企业ERP中的资金管理.docx

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1、企业ERP中的资金管理资金管理（TreaSUry）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，进展，获利的很多问题都与资金管理有关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个要紧目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的进展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，能够通过公开市场筹措到大量资金,但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金与借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流淌性以应付到期的债务，另一方面又务必有效地降低资金占压成本。声皿在商贸企业中,高效的资金

2、流管理与物流管理构成了企业的核心竞争力。假如能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核与决策的科学性。这种需求在统坡庞大,产品线众多的企业里往往也会存在。ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理,本文旨在介绍在ERP环境下,资金管理的各类概念，工具及事实上现。集成环境下的资金管理ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。声Note集成(Integration)使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说

3、话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们全面介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念：一会计科目的层次在财务会计中，我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或者损益类。但在资金管理中关于会计科目存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相关于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成现金流量表。我们明白，国内绝大多数会计软件关于现金流量表的处理方法是在输入会计分录时,增加现金与现金等价物科目的输入内容一一即指

4、明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时务必人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包含了货款与增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的烦恼与错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。资金管理模块将会计科目分为三个层次：现金层包含货币资金与短期投资等科目，它相当于我国企业会计准则-现金流量表（本文中略作现金流量表）中关于现金与现金等价物的定义。即库存现金，能随时支取的银行存款与其他货币资金与三个月内到期的短期债券等期限短，流淌性强，易于转换为已知金

5、额现金，价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成现金流量表。收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，固定资产，库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资，应交税金的明细科目则分别代表了现金流入与流出。所有的权益类与损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于现金流量表中现金流量的分类或者者说直接反映了现金流量表表项一至四。即经营活动，投资活动，筹资活动产生的现金流量与汇率变动对现金的影响额（包含明细项目）。应收应付层尽管称之应收应付层，但它不仅包含应收帐款与应付帐款，而且还包含预收与预付帐款，其他应收与应付款

6、，应收与应付票据等科目。这一层的科目反映了收入与支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应现金流量表指南中计算各表项时的调整项。声厢忸ERP中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计中的科目分层，财务会计的帐务处理被自动地转换成了资金管理的语言。下文我们将全面介绍这种转换。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计与资金管理两个领域信息的一致。在ERP系统实施过程中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时，资金管理模块需要对所有的科目进行上述的分层。二集成中的资金管理科目分层之后，我们看一

7、看资金管理是如何集成到整个ERP中的。如图二所示，在资金管理的上方是ERP中业务与物流(1ogiStiCS)的各个模块：销售，生产，采购与库存管理。整个业务流程很难一言概括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景：企业销售人员进行各类售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS与MRP,生成生产定单与采购申请，分别由生产部门与采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定单的收发货与销售发货。采购合同的完成需通过收货入库与供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同务必通过销售发货与财务部开票等步骤，风险管理

8、部门根据公司政策进行催款与对帐，最终收到货款。HERP通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票，发货，收款与采购环节的收货，发票校验与付款。这时业务与财务的集成表达在ERP的自动记帐功能上一一系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新帐簿。图二中的黑色箭头就代表了自动记帐,而箭头指向的圆环表示生成的会计分录根据科目的三个层次又被转换成了资金管理的语言。比如当库存管理部门针对某张销售合同发货出库时，系统根据发出的商品，发出商品的库存地等信息自动生成借：产品销售成本贷：库存商品金额为该批次

9、产品成本的会计分录。由于产品销售成本与库存商品同属资金管理中比人支盅导,因此这笔凭证不可能在资金管理中产生影响。又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时，系统将自动生成借：应收帐款.该客户明细贷：产品销售收入贷：应交税金的会计分录。由于应收帐款属于龙收应夕层，而产品销售收入与应交税金都属于收入支生层O因此这笔业务会对资金管理产生影响，但如今还没有形成现金流。最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录借：银行存款贷：应收帐款该客户明细。银行存款属于现金层，而应收帐款属于应收应付层,因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。从上述三个例子中，我们能够看到系统推断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各个行项目是否跨越了不一致的会计科目层次。我们将在下一期文章中的费金管理状态中作全面解释。律NOte一总之，通过“业务=会计=资金管理”的信息流转，ERP中的资金管理汲取了来自企业各个方向的信息，保证了资金管理各类功能的实现。本文介绍了ERP系统中资金管理模块的各个概念，我们将在下一期的文章中全面介绍资金管理的一个重要功能一一实时生成现金流量表。