公司税收筹划实施方案.docx

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1、公司税务筹划实施方案一、投资公司设立地点的选择选择设立投资公司的地点，主要考虑以下几个因素：提高资产的安全性；海外上市；避税；不受外汇管制；股份转让方便。据此，推荐英属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等几个地区(国家)作为设立投资公司的拟选地点。下面是这些地区(国家)相关情况的介绍。(一)英属维京群岛(BV1)1.在BV1设立投资公司的主要优势(1)设立公司要求低：无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；(2)保密性好：可发行无记名股票，无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开；(3)费用低廉：设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注

2、册费为300美元,加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元；(4)税负极轻：除每年交纳营业执照续牌费600美元外，免交所有当地税项；(5)没有外汇管制，资金转移不受任何限制，资金保密程度高；(6)公司类型可为国际商业公司；(7)可到美国纳斯达克上市。2 .不足之处BVI不是香港创业板的合法注册地3 .其他情况名称：英属维尔京群岛(TheBritishVirginIs1ands)o面积：153平方公里。人口：1.98万(2000年估计)。主要是黑人。通用英语。多数人信奉基督教。首府：罗德城(RoadTown)o总督：弗兰克萨维奇(FrankSaVage)J998年5月就任。简况:位于大西洋

3、和加勒比海之间，距波多黎各东海岸100公里。属亚热带气候，年平均气温2132(,年降水量IOOO毫米。原始土著居民为加勒比地区的印第安人。1493年哥伦布抵达该岛。1672年被英国兼并。1872年成为英国殖民地背风群岛的一部分，受背风群岛总督管辖至1960年。1986年9月，维尔京群岛党上台执政。宪法：现行宪法于1967年4月生效，1977年6月修订。规定总督由英王任命,负责防务、治安、外事、司法和部分财政事务，并拥有有限立法权；设行政委员会，由总督、总检察长、首席部长和另外三名部长组成，处理行政事务。总督任行政委员会主席；首席部长由总督在立法委员会多数党成员中指定。议会：立法委员会由13名直

4、接选举成员、议长和总检察长组成。任期四年。司法机构：司法受辖于东加勒比高等法院。岛内设最高法院和上诉法院以及一个地方法院、一个青少年法院和一个裁判权法院。东加勒比最高法院在岛内设一位常驻陪席推事。现任陪席推事多里昂泰勒(DorienTay1or)。政党：有四个政党。(1)维尔京群岛党(VirginIs1andsParty)：执政党，70年代初成立。领袖拉尔夫奥尼尔。(2)民族民主党(NationaIDemocraticParty)：成立于1998年5月Q领袖奥兰多史密斯(Or1andoSmith)o(3)统一党(UnitedParty)：60年代中期成立。领袖康拉德麦德罗(ConradMadu

5、ro)o(4)关心市民运动(ConCernedCitizen,SMovement)：1994年成立。前身为独立人民运动。领袖奥马尔霍奇(OinarHodge)和沃尔温布鲁利(WaIWynBrew1ey)o经济：主要依靠旅游业和金融服务业。近年来，经济增长较快。货币名称：美元。工业：实行十年免税制以促进工业发展。制造业规模较小，主要生产朗姆酒、旅游品、书籍和建材等。农业：约有耕地800公顷，草场4000公顷。主要种植水果、蔬菜和甘蔗。水果和蔬菜供国内消费并出口美属维尔京，甘蔗主要用于酿造朗姆酒。有畜牧养殖业。主要出口渔业产品。但大部分食品靠进口。服务业：为加勒比地区的金融中心之一。金融服务业和房

6、地产业是新兴产业，近年来发展很快。政府进行立法促进保险业务以加强金融业并使其多元化。旅游业：是最重要的经济部门和发展计划的基础。游客主要来自美国。交通运输：岛内以公路运输为主。水运：有直达英国、美国和荷兰的航线。主要港口是罗德城。空运：有通往迈阿密以及美属维尔京、圣基茨等附近岛国的航线。主要机场是距罗德城约16公里的牛肉岛机场，有四个航班，另外在阿内加达岛和维尔京戈尔达岛有两个小机场。外贸易：主要贸易对象是美国、特立尼达和多巴哥、安提瓜和巴布达、英国，历年均为入超。主要进口产品是机器、食品和燃料。主要出口食品、生禽、烟草、酒类和运输器械。外国援助：援助主要来自英国和加勒比开发银行。教育：中小学

