ST百特内部控制问题研究.docx

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1、摘要随着经济的发展，各个行业入驻的企业越来越多，在这众多的企业中，每个企业都有截然不同的发展，在时间的积淀中有些企业越做越强，有些企业面临退市的风险，有些企业已经倒闭。影响企业未来发展的因素有很多，这就让企业的发展存在很多种可能性，每一个因素的影响效果都是不同的，往往有些看起来微不足道的点可能会带来致命的打击，企业应根据本企业行业的性质，目前的发展状况与市场状况等现有条件和需求对企业本身的发展做出一定的规划，做得好的方面继续保持，对于自身不足之处提供相应的措施，随时关注变化且尽可能提出解决方案，从而帮助企业成长与发展。我将运用所学专业知识和实物结合的方法去研究ST百特公司内部控制，对于该企业的

2、问题，提出的建议。由于我的专业水平有限，所以查找的问题及提出的措施不够全面具体不够全面具体。今后，我将加强对专业知识的学习和研究,增强自己的实务技能，加强对企业内控制度的研究，进而提出更加合理可以的建议。关键词：内部控制，ST百特公司，财务造假Abstract.Withthedeve1opmentofeconomy,moreandmoreenterpriseshavesett1edinvariousindustries.Amongthesenumerousenterprises,eachenterprisehasacomp1ete1ydifferentdeve1opment.Intheaccu

3、mu1ationoftime,someenterpriseshavebecomestrongerandstronger,someenterprisesarefacingtheriskofde1isting,andsomeenterpriseshavec1oseddown.Therearemanyfactorsthataffectthefuturedeve1opmentofenterprises,whichmakesthedeve1opmentofenterpriseshavemanypossibi1ities.Eachfactorhasdifferenteffects,andsomeseemi

4、ng1yinsignificantpointsmaybringfata1b1ows.Enterprisesshou1dmakecertainp1ansfortheirowndeve1opmentaccordingtotheexistingconditionsandneedssuchasthenatureoftheirownindustries,thecurrentdeve1opmentstatusandmarketconditions,etc.,andcontinuetomaintainthegoodaspects,providecorrespondingmeasuresfortheirown

5、shortcomings,payattentiontochangesatanytimeandproposeso1utionsasfaraspossib1e,soastohe1penterprises.Iwi11studytheinterna1contro1ofSTBaxterCompanybycombiningmyprofessiona1know1edgewithrea1objects,andputforwardsomesuggestionsfortheprob1emsofthecompany.Asmyprofessiona11eve1is1imited,theprob1emsIfoundan

6、dthemeasuresIputforwardarenotcomprehensiveandspecificenough.Inthefuture,Iwi11strengthenthestudyandresearchofprofessiona1know1edge,strengthenmypractica1ski11s,strengthentheresearchontheinterna1contro1systemofenterprises,andthenputforwardmorereasonab1eandfeasib1esuggestions.Keywords:interna1contro1,ST

7、BaxterCompany,financia1fraud目录摘要IABSTRACTII1绪论11.1 研究意义11.2 研究现状21.3 研究方法32内部控制理论概述42.1 内部控制理论42.2 内部控制的内容52.2.1 内部控制的基本原则52.2.2 内部控制的基本要素63内部控制现状分析一以ST百特公司为例73.1ST百特公司73.1.1 公司基本情况73.1.2 主营业务概述73.1.3 公司发展73.2公司内部控制现状83.2.1 公司内部环境83.2.2 风险评估93.2.3 内部控制活动103.2.4 公司信息与沟通10325公司内部监督104ST百特公司内部控制问题分析124

8、.1 内部控制环境存在问题分析124.1.1 治理结构、组织机构需流程改造124.1.2 企业管理文化缺失124.2 风险评估工作失效134.3 内部控制活动的管理信息系统风险防控不足134.4 公司内部信息沟通不畅、对外披露不准确144.5 内部控制监督执行力度不足145对于改善ST百特公司内部控制问题的建议155.1 优化公司内部控制环境155.2 建立健全风险评估机制165.3 加强管理控制活动的管理信息的防控力度175.4 内部信息沟通及时有效175.5 完善监督机制，提高内部审计职能17总结19参考文献20致谢错误!未定义书签。1绪论近年来，经济发展迅速，一家企业可能目前发展得很好，

9、但一夜之间可能就破产了，同理，有的企业马上看似要破产了，但一段时间后又运营好了，且在行业里处于领先企业，不能只从表面现象去评判一个企业的发展潜力，要从多个方面去衡。内部控制是一个重要因素，实施内部控制制度，有利于企业内部运营的管理。企业内部控制不仅是企业对于自身发展的管理要求，也是企业管理层作为受托人必须履行的受托责任。对与企业发展现状契合的内部控制制度构建，提高企业内部标准化管理的有效性和规范性，使得企业经营更行之有效；合理利用企业可供支配资产，切实保证企业资产使用的安全性、完整性，从而提高资产利用效益；确保财务报告及相关披露信息的准确、真实、可靠，确保企业每一运营项目遵守相关法律法规，从而

