以将单据粘贴在费用报销粘贴单上。所粘单据从左端贴起，注意装订线，以关键字不被装订遮挡为准。如单据较大，要将超出部分折叠与本纸边缘对齐。要将单据分类、序时、多层按顺序错位、均匀、平整粘贴，以易于翻阅、核销、装订。如张数较多可粘贴在多张粘贴单上，不要用反面粘贴单据。单据要贴牢，硬壳单据如火车票可

2、剥开粘贴。光敏打印的单据因日久褪色可附上复印件。3 .财务报销时，一定要有对方收款的凭据，不能随意使用领款单作为报销凭证。银行汇款、网银支付等必须有收款方提供的原始凭证，不能仅以汇款凭证代替。要根据实际支出报销，要对支出的原始凭证是否符合要求、项目是否真实、完整、合法、是否超出预算进行审核，不符合财务制度的一律不予报销。4 .对原始单据种类的要求：(1)企业和个体户须提供增值税发票(学校要增值税普票、集团是一般纳税人要增值税专票)，且发票开具在税务部门规定的使用有效期内。要用发票联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。(2)事业单位须是财政部门监制的正规收据。(3)小额劳务费用或购买农副产

3、品款无法取得正式发票时，可使用自制凭证，要有时间、单位：元、制表人、部门负责人、会计审核、执行校长签字，要有收款人签字按手印。(4)工资、奖金、补助可用发放花名册，要有时间、单位：元、制表人、人力资源负责人审核、会计审核、校长签字。要有收款人逐个签名，不能签一个名字代表多数。代别人领取资金的要有代领人签字，并确保代领人能够把资金带到，否则不能代领。部门发放补助由一人代领代发的，可由领款人写借条领款，待补助发放完毕、领取人签完字后拿发放表换同借条。若人数较多无法实现收款人签字且由银行代付的，要附上银行付款凭证。(5)应付账款挂账时用发票记账，实际支付时用收据记账。(6)从外单位取得的原始票据(车

4、、船、飞机票等)因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。报销凭证严重破损导致内容不全不清的，财务人员不得给予报销。复印的原始凭证一般不得作为记账凭证的依据。发票丢失属实、经领导同意报销的，要由当事人写明丢失原因，并有部门主管和校长同意报销的签字证明，同时附上发票存根联复印件及税务局出具的已纳税证明。(7)根据需要调整账务或者处理坏账呆账，要附上说明作为记账凭证，内容有处理原因、金额、账龄、处理意见，要有相关人员、财务人员、校长审批签字，盖财务章。(8)计提基金要附上计提依据、基数、比例、数额的说明，计提折1日、摊销费用要附上计提折旧表、费用摊销表，计提应付工资要附上汇总表，都要加盖财务章。

5、5 .对原始单据内容的要求：抬头、日期、税号、品名、单价、数量、金额等项目要齐全，抬头要与单位全称完全一致，内容要与实际业务相符，办公用品发票要开到具体物品名称。如果购买的商品种类较多，可以用汇总开具的发票，后附购物清单、小票或销售货物或者提供应税劳务清单。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。未体现报销事项的原始凭证需报销人在凭证上注明用途。6 .对原始单据印章的要求：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。税务发票是发票专用章，代开发票还要有税务机关代开发票专用章，事业单位提供的单据是财务专用章。除火车票、汽车票等几种公认的原始凭证外，没有公章的原始凭证不能作为编制记账

6、凭证的依据。另外有收款人签字（章）。自制凭证和发放花名册需加盖本单位财务章。要避免出现“白条”问题。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务公章，否则视为无效。7 .对原始单据附件的要求：（1）大型工程、维修、设备购置等项目结算需附上相关材料，如预算审批计划、工程进度报告、完工验收单、结算审计报告、合同书等。（2）购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字。属于固定资产的要附上固定资产增加凭单，低值耐久物品及低值易耗品要附上入库单，凭单上加盖后勤中心章。（3）报销差旅费需附上出差审批单，培训费要附上通知或培训协议，会议费要附上会议通知。（4）专家讲课费，要附上培训协议，为税后价的，一定在协议中体现，

7、可以把税款纳入成本支出。8 .职工因公借款，应填写正式借据，作为记账凭证，不能退还给借款者。职工用报销的差旅费冲销或归还借款时，由出纳另开收同借款的收据。单位之间借款，要附上借款合同。9 .报销凭证的使用：（1）费用报销单：已有发票，需要报销的业务（2）差旅费报销单：出差报销业务（3）付款申请单：往来款项、提前预付等临时没有拿到对方收据的业务，收据到位后，及时附上记账。（4）应付账款付款单：原先已挂账的应付账款需要支付的业务（5）原始凭证汇总单：其他凭证不太适合，但发票较多需要汇总的业务，如银行承兑扣款等。（6）费用报销粘贴单：发票零碎、较小、需要粘贴到一张纸上的，可用粘贴单；若发票太多，在一

8、张粘贴单上不好全部呈现的，可以用多张粘贴单。（7）内部往来结算单：用于集团与学校之间现金池及代管资金的上解与P1拨。（8）分割单：两个以上核算单位公用一份发票的。10 .签字及报销凭证填写一律用碳素笔，用圆珠笔或铅笔填写无效。11 .报销金额超过5000元现金需提前通知财务中心准备；10000元及以上金额通过银行转账支付。除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出、设备购置等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。对外付款要做到“三流一致”，即资金流（银行收付款凭证）、发票流（开票人和收票人）和货物流（劳务流）一致。付款账户要与发票盖章名称一致。支票签发必须填写收款单位名称、日期、金额、用途，并由领款人在支票存根上签字。禁止签发空头支票。对于填写错误的支票须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。银行付款时，会计作为授权户要对出纳员的付款情况仔细复核，以免出错。付款后，要在汇总凭证上加盖“现金付讫”、“银行付讫”章。12 .当月发生的经济事项不能迟于次月末报销，每年1月起不再报销上一年度的发票。13 .实际工作中，要对以下三种不合法的情况加以注意：明显的假发票、假车票。虽然真实但制度不允许报销。虽能报销，但财务制度对报销的比例或金额有明确限制的，超过部分不能报销。