7、实行免费义务教育。有一所高等学校一一维尔京群岛大学。成人文盲率约为5%。维尔京群岛广播有线公司创立于1965年,设ZBVI电台，进行商业性广播。英属维尔京群岛有线电视台，主要通过电缆收看美属维尔京群岛和波多黎各的电视节目。ZBTV西印度有线电视台为商业性电视台。对外关系：为加勒比共同体和共同市场、东加勒比国家组织联系成员和加勒比开发银行成员。(二)开曼群岛1.在开曼设立投资公司的主要优势(1)可到香港、新加坡两地上市；(2)严格遵守金融保密法；(3)税负轻：没有开征个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税；(4)没有外汇管制，外汇进出完全自由，资金的投入与抽出完全自由，各国

8、货币在此自由流通，外国人的资产所有权得到法律保护；2 .不足之处(1)不能发行无记名股票；(2)每年需要提交周年申报表；(3)司类型限于受豁免公司；3 .其他情况名称：开曼群岛(TheCaymanIs1ands)o面积：259平方公里。人口：34763人(2023年)，黑人占20%,白人占20%,混血种人占40%o首府：乔治敦(GeorgeTown)o总督：彼得史密斯(PeterSmith),1999年5月就任，任期4年。简况：位于加勒比海西北部，距牙买加西北290公里。属亚热带气候，平均气温仅240C左右。1503年哥伦布发现该群岛。1670年根据马德里斯科条约，开曼群岛归英国统治,但在19

9、59年前的280年间，群岛实际上为当时的英国殖民地牙买加的属地，由牙买加总督全权管辖。1962年牙买加独立后，群岛才单独成为英国直辖殖民地,由英女王任命的总督行使管辖权。宪法：根据新宪法规定，总督代表英国女王，由女王任命，负责外事、防务、内部治安和公共服务事业，并任行政委员会主席；行政委员会由首席秘书、副首席秘书、财政秘书、总检察长、副检察长和立法会议自身选出的4人组成。议会：称立法会议,任期4年。立法会议由选举产生的15名成员和总督任命的4名官方成员组成。政府：称行政委员会。司法机构：设有群岛大法院(相当于最高法院)、即决法院、青少年法院和上诉法院(在牙买加)，英国枢密院为开曼最高上诉机关。

10、大法院每年开庭六次，审理民事和刑事案件，接受即决法院的上诉。经济：金融服务和旅游业是两大经济支柱。工业：规模极小。主要生产建材、首饰、家具、食品和化学包装用具。农业：受土地贫瘠、雨水少、土地昂贵、劳动力费用高等因素的制约，农业很不发达，产值仅占国内生产总值的1%。主要作物为蔬菜、热带水果等。90%以上的粮食靠进口。服务业：金融服务业是经济的重要部门，占群岛GDP的15%以上。由于开曼政局稳定，没有外汇限制，不收直接税，并严格遵守金融保密法,该群岛成为世界最大的境外金融中心之一。旅游业：是主要经济支柱，占国内生产总值的70%和外汇收入的75%左右,就业人员1500余人。80%的游客来自美国，其余

11、的来自欧洲、加拿大、牙买加和日本等。交通运输：公路：406公里，其中304公里为柏油路。水运：有船通往佛罗里达、牙买加、哥斯达黎加和海地。主要港口是乔治敦。空运：有通往休斯敦、迈阿密和牙买加金斯敦的定期航班。有两个国际机场：欧文罗伯茨和杰勒德史密斯，均可供喷气客机起降,有八个航空公司在此运营。岛屿之间有国内航线Q财政金融：政府财政收入主要来自进口税、印花税、注册费、版权税、财产税和旅游者税。对外贸易：外贸严重入超，但是,旅游和来自境外金融业的收入以及国外汇款大体上抵销了巨大的贸易赤字。主要贸易伙伴是美国、英国、加拿大、日本。人民生活：儿童享受免费医疗。文化教育：公立学校对515岁学生实行免费义