10、有助于企业现时和长期的发展。本文就内部控制对企业运营的影响进行研究，内部控制涉及范围广，对于企业的发展至关重要。内部控制是一项运营管理活动，主要以企业运营项目的控制活动、各个项目的风险评估、企业内部与外部的信息与沟通、企业所处内部控制环境、内部审计部门的监督等为主要要素所建立起来的内部控制框架体系，属于事前控制、事中控制、事后控制的三段式企业运营管理模式，以ST百特公司为例，对其内部控制进行研究，对于其存在的优点加以保持，存在的不足提出建议。1.1 研究意义内部控制目的是指要求全企业的员工相互协作为了企业各个项目有序完整的完成，从而给企业带来更大的经济效益，由企业内部控制所设定的一个标准。它的

11、存在是促进各个部门之间相互协作，而不是仅仅为了完成各个单设部门设定的目标。当企业由于外部市场环境或者内部运营环境遇到了瓶颈期或者不可预见的风险来临时，建立良好的内部控制机制能有效的应对该风险，降低风险，减少损失，且能在一定时期内通过已有数据和信息分析该风险产生的原因，为企业积累经验，预防下次危机的来临。良好的内部组织能使得企业更大效能的实现经营管理目标它用来促进企业组织的有效营运。同时，有效排查各种违规行为，如舞弊行为、欺诈行为等，为企业财产的完整性和安全性提供切实保障。一个有效可行的内部控制制度，可以为信息使用者提供真实信息，从根本上保障会计信息的质量。通过对ST百特公司近几年相关财务数据和

12、内部控制进行分析，找出内部控制方面现存不足，结合内部控制理论，制定相关改善措施，指导本企业从自身发展情况出发构建适用的内部控制体系，保障会计信息质量稳定，维护资产安全性，避免不必要的损失,利于企业现时和未来长远的发展。同时企业服务于社会,使得它对于社会的服务质量质量越来越好，服务效率也会变得越高，这个研究对于企业发展和社会发展都有重要的意义。1.2 研究现状1.2.1 国外研究现状GerritSarens,GiuseppeDonza(2017)认为企业持续发展中内部审计对管理者管理企业有非常有效的帮助，使得企业监管公司更有效率，能够减少企业风险，提高内控效果Mariade1Roc1oMoren

13、o-Enguix,EsterGras-Gi1,Joaqu1nHenndez-Fern6ndez(2019)认为管理和发展是内控有效性的具体体现，好的内控保证了企业为社会服务的质量，内部控制的因素是多变的，想要提高内部控制效率，就要对影响其内控的因素进行设置把控，从而提高企业财务和非财务信息质量I。1.2.2 国内研究现状刘思琪(2017)认为对于上市公司，内控有效性与高管管理腐败呈现负相关。即内控效率越高，高管人员发生显性腐败和隐性腐败的概率越低。郑乔乔(2017)认为权钱相关性很强，管理层权利越大，其利益就越大，高管为了自身利益而使得内控效率低下，从而使企业发展受阻。刘月升,郑石桥(2017

14、)认为,内部控制缺陷识别和认定是一个极其复杂的项目，内控过程需要更多的专业化作为理论指导，职业素养在此过程中极为重要，要加强监管，防止内控人员滥用职业判断，将内部控制的鉴证过程变得形式化旬。钱榕(2018)认为企业想要提高经营收益与管理效果，确保财务和非财务信息的真实可靠，保证资产使用安全、完整，有效遵守行业和社会的法律法规，践行自我发展，就需要企业管理层和员工一起实施权责明确的内控方针。郭阳生,沈烈,汪平平(2018)认为在控制其他因素影响以后，地理位置也是一重要影响，审计师地理距离越远，内部控制质量越低;距离导致审计不能及时有效。一定距离内，高铁的建立能让审计师更全面、更深入地了解被审计单

15、位,从而减弱地理距离效应。杨再冉(2019)认为债务资本成本在内部控制的研究目前都不够完善，尚有较大的研究空间。刘璇(2019)通过对调查问卷的结果进行分析，指出企业管理者职权的集权与分权分配好，管理者遵守职业道德等对于报告真实性和内控有效性都有极大的提升网。林德林(2019)认为股权激励对内外部控制的效果有影响，股权激励引导内控创新绩效，股权激励是怎样作用于企业内控创新绩效的观点将是是我们未来研究的一个重要方向网。李梦娇(2023)在探讨A公司内控时指出，企业应引进相应的配套设施。并且,定期组织内控体系流程培训活动,灵活向信息技术借力，制定实施绩效管理方案,促进企业内部控制稳定运行H1王琳淋

16、(2023)认为每个企业都要有风险意识，对已存在的重要风险进行实时监控，利用一套完善的预防体系，预知可能存在的风险，同时还要对企业以往经营中出现的风险事项进行总结，不断优化风险应对体系，更有利于企业自身的发展U1张依琳(2023)认为W公司财务内控效果未能体现，想要使得内控切实有效,就要在员工职务调整,职责培训I,企业发展等方面加以运用内控体系。1。卜小也(2023)提出为了防止大股东利用职权谋取私利，上市公司有必要确立内控缺陷认定标准；着手构建信息沟通体系，提高信息传递实效性，同步披露内控缺陷信息；严格关注内控缺陷披露行为，为信息质量提供保障；内控监督职能也要强化，从多方面使得内控体系更加优化”引。张译玄(2023)提出内部控制与企业