公司成本费用管理制度.docx
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1、公司成本费用管理制度XXX咨询公司二零二二年十月第一章总则1第二章成本费用基础管理2第三章成本预测4第四章成本计划及费用预算5第五章 成本控制和分级归口管理8第六章 成本分析与考核10第七章 成本费用核算规则12第八章附则16第一章总则第一条 为了规范XX有限公司(以下简称“公司”)成本和费用管理及核 算工作,根据企业会计准则和企业会计制度的规定,结合伟诚公司生产 经营的特点,特制定本制度。第二条 公司的成本和费用管理工作是公司生产经营管理的核心内容,必 须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过计划、控制、核算、分析 和考核,反映公司生产经营成果,挖掘降低成本潜力,努力降低产品成本。第
2、三条 本制度包括成本费用基础管理、成本预测、成本费用控制及分级 归口管理、成本分析与考核、成本费用核算规则等。第二章成本费用基础管理第四条 公司应在总经理(常务副总经理)的领导下组织各个部门进行成 本费用基础管理工作,主要包括定额管理及原始记录。第五条 各项定额的制订,需要在统一领导下,由各职能部门密切配合进 行。在定额制订过程中应遵循以下原则:(一)要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求,同时兼顾企业目 前的生产能力和管理现状,使定额既先进又可行。(二)要保持定额相对稳定,以利调动职工积极性,使分析和考核建立在 可比基础上。但随着公司生产技术进步和管理水平的提高,对已不适应的定额应 适时
3、地进行补充和修订。(三)要注意各种定额之间的内在联系,防止相互脱节,彼此矛盾的情况 出现。(四)要采取相应的组织措施,定期检查分析,保证定额的贯彻执行。第六条成本费用定额包括:原材料消耗定额、劳动工资定额和费用定额。物料消耗定额:由物控部门组织技术中心和生产部门制定,物料消耗定额 须制定至每种产品。材料消耗定额一份由物控部门留存,其余一份由技术中心留 存、一份由生产部门留存,另一份交计划财务部以备核算。劳动工时、工资定额:由技术委员会核定各种产品的人员编制、工时及产 量定额、劳动工资定额,劳动工时、工资定额由制造中心、人力资源部及计划财 务部各留存一份。制造费用定额:由纸品制造部和印刷制造部的
4、生产办公室负责制定费用定 额。按照制造费用项目来确定定额。管理及销售费用定额由公司计划财务部按照费用项目进行制定。第七条 企业应根据生产和管理的实际情况,建立、健全下列各项原始记 录:(-)材料物资方面的原始记录,应能反映材料的收、发、领、退等物流 过程。包括:材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、 委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、 工具请领单等,并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。此类原始记 录由物空媒77提供,物控部门必须认真做好此类原始记录,并对原始记录负责。(二)劳动工资方面的原始记录,应能反映职工人数、调动、考勤、工
5、资 基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。此类原始记录由人力资源部负 责提供,其中生产工人工资根据生产部门提供的工时、产量、停工等情况汇总编 级生产部门必须认真做好工时、产量、停工等情况的原始记录。(三)设计及工艺改动方面的原始记录,应能反映产品设计改动、工艺路 线变化、工时材料定额变动等项的记录,如产品设计修改通知单、工艺路线变动 通知单,定额变动通知单等。此类原始记录由技术中心负责提供。(四)生产方面的原始记录,应能反映产品从投入至验收入库的过程,如 投料单、半成品领用单、废品通知单、产成品交库单等,并作好产品投入产出数 量管理和工时统计工作。此类原始记录由生产部门负责提供。(五)设
6、备使用方面的原始记录,应能反映设备验收、交付使用、维修、 封存、调拨、报废的情况,如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固 验收单等,并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。此类原始记录由固 定资产的管理部门负责提供。(六)动力消耗方面的原始记录,应能反映根据各计量仪表所显示的水、 电、汽、风的实际耗用量,并作好能源消耗统计报表。此类原始记录由各制造中 心生产办公室负责提供。公司应统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存 档等要求,保证原始记录管理的规范化和标准化。第三章成本预测第八条 为确保公司目标利润的实现,保证一定的销售毛利率,公司应采 用科学的成本预测方法
7、进行成本预测。第九条 成本预测可以在营销中心与客户取得初步意向后,由技术中心工 艺工程部下达工艺流程及原料清单及用量,计划财务部根据原材料消耗定额、产 量定额资料、费用定额资料等进行成本预测,计划财务部再将成本预测资料提供 给营销中心,作为营销中心对客户报价的依据。流程如下:第四章成本计划及费用预算第十条 为了保证产品目标成本和公司经营目标的落实,公司必须在制订 降低成本措施,综合编制公司各专业计划的前提下,编制成本计划,开展经济核 算,组织企业内部的成本管理。第十一条 公司编制成本计划应在制务总施的领导下,由计划财务部牵头, 组织各有关职能部门和各方面的有关人员共同参加。第十二条公司应在年度
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