12、务教育。(三)百慕大群岛1 .在百慕大设立投资公司的主要优势(1)对资本额要求不高：在百慕大境内成立一家公司，允许最低资本额为1.2万百慕大元;(2)可到香港上市；(3)税负轻：在百慕大不征公司所得税和个人所得税，不征普通销售税。(4)没有外汇管制；(5)严格遵守金融保密法。2 .不足之处(1)不能发行无记名股票；(2)每年需要提交周年申报表；(3)公司类型限于受豁免公司；(4)对遗产要课征2%5%的印花税；按雇主支付的薪金课征5%的就业税、4%的医疗税和一定的社会保障税；对进口货物一般课征20%的关税。另外百慕大针对旅游业兴盛的特点，征收税负较轻的饭店使用税、空海运乘客税。3 .其他情况名称

13、：百慕大群岛(TheBermudaIs1ands)o面积：53.3平方公里。人口：非洲后裔约占61%,欧洲和北美人后裔占39%。英语为官方语言和通用语。居民多信奉基督教。首府：汉密尔顿(Kami1ton)o简况：北大西洋西部群岛，距美国东海岸的南卡罗来纳州917公里。由7个主岛及150余个小岛和礁群组成。年平均气温2UC。年平均降水量约1500毫米。宪法：现行宪法规定，百慕大为英国殖民地,设自治政府；总督代表英国女王，通过总督委员会掌管外事、防务和内部治安；总理由议会多数党领袖担任，由总督任命；其他部长由总理任命；内阁对议会负责。议会：分参议院和众议院,任期均为五年。参议院由11人组成,3名由

14、总督任命，总理推荐5名，反对党领袖推荐3名，亦均由总督任命。众议院由40人组成，普选产生。司法机构：设最高法院、上诉法院和三个地方法院。最高法院对一切严重的刑事、民事案件行使裁判权,并接受地方法院案件的上诉。上诉法院成立于1964年,职权与其他英联邦国家的上诉法院相同。首席法官奥斯丁沃德(AUStinWard)o政党：有三个政党：(1)进步工党(ProgreSSiVe1abOUrParty)：执政党。1963年建立，左翼党，党员大多数为黑人。主张立即摆脱英国统治，经济“百慕大化工领袖弗雷德里克韦德(FrederiCkWade)o(2)百慕大联合党(UnitedBermUdaParty)：反对党

15、。1964年建立。温和的多种族右翼党，主张各种族团结和保留附属地位。支持自由企业制度。领袖帕梅拉戈登(PanIe1aGordon)o(3)民族自由党(NationaI1ibera1Party)：1985年建立，由百慕大联合党分裂出来的成员组成。领袖吉尔伯特达雷尔(Gi1bertDarre11)。工业：由于缺乏自然资源，只有船舶修理、小船制造、制药和手工艺品等小型工业。近年来，政府积极鼓励发展轻工业生产。农业：占国内生产总值2.5%。有可耕地839英亩，主要种植蔬菜、柑桔、香蕉等。80%食品靠进口，奶、蛋基本自给。农业劳动力缺乏,仅占就业人口总数的1.1%o服务业：金融服务业是第二大经济部门。由于百慕大政局稳定,没有外汇管制，并严格遵守金融保密法。该群岛成为世界上最大的境外金融和商业中心之一。金融业已超过旅游业成为百慕大外汇收入的主要来源。旅游业：是最主要的经济部门，收入占国内生产总值的32%、外汇总收入的40%。从业人口占全国劳动力的60%。主要接待高收入游客。交通运输：公路：总长约611公里。为缓解交通拥挤状况，每个家庭限购一辆客用汽车。水运：有三个主要港口：汉密尔顿、圣乔治和爱尔兰岛自由港。空运：肯德利费尔德是惟一的国际机场。有通往英国、美国的航线。财政金融：关税、公司税、印花税和土地税是政府收入的主要来源，其中关