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1、期末测试一答案一、单项选择题(每小题1分,共20分)12345678910DDABADBBAC11121314151617181920ABAAADCADA二、多项选择题(每小题2分,共20分)12345678910ABCADABDABCDABDCDACABCABCDABC三、判断题(每小题1分,共10分)12345678910XXXXXXX四、综合题(50分)(一)计算题1. (1)材料成本差异率=(30740-200000)(1000000+3200000)=-4.03%(2)本月发出材料应负担的成本差异:2000000(-4.03%)=-80600(元)(3)发出材料:借:生产成本2000
2、000贷:原材料2000000分摊成本差异:借:材料成本差异80600贷:生产成本806002. (1)甲企业2006年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元)(2)甲企业2006年度应交所得税额二160X33=52.8(万元)(3)借:所得税费用52.8贷:应交税费-应交所得税52.8(4)甲企业2006年度实现的净利润=200-52.8=147.2(万元)(5)借:本年利润52.8贷:所得税费用52.8(二)业务题103001借:材料采购应交税费一应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款120002 .借:原材料一甲材料IOOOO材料成本差异300贷:材料采购103003 .借
3、:销售费用5050贷:周转材料5000材料成本差异504 .借:管理费用1000贷:银行存款10005 .借:固定资产清理50000累计折旧450000贷:固定资产500000借:银行存款20000贷:固定资产清理20000借:固定资产清理3500贷:银行存款3500借:营业外支出33500贷:固定资产清理335006 .借:营业税金及附加3000贷:应交税费一应交城市维护建设税2100一应交教育费附加9007 .借:委托代销商品66000贷:库存商品660008 .借:应收账款117000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000借:主营业务成本66000贷:委托代销商品66000借:销售费用IooOo贷:应收账款IOOOO9,借:所得税费用100000贷:应交税费一应交所得税100000400000X25%=IoOOoo元10.借:利润分配一提取法定盈余公积100000贷:盈余公积一法定盈余公积IOOOOI1借:利润分配一应付现金股利50000贷:应付股利50000